PAGE日照稅務(wù)局備案財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，同時(shí)滿足日照稅務(wù)局備案要求，遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、稅收政策以及日照稅務(wù)局的各項(xiàng)規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面記錄財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和稅務(wù)申報(bào)，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。6.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。5.辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)相關(guān)事宜，與日照稅務(wù)局保持良好溝通。6.配合內(nèi)外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作符合法規(guī)和制度要求。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部單位的關(guān)系。管理財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行績(jī)效考核和培訓(xùn)。2.會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案完整、安全。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供資金相關(guān)資料。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)政策1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策。2.明確會(huì)計(jì)期間，采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日。3.以人民幣為記賬本位幣，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按照國(guó)家外匯管理規(guī)定進(jìn)行折算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目。2.會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）記賬方法采用借貸記賬法，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和日照稅務(wù)局要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后加蓋公司公章報(bào)送相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，編制年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，如有重大變動(dòng)，需按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金使用管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，履行審批手續(xù)。2.日常費(fèi)用支出，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)銷。3.重大資金支出，如投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)等，需經(jīng)公司管理層集體決策，并按照規(guī)定程序辦理。4.加強(qiáng)資金使用監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析，確保資金使用效益。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，確保資金及時(shí)到賬，降低資金在途風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)、采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得自行開發(fā)或外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，確保公司權(quán)益。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和期限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，采用合適的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄成本發(fā)生情況，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確核算公司利潤(rùn)。2.利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支等項(xiàng)目。（二）利潤(rùn)分配1.根據(jù)公司章程規(guī)定，制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。3.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收政策規(guī)定，及時(shí)繳納企業(yè)所得稅，并進(jìn)行利潤(rùn)分配的稅務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.及時(shí)辦理稅務(wù)登記，按照日照稅務(wù)局要求進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。2.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄申報(bào)情況，便于核對(duì)和查詢。（二）稅款繳納1.按照稅法規(guī)定，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和決策，確保公司稅務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算流程、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和人員在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。2.定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.將財(cái)務(wù)檔案分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等類別。2.按照檔案管理要求，及時(shí)將各類財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，確保檔案完整、有序