PAGE藥店小規(guī)模財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范藥店小規(guī)模納稅人的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障藥店的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本藥店小規(guī)模納稅人的各項財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋藥店的各項財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動，確保財務(wù)信息無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的信息支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)藥店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.人員職責(zé)分工財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、修訂和監(jiān)督執(zhí)行，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，為管理層提供財務(wù)分析和決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、賬目核對、結(jié)賬等工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財務(wù)資料的整理、歸檔和保管，保證財務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理工作。三、會計核算1.會計政策與會計估計本藥店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和計量。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。各項資產(chǎn)在取得時按照實(shí)際成本計量，后續(xù)計量按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定執(zhí)行。收入確認(rèn)原則：銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和藥店的實(shí)際情況，設(shè)置以下會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。3.賬務(wù)處理流程日常業(yè)務(wù)賬務(wù)處理出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理資金收付業(yè)務(wù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會計人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記各類賬簿。定期核對賬目，包括總賬與明細(xì)賬、日記賬的核對，確保賬賬相符。期末結(jié)賬在會計期末，會計人員對各項收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計算本期利潤。編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。將財務(wù)報表報送財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并按照規(guī)定報送稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。4.財務(wù)報表編制與報送每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，每季度末編制現(xiàn)金流量表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照規(guī)定的時間和方式報送稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等相關(guān)部門和人員。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、支付差旅費(fèi)等允許使用現(xiàn)金的情況外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)藥店日?，F(xiàn)金支出需要合理核定，一般不超過35天的日常零星開支。建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，出納人員每日營業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，并經(jīng)會計人員審核簽字后，出納人員方可辦理收付。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)符合國家法律法規(guī)和銀行的相關(guān)規(guī)定，選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)銀行存款的收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行存款的安全。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.資金審批與支付流程資金審批原則嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，重大資金支出需經(jīng)管理層集體決策。所有資金支出必須有合法、合規(guī)的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。資金支付流程經(jīng)辦人填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，重點(diǎn)審核資金支付的合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及資金來源和用途?？偨?jīng)理審批（根據(jù)權(quán)限），對于重大資金支出需經(jīng)管理層集體研究決定。出納人員根據(jù)審批后的資金支付申請單辦理資金支付手續(xù)。五、存貨管理1.存貨分類與計價存貨分為藥品、醫(yī)療器械、保健品、日用品等類別。存貨按照實(shí)際成本計價，包括采購成本、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。2.存貨采購管理建立存貨采購計劃制度，根據(jù)市場需求、庫存情況等因素制定合理的采購計劃。采購人員應(yīng)選擇信譽(yù)良好、質(zhì)量可靠且價格合理的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時進(jìn)行驗收，核對貨物的品種、數(shù)量、質(zhì)量等與采購合同一致后，辦理入庫手續(xù)。3.存貨庫存管理倉庫應(yīng)設(shè)置存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制盤點(diǎn)報告，對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)存貨的保管，保持倉庫通風(fēng)、干燥、安全，防止存貨變質(zhì)、損壞、丟失等情況發(fā)生。4.存貨發(fā)出管理存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法進(jìn)行計價核算。銷售部門根據(jù)銷售訂單開具銷售發(fā)票和發(fā)貨單，倉庫管理人員憑發(fā)貨單發(fā)貨，并登記存貨發(fā)出明細(xì)賬。財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和發(fā)貨單確認(rèn)銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置與計價固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)藥店經(jīng)營需要，編制購置計劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)按照實(shí)際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率計算折舊額。各類固定資產(chǎn)的折舊年限和預(yù)計凈殘值率按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定執(zhí)行。每月計提折舊時，編制折舊計算表，會計人員據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，處置時應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、成本費(fèi)用管理1.成本核算主營業(yè)務(wù)成本核算銷售藥品、醫(yī)療器械等商品的實(shí)際成本。成本核算采用加權(quán)平均法或個別計價法，按照銷售數(shù)量和相應(yīng)的單位成本計算主營業(yè)務(wù)成本。加強(qiáng)成本核算管理，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.費(fèi)用分類與控制銷售費(fèi)用：包括銷售人員工資、獎金、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等。加強(qiáng)銷售費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高銷售費(fèi)用的使用效益。管理費(fèi)用：涵蓋管理人員工資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)等。建立管理費(fèi)用審批制度，合理控制費(fèi)用開支，提高管理效率。財務(wù)費(fèi)用：主要是利息支出、手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費(fèi)用。3.費(fèi)用報銷管理費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用事由、金額、報銷憑證等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合規(guī)性、報銷憑證的真實(shí)性和完整性?？偨?jīng)理審批（根據(jù)權(quán)限）。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報銷單支付款項，并進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。按時進(jìn)行納稅申報，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實(shí)填報納稅申報表及其他納稅資料。增值稅小規(guī)模納稅人按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，征收率為[X]%。按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)。2.發(fā)票管理領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票管理辦法的規(guī)定。銷售商品、提供勞務(wù)應(yīng)按規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期限按照規(guī)定執(zhí)行。3.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險防范在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，及時了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。九、利潤分配管理1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。兼顧股東利益和藥店發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。2.利潤分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的[X]%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。提取任意盈余公積（根據(jù)公司章程或股東會決議）。向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與執(zhí)行年度終了，財務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，編制利潤分配方案，報管理層審批。利潤分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。十、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財務(wù)監(jiān)督建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財務(wù)部門定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。接受股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)構(gòu)等外部監(jiān)督，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。2.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部