PAGE山西古冶集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范山西古冶集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。適用范圍本制度適用于山西古冶集團(tuán)及其所屬各子公司、分公司。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，形成全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)制度體系。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理工作。各子公司、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與集團(tuán)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。2.保守集團(tuán)財(cái)務(wù)秘密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。3.客觀公正地處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，不得弄虛作假。4.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.集團(tuán)采用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。2.如因特殊情況需要變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記。3.會(huì)計(jì)憑證和賬簿應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.集團(tuán)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，由集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)出。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。資金管理資金預(yù)算管理1.集團(tuán)實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制集團(tuán)年度資金預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。資金籌集管理1.集團(tuán)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，制定資金籌集計(jì)劃，選擇合適的籌資渠道和方式，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金及時(shí)到位，專款專用。資金使用管理1.集團(tuán)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.重大資金支出應(yīng)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金安全、高效使用。資金結(jié)算管理1.集團(tuán)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金賬實(shí)相符。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍和額度，加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金安全。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金按照資金管理規(guī)定，對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格管理。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用評(píng)估和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，確?？铐?xiàng)按合同約定使用。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)集團(tuán)相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國(guó)家規(guī)定和集團(tuán)實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)安全完整。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。對(duì)處置收入和處置損失進(jìn)行及時(shí)核算和處理。無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命和價(jià)值，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷期限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偂?.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。對(duì)處置收入和處置損失進(jìn)行及時(shí)核算和處理。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。成本費(fèi)用報(bào)銷1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.員工報(bào)銷成本費(fèi)用應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確核算集團(tuán)利潤(rùn)。2.利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等。利潤(rùn)分配1.集團(tuán)利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)運(yùn)行，提高財(cái)務(wù)管理效率。3.保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理需要。內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工：明確各財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為決策提供支持。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考評(píng)制度，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。外部審計(jì)1.集團(tuán)按照國(guó)家規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。3.對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真分析，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃1.根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理需要，制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃。2.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)涵蓋會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等方面。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理1.建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度，規(guī)范系統(tǒng)操作流程。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止信息泄露。3.定期對(duì)財(cái)