PAGE種植中草藥公司財務(wù)制度總則1.1目的為了規(guī)范本種植中草藥公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。1.2適用范圍本制度適用于本種植中草藥公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。1.3基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便為決策提供及時有效的信息。財務(wù)機構(gòu)與會計人員2.1財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.2財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和有效使用。建立健全財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司的良好形象。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析工作。審核各項費用支出，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進行其他財務(wù)工作。2.3財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，保守公司財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司的發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。會計核算3.1會計核算原則1.以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計核算。2.采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理。3.會計期間分為年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。3.2會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確，摘要清晰。3.3會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬、明細賬應(yīng)定期打印，日記賬應(yīng)每日打印，確保賬簿記錄的及時、準確和完整。3.4財務(wù)報表1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.5會計電算化1.公司實行會計電算化核算，使用符合國家規(guī)定的財務(wù)軟件。2.財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財務(wù)軟件的操作，確保會計核算的準確性和及時性。3.定期對財務(wù)軟件進行維護和升級，保證財務(wù)軟件的正常運行。資金管理4.1資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保公司資金的充足供應(yīng)。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資方式。3.制定資金籌集計劃，明確融資規(guī)模、融資時間、融資成本等，確保融資活動的順利進行。4.2資金使用1.建立健全資金審批制度，嚴格控制資金支出。所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整資金用途，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。3.加強資金的日常管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金的安全和有效使用。4.3現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金的安全。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確?，F(xiàn)金支出的真實性和合法性。3.定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進行處理。4.4銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。不得出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。2.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴格控制銀行存款的支付風(fēng)險，對大額資金支付應(yīng)進行重點監(jiān)控，確保資金支付的安全。成本費用管理5.1成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，正確劃分成本費用的受益期間，合理核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)與生產(chǎn)經(jīng)營活動相匹配，真實反映公司的成本費用水平。5.2成本費用項目1.直接材料：指種植中草藥過程中直接耗用的各種原材料。2.直接人工：指直接從事種植中草藥的人員的工資、獎金、津貼等。3.制造費用：指為組織和管理種植中草藥生產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用，如設(shè)備折舊、水電費、車間管理人員工資等。4.銷售費用：指為銷售公司種植的中草藥而發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、銷售人員工資等。5.管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、管理人員工資等。6.財務(wù)費用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。5.3成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算制度，定期編制成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標。2.加強成本費用的日常管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，采取有效措施進行改進，不斷降低成本費用水平。收入與利潤管理6.1收入管理1.公司的收入主要來源于種植中草藥的銷售收入。2.加強銷售收入的管理，嚴格按照銷售合同確認收入，確保收入的真實性和準確性。3.及時催收貨款，減少應(yīng)收賬款的占用，提高資金使用效率。6.2利潤管理1.公司的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.加強利潤的核算和管理，正確計算各項收入和成本費用，確保利潤的真實可靠。3.制定利潤分配政策，合理分配利潤，兼顧公司發(fā)展和股東利益。資產(chǎn)管理7.1流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照上述資金管理的規(guī)定進行管理。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，確保應(yīng)收賬款的及時收回。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理。3.存貨：包括種植的中草藥、原材料、包裝物等。加強存貨管理，建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進行處理。7.2固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等進行規(guī)范管理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，進行處理。7.3無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強無形資產(chǎn)的管理，對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等進行規(guī)范核算。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實可靠。稅務(wù)管理8.1稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。8.2納稅申報1.財務(wù)人員應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款。2.建立納稅申報審核制度，對納稅申報數(shù)據(jù)進行審核，確保納稅申報的準確性。8.3稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性。財務(wù)監(jiān)督9.1內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計方法等，確保內(nèi)部審計工作的順利進行。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，遵守審計職業(yè)道德，客觀公正地開展審計工作。9.2財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期