PAGE運動館財務制度管理方法一、總則（一）目的為了加強運動館的財務管理，規(guī)范財務行為，確保運動館財務工作的正常開展，提高資金使用效益，保障運動館的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本運動館實際情況，制定本財務制度管理方法。（二）適用范圍本制度適用于運動館內(nèi)的所有財務活動，包括但不限于收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、預算管理等，適用于運動館全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，保證財務工作有序進行。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映運動館財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)運動館經(jīng)濟效益最大化。5.保密性原則：財務人員應嚴格保守運動館財務秘密，不得泄露財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置運動館設立獨立的財務部門，負責運動館的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責全面管理財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，審核重要財務事項，協(xié)調(diào)與其他部門的關系。2.會計人員：負責運動館的會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。3.出納人員：負責運動館的現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織制定和完善運動館財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負責編制年度財務預算，審核各項財務收支計劃，確保預算的合理性和可行性。定期分析運動館財務狀況，為管理層提供決策支持，提出改進財務管理的建議和措施。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護運動館良好的財務外部環(huán)境。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，編制財務報表。負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。協(xié)助財務負責人進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全完整。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確保現(xiàn)金收付準確無誤。負責銀行存款的收付和結算工作，及時核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。協(xié)助會計人員做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、收入管理（一）收入范圍運動館的收入主要包括會員費收入、場地租賃收入、培訓課程收入、商品銷售收入等。（二）收入確認原則1.會員費收入：在會員費所屬期間內(nèi)按照權責發(fā)生制原則分期確認收入。2.場地租賃收入：按照租賃合同約定的租賃期限和租金支付方式，在租賃期間內(nèi)分期確認收入。3.培訓課程收入：在培訓課程結束后，根據(jù)學員實際出勤情況和課程完成情況確認收入。4.商品銷售收入：在商品發(fā)出并滿足收入確認條件時確認收入。（三）收入核算與管理1.收入核算：財務部門應設置相應的會計科目，對各項收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)準確反映運動館的經(jīng)營狀況。2.收款管理：建立健全收款管理制度，明確收款流程和職責。收款人員應及時收取各項收入款項，并開具合法有效的收款憑證。對于現(xiàn)金收入，應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.收入核對與監(jiān)督：定期對收入進行核對，確保實際收入與財務記錄一致。加強對收入業(yè)務的監(jiān)督檢查，防止收入流失和舞弊行為的發(fā)生。四、支出管理（一）支出范圍運動館的支出主要包括人員工資、場地租金、設備采購、水電費、辦公用品費、營銷費用等。（二）支出審批流程1.費用申請：各部門根據(jù)工作需要填寫費用申請表，詳細說明費用用途、金額、支付方式等，并提交部門負責人審核。2.部門審核：部門負責人對費用申請進行審核，確認費用的合理性和必要性，簽署審核意見后提交財務部門。3.財務審核：財務部門對費用申請進行財務審核，重點審核費用是否符合預算安排、是否符合財務制度規(guī)定、發(fā)票是否合規(guī)等。審核通過后提交分管領導審批。4.領導審批：分管領導根據(jù)審批權限對費用申請進行審批，簽署審批意見。對于重大支出項目，需提交管理層集體審議決定。5.報銷支付：費用申請經(jīng)審批通過后，申請人按照財務部門規(guī)定的報銷流程辦理報銷手續(xù)。財務部門審核報銷憑證無誤后，按照規(guī)定的支付方式進行支付。（三）支出控制措施1.預算控制：嚴格執(zhí)行年度財務預算，各項支出應在預算范圍內(nèi)進行。對于超預算支出，需按照規(guī)定的程序進行追加預算審批。2.合同控制：涉及場地租賃、設備采購、服務外包等重大支出項目，應簽訂合同明確雙方權利義務，并按照合同約定進行支付。加強對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保合同履行。3.審批控制：嚴格執(zhí)行支出審批流程，確保每一筆支出都經(jīng)過嚴格審核。加強對審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止越權審批和違規(guī)審批行為的發(fā)生。4.費用標準控制：制定合理的費用標準，如人員工資標準、辦公用品費用標準等，嚴格按照標準進行費用報銷。對于特殊情況需要突破費用標準的，需經(jīng)過特殊審批程序。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類運動館的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、設備設施、交通工具等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)運動館發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行購置。