PAGE根據總公司修定財務制度一、總則（一）修訂目的為適應公司業(yè)務發(fā)展的新需求，加強財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的準確性、及時性和合規(guī)性，依據總公司的相關要求，結合本公司實際情況，特修訂本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有財務活動，包括但不限于資金管理、會計核算、財務預算、成本控制、財務報告等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務工作流程和操作標準，提高財務管理效率和質量。5.效益性原則：合理配置資源，降低財務成本，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、資金管理（一）資金預算1.各部門應根據年度經營計劃和業(yè)務發(fā)展需求，編制本部門的資金預算，經部門負責人審核后報財務部門。2.財務部門負責匯總各部門資金預算，結合公司整體戰(zhàn)略目標和財務狀況，編制公司年度資金預算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。3.月度資金預算由各部門根據年度預算分解編制，于每月[具體日期]前報財務部門。財務部門審核后，報公司領導審批，作為月度資金安排的依據。（二）資金籌集1.根據公司資金需求和融資政策，合理選擇融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.融資業(yè)務由財務部門統一管理，負責與金融機構溝通協調，辦理相關融資手續(xù)。融資申請需經公司管理層審批，確保融資規(guī)模和成本符合公司利益。3.加強對融資資金的管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（三）資金使用1.公司各項資金支出應嚴格按照預算執(zhí)行，實行審批制度。所有資金支出需填寫資金支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，經相關部門負責人、財務負責人和公司領導審批后，方可辦理支付手續(xù)。2.對于重大資金支出項目，如投資項目、大額采購等，應進行可行性研究和風險評估，并報公司董事會審議通過。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。（四）資金結算1.公司應根據業(yè)務需要，選擇合適的結算方式，如支票、匯票、電匯、網上銀行等。結算業(yè)務應嚴格按照銀行結算制度辦理，確保資金結算的安全、準確、及時。2.財務部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和解決未達賬項問題。3.加強對現金收支的管理，嚴格執(zhí)行現金管理制度，確?，F金收支的合規(guī)性和安全性?，F金庫存限額應根據公司實際情況合理確定，超過限額的現金應及時繳存銀行。三、會計核算（一）會計政策和會計估計1.公司應按照國家統一的會計制度規(guī)定，結合本公司實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并報總公司備案。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以披露。（二）會計科目設置1.公司應根據會計制度和財務管理需要，設置統一的會計科目體系，確保會計核算的規(guī)范性和一致性。2.會計科目應按照資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等六大類進行分類設置，并根據業(yè)務特點和管理要求進行明細核算。（三）會計憑證和賬簿1.會計憑證應按照規(guī)定的格式和內容填制，確保憑證真實、合法、有效。記賬憑證應附有原始憑證，原始憑證應具備合法的發(fā)票、收據、合同等證明文件。2.會計賬簿應按照會計科目設置，包括總賬、明細賬、日記賬、備查賬等。賬簿應定期打印，妥善保管，不得隨意銷毀。（四）會計核算流程1.財務部門應按照規(guī)定的會計核算流程進行賬務處理，及時記錄各項經濟業(yè)務，確保會計信息的及時性和準確性。2.每月末，財務部門應進行結賬工作，編制科目余額表、試算平衡表等，核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，如實反映公司財務狀況和經營成果。財務報表應經財務負責人審核、公司領導審批后對外報送。四、財務預算（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，各部門應按照公司統一部署，結合本部門業(yè)務特點和發(fā)展規(guī)劃，編制年度預算草案。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、歷史數據等因素，確保預算的科學性和合理性。3.年度預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等主要內容，并詳細說明預算編制依據和計算方法。（二）預算審批1.各部門編制的預算草案經部門負責人審核后，報財務部門匯總。財務部門對預算草案進行審核、平衡，提出調整建議，形成公司年度預算草案。2.公司年度預算草案提交公司管理層審議通過后，報總公司備案。經總公司批準后的預算作為公司年度經營活動的依據，各部門應嚴格執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應將預算指標分解到具體崗位和責任人，確保預算執(zhí)行的有效性。