PAGE項目部食堂財務(wù)制度范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)項目部食堂財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障食堂財務(wù)工作的正常運(yùn)行，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，結(jié)合項目部食堂實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于項目部食堂的所有財務(wù)活動，包括但不限于食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬、日常費(fèi)用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保食堂財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項費(fèi)用支出合理、必要，符合食堂實際運(yùn)營需求，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持食堂財務(wù)收支平衡，確保食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受項目部全體人員監(jiān)督，保障員工知情權(quán)。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）食堂負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)食堂財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度。2.組織編制食堂年度預(yù)算和財務(wù)計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.審核食堂各項費(fèi)用支出，確保支出合理合規(guī)。4.定期檢查食堂財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。5.配合公司財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)審計和檢查工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.編制財務(wù)報表，定期向食堂負(fù)責(zé)人和公司財務(wù)部門報送，為財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕，并及時向食堂負(fù)責(zé)人報告。4.負(fù)責(zé)食堂資金管理，確保資金安全，合理安排資金使用，提高資金使用效率。5.協(xié)助食堂負(fù)責(zé)人做好成本控制和預(yù)算管理工作，提供財務(wù)分析和建議。（三）采購人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂食材及物資的采購工作，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。2.嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購，簽訂采購合同或協(xié)議，確保采購行為合法合規(guī)。3.及時向財務(wù)人員提供采購發(fā)票和相關(guān)憑證，配合財務(wù)核算工作。4.參與食堂成本控制工作，提供采購成本分析和建議。（四）庫管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂物資的出入庫管理，建立物資臺賬，確保物資數(shù)量準(zhǔn)確、賬實相符。2.對入庫物資進(jìn)行驗收，檢查物資質(zhì)量和數(shù)量，不符合要求的物資及時與采購人員溝通處理。3.根據(jù)領(lǐng)用申請發(fā)放物資，做好領(lǐng)用記錄，定期盤點庫存物資，及時報告庫存異常情況。4.協(xié)助財務(wù)人員進(jìn)行成本核算，提供物資庫存信息和成本數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)于每年末編制下一年度財務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)食堂就餐人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行合理預(yù)測；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋食材采購、人員薪酬、水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等各項支出。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由食堂負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進(jìn)行初步編制，經(jīng)項目部審核后確定最終預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)項目部批準(zhǔn)后方可調(diào)整。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，向食堂負(fù)責(zé)人報告并提出改進(jìn)建議。（三）預(yù)算考核1.項目部應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對食堂預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等，考核結(jié)果與食堂負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員績效掛鉤。3.對預(yù)算執(zhí)行情況良好的食堂和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）就餐收費(fèi)管理1.食堂應(yīng)制定合理的就餐收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報項目部備案。2.收費(fèi)方式可采用現(xiàn)金、刷卡、轉(zhuǎn)賬等多種形式，確保收費(fèi)準(zhǔn)確、便捷、安全。3.財務(wù)人員應(yīng)及時記錄就餐收費(fèi)情況，開具收費(fèi)票據(jù)，做到收入日清月結(jié)。4.定期對收費(fèi)情況進(jìn)行核對和盤點，確保收費(fèi)金額與實際就餐人數(shù)相符，防止漏收、錯收等情況發(fā)生。（二）其他收入管理1.食堂如有其他收入來源，如對外承包經(jīng)營收入、場地出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定簽訂合同或協(xié)議，明確收入金額、支付方式、支付時間等條款。2.財務(wù)人員應(yīng)及時核算其他收入，確保收入足額入賬，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。3.對其他收入的使用應(yīng)進(jìn)行合理規(guī)劃，確保收入用于食堂的發(fā)展和改善員工就餐條件。五、成本費(fèi)用管理（一）食材采購成本管理1.建立食材采購供應(yīng)商評估機(jī)制，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和篩選，選擇優(yōu)質(zhì)、價格合理的供應(yīng)商合作。2.采購人員應(yīng)根據(jù)食堂就餐人數(shù)和菜品需求，合理制定采購計劃，避免食材積壓和浪費(fèi)。3.嚴(yán)格執(zhí)行采購審批制度，采購金額較大的應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價采購，確保采購價格公平合理。4.