PAGE按照我國財務制度規(guī)定關于財務制度規(guī)定的公司文檔一、總則1.目的本財務制度旨在按照我國財務制度規(guī)定，規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動和事項，確保財務管理無死角。規(guī)范性原則：財務行為規(guī)范、流程清晰，各項財務工作有章可循。效益性原則：在確保合規(guī)的前提下，追求公司經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算、財務計劃等。組織財務核算，編制財務報表，及時、準確提供財務信息。進行財務分析，為公司決策提供支持和建議。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運作。加強成本費用控制，進行成本核算和分析，降低公司運營成本。負責稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃。參與公司重大經濟決策，提供財務方面的專業(yè)意見。對公司財務活動進行監(jiān)督和審計，防范財務風險。2.財務人員配備與要求財務部門應配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務經理等。財務人員應具備良好的職業(yè)道德，遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度。會計人員應持有會計從業(yè)資格證書，具備扎實的會計專業(yè)知識和豐富的實踐經驗。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷更新知識，提高業(yè)務水平。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置根據國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應經財務部門負責人批準，并及時通知相關部門。3.財務憑證與賬簿管理財務憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續(xù)齊全。財務憑證應按照規(guī)定及時填制、審核、傳遞和保管，不得積壓、遺失。公司應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)的財務核算。賬簿應定期打印，妥善保管，保存期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.財務報表編制公司應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，數字清晰，勾稽關系正確。財務報表編制完成后，應經財務部門負責人審核、公司負責人審批后對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司應根據經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應遵循合法、合規(guī)、適度、成本效益原則。公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金?；I集資金時，應與相關金融機構簽訂合同，明確雙方權利義務。2.資金使用公司應建立健全資金使用管理制度，規(guī)范資金使用審批流程。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產經營和發(fā)展所需。嚴禁挪用、擠占資金，嚴禁將資金用于非法活動。公司應加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金安全、有效使用。3.資金結算公司應按照國家有關規(guī)定，選擇合適的資金結算方式，確保資金結算安全、快捷。加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司應按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算準確、合理。成本費用核算應遵循相關性、合理性、劃分收益性支出與資本性支出等原則。2.成本費用分類與核算方法公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本應按照產品品種、批次等進行核算，采用適當的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。銷售費用、管理費用、財務費用應按照費用項目進行明細核算。3.成本費用控制措施建立成本費用預算管理制度，加強成本費用預算編制、執(zhí)行、控制和考核。加強成本費用分析，及時發(fā)現成本費用管理中存在的問題，采取有效措施加以改進。嚴格控制各項費用支出，制定費用開支標準和審批流程，杜絕不合理開支。六、資產管理1.流動資產貨幣資金管理：嚴格按照資金管理規(guī)定進行，確保資金安全。應收賬款管理：加強對客戶信用評估，及時催收賬款，降低壞賬風險。存貨管理：建立存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。其他流動資產：按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.固定資產固定資產購置：根據公司發(fā)展需要，合理確定固定資產購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。固定資產折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。固定資產清查：定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。固定資產處置：按照規(guī)定程序進行固定資產處置，確保資產處置合法、合規(guī)。3.無形資產無形資產取得：包括外購、自行研發(fā)等，按照相關規(guī)定進行核算。無形資產攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。無形資產轉讓：按照規(guī)定程序進行無形資產轉讓，確保轉讓收益合理。七、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。稅務申報應準確、完整，按時繳納稅款，不得逾期申報和拖欠稅款。2.稅務籌劃在合法、合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應充分考慮公司經營戰(zhàn)略和財務狀況，不得損害國家利益。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。及時關注國家稅收政策變化，調整公司稅務管理策略，防范稅務風險。八、利潤分配1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、積累與分配并重等原則。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批財務部門應根據公司經營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經公司董事會審議通過，報股東大會批準后實施。九、財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。公司內部審計部門應定期對財務部門進行審計，確保財務工作規(guī)范、合法。2.外部審計按照國家規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料。對外部審計機構提出的審