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。2.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控和預警。對于預算執(zhí)行過程中出現的重大調整事項，應按照規(guī)定程序進行審批。3.定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行偏差原因，提出改進建議，確保公司預算目標的實現。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，各部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容、調整金額等，并提供相關證明材料。經部門負責人審核、財務部門審核、公司管理層審批后，報總公司備案。3.預算調整應遵循謹慎性原則，確保調整后的預算更加符合公司實際情況和發(fā)展需要。五、成本控制（一）成本核算1.公司應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，確保成本核算的準確性和完整性。2.成本核算應按照權責發(fā)生制原則進行，將成本費用合理分攤到各個成本核算對象。對于直接成本，應直接計入相關成本核算對象；對于間接成本，應按照合理的分配方法分配計入相關成本核算對象。3.定期編制成本報表，反映公司成本費用的發(fā)生情況和成本控制效果。成本報表應包括生產成本表、銷售成本表、期間費用表等，并進行詳細的成本分析。（二）成本控制措施1.加強對采購成本的控制，建立供應商評估和選擇機制，通過招標、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質供應商，降低采購價格。同時，加強采購合同管理，嚴格控制采購數量和交貨期，確保采購成本的合理性。2.優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強對生產過程的監(jiān)控和管理，嚴格控制生產消耗，減少浪費，降低生產成本。3.加強對費用的控制，嚴格執(zhí)行費用審批制度，控制各項費用支出。對于可控費用，應制定合理的費用定額，加強對費用的考核和分析，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本分析與考核1.定期開展成本分析工作，對成本變動情況進行深入分析，找出成本變動的原因和影響因素，為成本控制提供決策依據。2.建立成本考核制度，將成本指標分解到各部門和各崗位，對成本控制效果進行考核評價。對成本控制較好的部門和個人給予獎勵，對成本控制不力的部門和個人進行懲罰。六、財務報告（一）財務報告編制1.公司應按照國家統一的會計制度和總公司的要求，定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。2.財務報告應如實反映公司財務狀況、經營成果和現金流量等情況，做到內容完整、數據真實、計算準確、編報及時。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、公司領導審批后對外報送。年度財務報告還應按照規(guī)定聘請會計師事務所進行審計，并出具審計報告。（二）財務報告分析1.定期對財務報告進行分析，通過對比分析、趨勢分析、結構分析等方法，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢和存在的問題。2.財務報告分析應形成書面報告，為公司管理層提供決策支持。分析報告應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等內容，并提出相應的改進建議。（三）財務信息披露1.公司應按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露財務信息。財務信息披露應遵循真實性、準確性、完整性、及時性的原則，確保投資者和其他利益相關者能夠及時了解公司財務狀況和經營成果。2.財務信息披露的內容應包括年度報告、中期報告、臨時報告等，披露方式應符合相關規(guī)定，如在公司網站、證券交易所指定媒體等平臺進行披露。七、財務監(jiān)督（一）內部審計1.公司應建立健全內部審計制度，設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，對公司財務活動和內部控制進行定期審計和專項審計。2.內部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等內容，并報公司管理層批準后實施。3.內部審計人員應按照審計程序和方法開展審計工作，收集審計證據，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。審計報告應經內部審計機構負責人審核、公司管理層審批后下達被審計部門，并跟蹤審計意見和建議的落實情況。（二）財務檢查1.財務部門應定期對公司財務制度執(zhí)行情況、財務收支情況、資金使用情況等進行檢查，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.財務檢查應制定檢查方案，明確檢查內容、檢查方法、檢查時間等要求。檢查人員應認真履行職責，如實記錄檢查情況，發(fā)現問題及時提出整改意見。3.對財務檢查中發(fā)現的問題，應及時下達整改通知書，要求被檢查部門限期整改。整改完成后，應進行復查，確保問題得到徹底解決。（三）外部監(jiān)督1.公司應積極配合外部監(jiān)管機構的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息，接受外部審