PAGE商場對于商戶財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范商場內(nèi)商戶的財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，維護商場及商戶的合法權(quán)益，促進商場的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于在本商場內(nèi)經(jīng)營的所有商戶。（三）基本原則1.合法性原則：商戶的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映商戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)成果。3.準確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算和記錄應(yīng)符合規(guī)定。4.完整性原則：涵蓋商戶財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便商場及相關(guān)方及時了解情況。二、財務(wù)核算（一）會計期間商戶應(yīng)采用公歷年度，即自每年1月1日起至12月31日止作為會計期間進行財務(wù)核算。（二）會計憑證1.商戶應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，取得或填制合法、有效的原始憑證，并據(jù)此編制記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以分類，并據(jù)以確定會計分錄后填制，確保摘要清晰、科目準確、金額無誤。（三）會計賬簿1.商戶應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等必要的會計賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。2.總賬應(yīng)按照會計科目分類設(shè)置，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行總括核算；明細賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行明細核算；日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐筆登記，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表1.商戶應(yīng)按照規(guī)定定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.商戶應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報表報送至商場管理部門，以便進行統(tǒng)一管理和監(jiān)督。三、收入管理（一）收入確認原則1.商戶應(yīng)按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在商品或服務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)時，確認收入的實現(xiàn)。2.對于銷售商品的收入，應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認；對于提供勞務(wù)的收入，應(yīng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)成本能夠可靠計量時確認。（二）收入核算方法1.商戶應(yīng)根據(jù)不同的收入類型，分別設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行核算，如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.銷售收入應(yīng)按照實際收到或應(yīng)收的價款入賬，對于涉及折扣、折讓的，應(yīng)按照扣除折扣、折讓后的金額確認收入。3.對于預(yù)收賬款銷售商品的，應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入，并結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收賬款。（三）收入票據(jù)管理1.商戶應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，向購貨方開具合法有效的發(fā)票。發(fā)票的開具應(yīng)真實、準確、完整，不得虛開、代開。2.發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。同時，應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、作廢、繳銷等情況。四、成本費用管理（一）成本核算1.商戶應(yīng)加強成本核算，準確計算經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本，包括商品采購成本、運輸成本、倉儲成本、加工成本等。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，將成本合理分攤到各個會計期間和產(chǎn)品或服務(wù)中。3.對于直接成本，應(yīng)直接計入相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)的成本；對于間接成本，應(yīng)采用合理的方法分配計入相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)的成本。（二）費用分類與核算1.商戶的費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)費用是指在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用；管理費用是指為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用。2.各項費用應(yīng)按照規(guī)定的明細科目進行核算，準確記錄費用的發(fā)生時間、用途、金額等信息。3.費用的報銷應(yīng)嚴格按照商場規(guī)定的審批流程進行，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本費用控制1.商戶應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、分析和考核。2.通過制定合理的成本費用定額和標準，對成本費用進行事前控制；在經(jīng)營過程中，及時監(jiān)控成本費用的發(fā)生情況，進行事中控制；定期對成本費用進行分析和總結(jié)，找出存在的問題和原因，采取有效措施進行事后控制。3.鼓勵商戶通過優(yōu)化經(jīng)營流程、降低采購成本、提高資產(chǎn)利用率等方式，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.商戶應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，定期盤點，確保賬實相符。3.銀行存款管理應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷手續(xù)。銀行存款收支應(yīng)通過合法有效的票據(jù)進行結(jié)算，并及時登記銀行存款日記賬。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進行清查盤點，確保資金安全。（二）存貨管理1.商戶應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應(yīng)按照市場需求和經(jīng)營計劃進行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.存貨驗收應(yīng)嚴格按照合同約定和相關(guān)標準進行，對采購的物資進行數(shù)量、質(zhì)量等方面的檢驗，合格后方可入庫。4.存貨保管應(yīng)分類存放，設(shè)置必要的防護措施，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本的準確計算。同時應(yīng)建立存貨發(fā)出的審批制度，嚴格控制存貨的發(fā)出數(shù)量和用途。（三）固定資產(chǎn)管理1.商戶應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點和實際需要，合理確定固定資產(chǎn)的標準和范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照商場規(guī)定的審批流程進行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計提折舊。3.固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)符合國家規(guī)定，一經(jīng)確定不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括審批申請、評估作價、公開拍賣或轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記商戶應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在開業(yè)后及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進行稅務(wù)申報和繳納稅款。（二）納稅申報1.商戶應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅申報期限和內(nèi)容，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)財務(wù)報表和資料，準確計算應(yīng)納稅額。2.納稅申報應(yīng)包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等各項稅費。（三）稅款繳納1.商戶應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。2.對于代扣代繳、代收代繳的稅款，應(yīng)按照規(guī)定履行代扣代繳、代收代繳義務(wù)。（四）稅務(wù)風險管理1.商戶應(yīng)加強稅務(wù)風險管理，建立健全稅務(wù)風險管理制度，定期進行稅務(wù)風險評估和自查自糾。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整經(jīng)營策略和財務(wù)核算方法，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)專業(yè)人士或向稅務(wù)機關(guān)報告，避免稅務(wù)風險的發(fā)生。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.商戶應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)或配備專職的財務(wù)人員，負責財務(wù)核算和監(jiān)督工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.定期對財務(wù)報表、會計憑證、會計賬簿等進行內(nèi)部審計，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。同時，對財務(wù)收支、成本費用、資產(chǎn)管理等情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部審計1.商場管理部門有權(quán)根據(jù)需要，委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對商戶的財務(wù)狀況進行審計。2.商戶應(yīng)積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.外部審計報告應(yīng)作為商場管理部門對商戶進行考核、評價和管理的重要依據(jù)。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與保管1.財務(wù)檔案應(yīng)定期進行整理和歸檔，按照類別、年度、月份等順序排列，編制目錄，便于查閱。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲等條件。保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.商戶內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并辦理登記手續(xù)。查閱時應(yīng)在指定地點進