購置固定資產(chǎn)應選擇正規(guī)渠道，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，財務部門應及時進行賬務處理，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法應符合國家相關規(guī)定。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置：對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置。處置固定資產(chǎn)應通過公開拍賣、招標等方式進行，確保資產(chǎn)處置價格合理，處置收入及時足額入賬。（三）流動資產(chǎn)與存貨管理1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強對現(xiàn)金收支的管理，定期進行現(xiàn)金盤點，做到日清月結。2.銀行存款管理：加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格執(zhí)行銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶。3.應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的跟蹤和催收。定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款應及時采取措施進行催收，減少壞賬損失。4.存貨管理：合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨損失和浪費。六、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則：堅持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，根據(jù)運動館的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結合上年度預算執(zhí)行情況，科學合理地編制年度預算。2.預算編制方法：采用零基預算和滾動預算相結合的方法，對各項收入、支出進行詳細預測和分析。預算編制應充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預算的準確性和可行性。3.預算編制流程：每年[具體時間]前，各部門根據(jù)運動館年度工作計劃和本部門工作任務，編制本部門年度預算草案，提交財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制運動館年度預算草案，提交管理層審議。管理層審議通過后，報董事會批準。（二）預算執(zhí)行與控制1.預算分解與下達：年度預算經(jīng)批準后，財務部門應將預算指標分解到各部門，并下達預算執(zhí)行通知書。各部門應按照預算執(zhí)行通知書的要求，嚴格執(zhí)行預算。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析。財務部門應及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時向管理層報告，并提出改進措施和建議。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)管理層審議通過后，報董事會批準。（三）預算考核與評價1.預算考核指標：建立預算考核指標體系，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜酥饕A算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。2.預算考核方式：定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。對于預算執(zhí)行情況良好的部門，給予獎勵；對于預算執(zhí)行不力的部門，進行通報批評，并責令限期整改。3.預算分析與評價：定期對預算執(zhí)行情況進行分析評價，總結經(jīng)驗教訓，為下一年度預算編制提供參考依據(jù)。通過預算分析與評價，不斷完善預算管理體系，提高預算管理水平。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表編制：財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映運動館的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表報送：財務報表編制完成后，應及時報送管理層、董事會及相關監(jiān)管部門。同時，應按照規(guī)定的時間和方式向稅務機關報送稅務報表。3.財務報告分析：定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，為管理層提供決策支持。（二）財務分析1.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對運動館的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析。2.分析指標：主要分析指標包括償債能力指標（如資產(chǎn)負債率、流動比率等）、營運能力指標（如應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標（如毛利率、凈利率等）。3.分析內(nèi)容：財務分析應包括對運動館收入、成本、費用、利潤等方面的分析，以及對資產(chǎn)負債結構、現(xiàn)金流量狀況等方面的分析。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為運動館的經(jīng)營決策提供依據(jù)。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.監(jiān)督機構與人員：運動館設立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，負責對運動館的財務活動進行內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應獨立于財務部門，直接對管理層負責。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部財務監(jiān)督主要包括對財務制度執(zhí)行情況、財務收支真實性、合法性、合規(guī)性、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等方面的監(jiān)督檢查。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部審計部門應定期或不定期對運動館財務活動進行審計檢查，采用審計抽樣、實地盤點、查閱資料、詢問訪談等方式，獲取審計證據(jù)，形成審計報告。（二）外部審計1.審計委托：運動館應按照國家相關規(guī)定，定期委