財務(wù)人員應(yīng)審核采購發(fā)票和相關(guān)憑證，對采購成本進(jìn)行核算和分析，控制采購成本在合理范圍內(nèi)。（二）人員薪酬管理1.食堂應(yīng)根據(jù)實際工作需要和崗位設(shè)置，合理確定人員編制和薪酬標(biāo)準(zhǔn)。2.制定薪酬發(fā)放制度，明確薪酬計算方法、發(fā)放時間和發(fā)放方式，確保員工薪酬按時足額發(fā)放。3.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定核算人員薪酬，代扣代繳個人所得稅等相關(guān)稅費(fèi)，并做好薪酬發(fā)放記錄。4.定期對人員薪酬進(jìn)行分析，根據(jù)食堂經(jīng)營情況和市場薪酬水平，合理調(diào)整薪酬標(biāo)準(zhǔn)，確保薪酬具有競爭力。（三）水電費(fèi)管理1.安裝獨(dú)立的水電計量裝置，準(zhǔn)確記錄食堂水電費(fèi)消耗情況。2.制定水電費(fèi)節(jié)約措施，加強(qiáng)對水電設(shè)備設(shè)施管理，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。3.財務(wù)人員應(yīng)按照實際消耗的水電費(fèi)金額進(jìn)行核算，及時繳納水電費(fèi)，確保水電供應(yīng)正常。4.定期對水電費(fèi)支出進(jìn)行分析，查找水電費(fèi)增減原因，采取有效措施控制水電費(fèi)成本。（四）設(shè)備維護(hù)費(fèi)管理1.建立食堂設(shè)備臺賬，記錄設(shè)備名稱、型號、購置時間、維修保養(yǎng)情況等信息。2.制定設(shè)備維護(hù)計劃，定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，延長設(shè)備使用壽命。3.設(shè)備維修費(fèi)用支出應(yīng)按照審批制度進(jìn)行審核，選擇正規(guī)維修廠家進(jìn)行維修，確保維修質(zhì)量和費(fèi)用合理。4.財務(wù)人員應(yīng)核算設(shè)備維護(hù)費(fèi)用，做好費(fèi)用記錄和分析，合理控制設(shè)備維護(hù)成本。（五）其他費(fèi)用管理1.食堂發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公用品費(fèi)、清潔用品費(fèi)、差旅費(fèi)等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報銷。2.各項費(fèi)用支出應(yīng)符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求，嚴(yán)格控制費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理開支。3.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報銷憑證，確保憑證真實、合法、有效，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如廚房設(shè)備、桌椅、餐具等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用部門、使用狀況等信息。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照審批制度進(jìn)行，購置后及時辦理驗收和入賬手續(xù)。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，折舊費(fèi)用計入成本費(fèi)用。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（庫存物資）管理1.食堂流動資產(chǎn)主要包括庫存食材、調(diào)料、低值易耗品等物資。2.庫管人員應(yīng)按照物資管理規(guī)定，做好物資的出入庫管理和庫存盤點工作，確保物資數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。3.建立庫存物資臺賬，記錄物資的出入庫時間、數(shù)量、單價、金額等信息，定期與財務(wù)人員核對賬目。4.財務(wù)人員應(yīng)定期對庫存物資進(jìn)行抽查盤點，監(jiān)督庫存物資管理情況，防止物資積壓、變質(zhì)或丟失。5.庫存物資應(yīng)按照先進(jìn)先出原則進(jìn)行發(fā)放，避免物資過期浪費(fèi)。對積壓物資應(yīng)及時進(jìn)行處理，減少資金占用。七、財務(wù)審批與報銷（一）財務(wù)審批流程1.食堂各項費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。2.一般費(fèi)用支出由食堂負(fù)責(zé)人審批；金額較大的支出應(yīng)報項目部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用支出的合理性、必要性和真實性，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕，并說明理由。（二）報銷規(guī)定1.報銷人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時填寫報銷憑證，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、清單等原始憑證。2.報銷憑證應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，不得涂改。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票須加蓋發(fā)票專用章。3.財務(wù)人員應(yīng)按照報銷審批流程對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。對不符合報銷規(guī)定的憑證，應(yīng)要求報銷人員補(bǔ)充或更正。4.報銷費(fèi)用應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好現(xiàn)金支付記錄。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.食堂財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠，編制方法符合規(guī)定。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)人員和食堂負(fù)責(zé)人審核簽字。3.每月末，財務(wù)人員應(yīng)及時向食堂負(fù)責(zé)人和項目部報送財務(wù)報表，為管理層提供決策依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)人員應(yīng)定期對食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括收入、成本費(fèi)用、利潤、資產(chǎn)負(fù)債等方面的分析，以及與預(yù)算執(zhí)行情況的對比分析。3.通過財務(wù)分析，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，為食堂經(jīng)營管理提供參考。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.食堂應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.食堂負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員、采購人員、庫管人員等應(yīng)相互監(jiān)督，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)賬目進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及