PAGE棚改辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范棚改辦的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障棚改工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于棚改辦及其所屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范管理原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。4.注重效益原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置棚改辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，組織制定本單位的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國家政策法規(guī)的變化，確保本單位財(cái)務(wù)工作符合要求。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保預(yù)算的合法性和合規(guī)性。2.完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋棚改辦及其所屬各部門、各項(xiàng)目組的全部財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理預(yù)測各項(xiàng)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。4.平衡性原則：預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持收支平衡，合理安排資金，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)棚改項(xiàng)目的工作計(jì)劃和進(jìn)度安排，結(jié)合以往年度收入情況，合理預(yù)測各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、項(xiàng)目資金、租金收入等。2.支出預(yù)算編制：按照項(xiàng)目預(yù)算和工作任務(wù)，結(jié)合實(shí)際需求，分項(xiàng)目、分部門編制各項(xiàng)支出預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、匯總各部門、各項(xiàng)目組的預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和平衡。2.財(cái)務(wù)部門將初步審核后的預(yù)算草案提交棚改辦領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.棚改辦領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)審議結(jié)果，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成年度預(yù)算方案。4.年度預(yù)算方案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門、各項(xiàng)目組應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交棚改辦領(lǐng)導(dǎo)班子審議。棚改辦領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)審議結(jié)果，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍棚改辦的收入主要包括財(cái)政撥款、項(xiàng)目資金、租金收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.財(cái)政撥款收入：應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)、足額地申請和撥付財(cái)政資金，并嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。2.項(xiàng)目資金收入：應(yīng)按照項(xiàng)目合同的約定，及時(shí)、足額地收取項(xiàng)目資金，并嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求使用資金。3.租金收入：應(yīng)按照租賃合同的約定，及時(shí)、足額地收取租金，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。租金收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算。4.其他收入：應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，及時(shí)、足額地收取其他收入，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。其他收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算。（三）收入票據(jù)管理1.棚改辦應(yīng)按照國家有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，購買、使用和保管財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類票據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，建立票據(jù)登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)名稱、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用情況、結(jié)存情況等信息。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)和記賬聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和歸檔保管。五、支出管理（一）支出范圍棚改辦的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人審批通過后，由出納人員辦理報(bào)銷手續(xù)。2.重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目支出預(yù)算和用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，提交棚改辦領(lǐng)導(dǎo)班子審議。棚改辦領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃組織實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過程中，發(fā)生的各項(xiàng)支出應(yīng)按照日常費(fèi)用支出的審批程序進(jìn)行審批。（三）支出報(bào)銷要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)附有相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等。原始憑證應(yīng)與報(bào)銷憑證內(nèi)容相符，金額一致。3.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明費(fèi)用名稱、金額、用途、報(bào)銷日期等信息，并由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人員、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4.報(bào)銷金額應(yīng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷。（四）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.專項(xiàng)資金應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求使用，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立專項(xiàng)資金臺賬，詳細(xì)記錄專項(xiàng)資金的收入、支出、結(jié)余等情況，確保專項(xiàng)資金的安全和有效使用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類棚改辦的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：棚改辦應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限購置資產(chǎn)。資產(chǎn)購置應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算。2.資產(chǎn)處置：棚改辦應(yīng)按照國家有關(guān)資產(chǎn)處置的規(guī)定，對閑置、報(bào)廢、毀損等資產(chǎn)進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行申請和審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）資產(chǎn)清查1.棚改辦應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合進(jìn)行。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。清查結(jié)果應(yīng)形成資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)單位負(fù)責(zé)人和上級主管部門備案。（四）資產(chǎn)日常管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確和完整。2.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理工作，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。3.資產(chǎn)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守資產(chǎn)管理制度，不得擅自處置資產(chǎn)，不得擅自將資產(chǎn)出借、出租、對外投資等。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.棚改辦應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理情況等方面的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）外部監(jiān)督1.棚改辦應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對于財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門提出的監(jiān)督檢查意見，棚改辦應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況報(bào)告上級主管部門。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.棚改辦應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映棚改辦的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和參考。（二）財(cái)務(wù)分