PAGE老行政單位財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范老行政單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于[具體老行政單位名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋行政單位財務活動的全過程，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，保證財務報表和財務分析的可靠性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務機構與人員（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理工作。財務部門應配備必要的會計人員和財務管理人員，明確各崗位的職責和分工。（二）會計人員職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。3.定期進行財務分析，為領導決策提供財務信息支持。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）財務管理人員職責1.制定和完善本單位的財務管理制度和內(nèi)部控制制度。2.負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。3.籌集和合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。4.參與本單位重大經(jīng)濟決策的研究和論證，提供財務方面的意見和建議。三、預算管理（一）預算編制1.按照財政部門的要求和本單位的工作任務，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)本單位的收入來源和預計收入情況進行編制；支出預算應根據(jù)本單位的工作任務和資金需求，按照規(guī)定的支出科目和標準進行編制。3.預算編制過程中，應廣泛征求各部門的意見和建議，進行充分的論證和分析，確保預算能夠準確反映本單位的財務狀況和工作需求。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務預算，確保預算的嚴肅性。各部門應按照預算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預算。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應及時采取措施加以解決。3.加強對預算執(zhí)行情況的考核，將預算執(zhí)行情況與部門的績效考核掛鉤，確保預算執(zhí)行的有效性。（三）預算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。2.預算調(diào)整應說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額等情況，并提供相關的證明材料。3.財政部門對預算調(diào)整申請進行審核，經(jīng)批準后方可進行調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍本單位的收入包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入應按照財政部門的撥款通知和相關規(guī)定進行確認。2.上級補助收入應按照上級單位批準的補助項目和金額進行確認。3.事業(yè)收入應按照實際收到的款項和相關規(guī)定進行確認。4.經(jīng)營收入應按照實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務收入進行確認。5.附屬單位上繳收入應按照附屬單位上繳的款項進行確認。6.其他收入應按照實際收到的款項和相關規(guī)定進行確認。（三）收入管理1.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留和挪用。2.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用和保管收入票據(jù)。3.對收入來源進行分析和監(jiān)控，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。五、支出管理（一）支出范圍本單位的支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.審批人應嚴格按照規(guī)定的審批權限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。3.對重大支出項目，應進行集體決策和論證，確保支出的合理性和必要性。（三）支出標準1.嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定的支出標準，不得擅自提高或降低標準。2.對沒有規(guī)定支出標準的項目，應根據(jù)實際情況進行合理安排，確保支出的合理性。（四）支出核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。2.對各項支出應進行明細核算，便于對支出情況進行分析和監(jiān)控。（五）支出控制1.加強對支出的控制和管理，嚴格控制各項費用的支出。對不必要的支出應堅決予以杜絕。2.建立支出預警機制，對支出異常情況進行及時預警和處理。3.定期對支出情況進行分析和評價，查找支出管理中存在的問題，采取措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預算管理。2.購置資產(chǎn)應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行采購。3.對購置的資產(chǎn)應進行驗收，確保資產(chǎn)的質量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)登記1.建立健全資產(chǎn)登記制度，對各項資產(chǎn)進行詳細登記。資產(chǎn)登記應包括資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。2.定期對資產(chǎn)登記情況進行核對和清查，確保資產(chǎn)登記的準確性和完整性。（四）資產(chǎn)使用1.各部門應按照規(guī)定使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。不得擅自將資產(chǎn)出租、出借或對外投資。2.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督和檢查，對資產(chǎn)使用不當或造成損失的，應追究相關人員的責任。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標等方式進行處置。3.對資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，按照規(guī)定進行管理和使用。七、負債管理（一）負債分類本單位的負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理1.嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債水平。不得盲目舉債，確保單位財務風險可控。2.建立健全負債管理制度，加強對負債的核算和管理。對各項負債應進行明細核算，及時掌握負債情況。3.加強對債權人的管理，按時足額償還債務，維護單位的信譽。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求進行編制，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。2.財務報告應及時報送財政部門和上級主管部門，并向本單位內(nèi)部公開，接受監(jiān)督。（二）財務分析1.定期進行財務分析，對本單位的財務狀況和收支情況進行分析和評價。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負債分析等內(nèi)容。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，為領導決策提供財務信息支持。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進單位財務管理水平的提高。九、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標建立健全內(nèi)部控制制度，確保單位財務活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實準確、提高資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋單位財務活動的全過程，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域，合理確定控制重點。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)單位實際情況和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。2.授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確審批流程和審批權限，確保各項經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)過授權審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實準確。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的管理和保護，確保資產(chǎn)的安全完整。5.預算控制：加強預算管理，嚴格執(zhí)行預算，確保預算的嚴肅性。6.運營分析控制：定期對單位的運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門和崗位的工作績效進行考評，促進單位整體績效的提高。十、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對本單位財務活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應包括財務部門對其他部門的監(jiān)督和審計部門對本單位財務活動的審計監(jiān)督。2.定期對本單位的財務制度執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改