PAGE技術(shù)服務(wù)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范技術(shù)服務(wù)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，避免出現(xiàn)差錯。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)：公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)人員：配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。二、財務(wù)崗位職責（一）財務(wù)經(jīng)理崗位職責1.負責公司財務(wù)管理工作的全面規(guī)劃、組織和實施，制定財務(wù)管理制度和流程。2.組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進行財務(wù)分析和預(yù)測。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.審核公司各項財務(wù)收支，參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。5.組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。6.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。（二）會計崗位職責1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負責公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供準確的財務(wù)信息。3.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。4.負責公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。5.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，參與財務(wù)分析工作。6.負責公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風險。（三）出納崗位職責1.負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)的安全。4.負責公司員工工資、獎金等的發(fā)放工作，及時準確地將款項支付給員工。5.協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門負責對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。4.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對公司財務(wù)狀況的影響，經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在資產(chǎn)負債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認當期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當期勞務(wù)成本。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認原則，及時、準確地核算公司各項收入。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的完整性和準確性。3.加強對收入的審核，確保收入的真實性和合法性。對于重大收入項目，應(yīng)進行專項審計和跟蹤管理。4.定期對收入情況進行分析，評估收入的穩(wěn)定性和增長趨勢，為公司決策提供參考依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：指與技術(shù)服務(wù)直接相關(guān)的成本，包括人工成本、材料成本、設(shè)備折舊等。2.間接成本：指不能直接歸屬于某一技術(shù)服務(wù)項目的成本，如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。3.期間費用：指在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的費用，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等，應(yīng)在發(fā)生時直接計入當期損益。（二）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照成本費用核算的相關(guān)規(guī)定，對公司各項成本費用進行準確核算。2.建立成本費用明細賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生情況，包括費用名稱、金額、發(fā)生時間、受益對象等信息。3.對于直接成本，應(yīng)按照項目進行歸集和核算；對于間接成本和期間費用，應(yīng)按照費用性質(zhì)進行分類核算。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權(quán)限。2.加強對成本費用的日常管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。3.定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。4.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務(wù)部門應(yīng)加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收賬款：財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：包括原材料、庫存商品等。財務(wù)部門應(yīng)加強對存貨的核算和管理，定期進行清查盤點，確保存貨的賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.固定資產(chǎn)的折舊：財務(wù)部門應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，并及時進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)的清查盤點：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合公司利益。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認與計量：公司應(yīng)按照無形資產(chǎn)的定義和確認條件，對符合條件的無形資產(chǎn)進行確認和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進行初始計量，后續(xù)計量應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行攤銷。2.無形資產(chǎn)的攤銷：財務(wù)部門應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)計提攤銷，并及時進行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)的處置：無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的無形資產(chǎn)符合公司利益。處置無形資產(chǎn)所得的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營特點和財務(wù)狀況，結(jié)合國家稅收政策的變化，及時進行調(diào)整和優(yōu)化。（三）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期對公司稅務(wù)情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風險問題。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保公司稅務(wù)工作的合規(guī)性。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，通過分析找出公司存在的問題和潛在風險，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.定期召開財務(wù)分析會議，向公司管理層匯報財務(wù)分析情況，共同探討公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營決策。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風險。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、稅務(wù)等各個方面，確保財務(wù)活動的全過程受到有效控制。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門和各崗位應(yīng)嚴