PAGE資金互助社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范資金互助社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障資金互助社的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，保護(hù)社員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村金融服務(wù)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本資金互助社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映資金互助社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金互助社的可持續(xù)發(fā)展。5.民主管理原則：財(cái)務(wù)決策充分征求社員意見(jiàn)，接受社員監(jiān)督，保障社員的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。2.決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督。2.審查財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性提出意見(jiàn)。3.對(duì)違規(guī)財(cái)務(wù)行為提出糾正意見(jiàn)，必要時(shí)向社員大會(huì)報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等日常財(cái)務(wù)工作。2.執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行成本核算和分析。3.負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)用和管理，確保資金安全。4.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。5.配合監(jiān)管部門和審計(jì)機(jī)構(gòu)的檢查、審計(jì)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金互助社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)和編制方法。3.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議，經(jīng)社員大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審議，經(jīng)社員大會(huì)批準(zhǔn)后調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效益等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行督促整改。四、收入管理（一）利息收入1.資金互助社按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和與社員約定的利率，向社員發(fā)放貸款取得的利息收入，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄利息收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。（二）手續(xù)費(fèi)收入1.資金互助社為社員提供結(jié)算、代理等服務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)按照服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式確認(rèn)收入。2.加強(qiáng)手續(xù)費(fèi)收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，防止亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。（三）其他收入1.包括資產(chǎn)處置收入、捐贈(zèng)收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。五、支出管理（一）業(yè)務(wù)支出1.包括貸款利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等業(yè)務(wù)支出。2.貸款利息支出應(yīng)按照與社員約定支付，確保利息支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍控制，不得超支。（二）管理費(fèi)用1.包括人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等管理費(fèi)用。2.加強(qiáng)人員工資管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本社薪酬制度發(fā)放工資。3.辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，控制費(fèi)用支出。（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用1.包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.合理安排資金，降低資金成本，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。（四）其他支出1.包括捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)減值損失等其他支出。2.捐贈(zèng)支出應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保捐贈(zèng)的合理性和合規(guī)性。3.資產(chǎn)減值損失應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。六、資金管理（一）資金籌集1.資金互助社主要通過(guò)社員入股、吸收存款等方式籌集資金。吸收存款應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得擅自提高存款利率或變相提高存款利率。2.加強(qiáng)社員入股管理，確保社員入股資金的真實(shí)性和合法性。（二）資金運(yùn)用1.資金互助社的資金應(yīng)主要用于為社員提供貸款服務(wù)，支持社員發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2.合理安排貸款結(jié)構(gòu)，控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。3.嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批制度，加強(qiáng)貸款調(diào)查、審查和審批工作，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.資金互助社應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬資金結(jié)算渠道，提高資金結(jié)算效率。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)控，定期對(duì)資金的收支、結(jié)余情況進(jìn)行分析和報(bào)告。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)理事會(huì)審批。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。（二）固定資產(chǎn)核算1.對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)入賬核算，按照規(guī)定計(jì)提折舊。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。2.處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。八、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無(wú)形資產(chǎn)1.包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。2.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。（二）其他資產(chǎn)1.包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、抵債資產(chǎn)等其他資產(chǎn)。2.對(duì)其他資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，加強(qiáng)管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。九、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)資金互助社的成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.明確成本費(fèi)用的核算對(duì)象和項(xiàng)目，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題。2.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施，降低成本費(fèi)用水平。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映資金互助社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)理事會(huì)審議，向社員大會(huì)公開(kāi)披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)資金互助社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為理事會(huì)決策提供參考依據(jù)，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)資金互助社的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)資金互助社進(jìn)行年度審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，接受審計(jì)監(jiān)督。（三）違規(guī)處理1