PAGE財政部保險公司財務制度一、總則（一）目的為加強保險公司財務管理，規(guī)范財務行為，促進保險公司穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合保險公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的各類保險公司及其分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：保險公司的財務活動應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法納稅，維護國家利益。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映保險公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金，確保保險公司具有足夠的財務實力應對風險。4.穩(wěn)健性原則：在經(jīng)營決策和財務處理上保持穩(wěn)健，避免盲目追求高風險、高收益的業(yè)務，確保公司財務狀況的穩(wěn)定。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置保險公司應按照國家有關規(guī)定，設置獨立的財務管理部門，配備必要的財務人員，明確各崗位的職責權限，確保財務管理工作的有效開展。（二）會計人員職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.嚴格執(zhí)行財務制度，對公司的財務收支進行審核和監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。3.參與公司的財務預算編制、成本控制、財務分析等工作，為公司經(jīng)營決策提供財務支持。4.負責財務檔案的整理、保管和歸檔工作，確保財務資料的完整性和安全性。（三）會計人員職業(yè)道德會計人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密，不得泄露公司財務信息。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場環(huán)境和公司實際情況，科學合理地編制財務預算。2.堅持穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風險因素，預留一定的風險準備金。3.實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法，確保預算的科學性和可行性。（二）預算編制內(nèi)容財務預算主要包括業(yè)務預算（如保費收入預算、賠付支出預算等）、資本預算（如固定資產(chǎn)投資預算、股權及債權投資預算等）、籌資預算（如債務融資預算、權益融資預算等）和財務預算（如利潤預算、現(xiàn)金流量預算、資產(chǎn)負債預算等）。（三）預算編制程序1.每年第四季度，公司財務管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，提出下一年度財務預算編制的總體要求和基本假設。2.各業(yè)務部門、職能部門按照要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并上報財務管理部門。3.財務管理部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，提出調(diào)整意見，與各部門溝通協(xié)商后，形成公司年度財務預算草案。4.公司年度財務預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。5.董事會審批通過后的財務預算，由財務管理部門下達各部門執(zhí)行，并負責監(jiān)督和考核預算執(zhí)行情況。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，確保預算的嚴格執(zhí)行。四、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.保險公司的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資、其他資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。對于不同來源取得的資產(chǎn)，其計價方法應符合國家有關規(guī)定。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收保費、預付賠款、存貨等。2.加強貨幣資金管理，確保資金安全，提高資金使用效率。嚴格控制應收保費規(guī)模，加強應收保費的催收工作，減少壞賬損失。合理確定預付賠款額度，做好預付賠款的核算和管理。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設備等。2.制定固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等行為。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。加強固定資產(chǎn)的日常管理和維護，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等。2.加強無形資產(chǎn)的核算和管理，按照規(guī)定的方法進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實可靠。（五）長期投資1.長期投資是指保險公司持有時間超過一年（不含一年）的各種股權性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券投資等。2.建立健全長期投資管理制度，加強投資決策管理，防范投資風險。對長期投資項目進行嚴格的可行性研究和風險評估，確保投資收益的實現(xiàn)。定期對長期投資進行跟蹤和分析，及時調(diào)整投資策略。（六）負債管理1.保險公司的負債包括短期負債（如預收保費、應付賬款等）和長期負債（如長期借款、應付債券等）。2.合理安排負債結構，優(yōu)化負債期限，降低融資成本。加強對負債的核算和管理，確保負債的真實性和準確性。嚴格控制負債規(guī)模，防范債務風險。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.保險公司的成本費用主要包括營業(yè)成本（如賠付成本、手續(xù)費及傭金支出等）、營業(yè)稅金及附加、管理費用、銷售費用、財務費用等。2.明確各項成本費用的核算范圍和標準，確保成本費用的準確歸集和計算。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強成本費用的預算管理和控制。制定成本費用定額和標準，嚴格控制各項成本費用支出。2.優(yōu)化業(yè)務流程，提高運營效率，降低運營成本。加強對手續(xù)費及傭金支出的管理，嚴格控制手續(xù)費及傭金比例，防范不正當競爭。3.加強對管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用的控制，嚴格審批程序，杜絕不合理支出。（三）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和規(guī)范性。2.定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、收入與利潤管理（一）收入分類與確認1.保險公司的收入主要包括保費收入、投資收益、其他業(yè)務收入等。2.保費收入應按照保險合同約定的金額和時間確認收入。投資收益應按照投資項目的實際收益情況確認收入。其他業(yè)務收入應按照實際發(fā)生的業(yè)務內(nèi)容確認收入。（二）收入管理1.加強保費收入管理，嚴格執(zhí)行保險合同條款，確保保費收入的真實性和準確性。加強對新業(yè)務的拓展和管理，優(yōu)化業(yè)務結構，提高保費收入質(zhì)量。2.加強投資收益管理，合理配置投資資產(chǎn)，提高投資收益率。加強對投資項目的風險管理，確保投資安全。（三）利潤管理1.保險公司應按照國家有關規(guī)定計算和繳納企業(yè)所得稅，確保利潤分配的合法性。2.合理分配利潤，提取法定盈余公積、任意盈余公積等，用于公司的發(fā)展和壯大。同時，應根據(jù)公司實際情況，制定合理的利潤分配政策，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.保險公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務報告編制完成后，應經(jīng)公司管理層、董事會審核批準，并按照規(guī)定的時間和方式對外披露。（二）財務分析1.建立財務分析制度，定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析評價。財務分析應采用科學的方法和指標體系，全面、客觀地反映公司的財務狀況和經(jīng)營情況。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中的問題和風險，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。同時，應將財務分析結果及時反饋給公司管理層和各部門，促進公司財務管理水平的提高。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對公司財務活動的日常監(jiān)督和檢查。公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)負債等情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.加強對財務人員的監(jiān)督管理，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。建立財務人員崗位輪換制度和績效考核制度，提高財務人員的工作質(zhì)量和效率。（二）外