PAGE百信銀行分管財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范百信銀行財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，保障銀行穩(wěn)健運營，促進各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于百信銀行總行及各分支機構(gòu)的所有財務(wù)活動，包括但不限于預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映銀行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導性陳述或隱瞞重要事實。3.完整性原則：涵蓋銀行所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角，全面、完整地反映財務(wù)狀況。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的可靠性。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實現(xiàn)銀行價值最大化。7.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。二、財務(wù)組織與職責（一）財務(wù)部門設(shè)置百信銀行設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責全行財務(wù)管理工作。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可下設(shè)預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本核算、財務(wù)分析等崗位，明確各崗位職責。（二）財務(wù)部門職責1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和銀行內(nèi)部財務(wù)管理制度，制定和完善具體的財務(wù)管理制度和操作流程。2.負責編制年度財務(wù)預算，組織實施預算管理，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調(diào)整。3.負責資金的籌集、調(diào)度和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。4.負責各類資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負責成本費用的核算、控制和分析，制定成本費用標準，嚴格控制成本費用支出。6.負責收入與利潤的核算和管理，確保收入及時足額入賬，利潤真實準確反映。7.負責編制財務(wù)報告，定期向管理層和監(jiān)管部門報送財務(wù)信息，進行財務(wù)分析和預測，為決策提供依據(jù)。8.負責財務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和實施，開展財務(wù)風險管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。9.配合內(nèi)部審計、外部審計和監(jiān)管檢查，提供相關(guān)財務(wù)資料，協(xié)助做好審計和檢查工作。10.負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）其他部門職責1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)預算，合理安排業(yè)務(wù)活動，確保預算執(zhí)行的準確性和有效性。2.負責本部門成本費用的控制和管理，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，確保費用支出合規(guī)合理。3.配合財務(wù)部門做好資產(chǎn)清查、財務(wù)分析等工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。4.按照財務(wù)制度要求，及時準確地記錄和反映本部門業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務(wù)部門根據(jù)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，結(jié)合上年度預算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，制定年度預算編制方案，明確預算編制的原則、方法和要求。2.各業(yè)務(wù)部門按照預算編制方案，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點和工作安排，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。預算草案應(yīng)詳細說明各項預算指標的計算依據(jù)和編制理由。3.財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提交的預算草案進行審核、匯總，綜合平衡后編制全行年度預算草案。在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)預算草案存在不合理或不符合規(guī)定的情況，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通調(diào)整。4.年度預算草案經(jīng)銀行管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的預算即為年度正式預算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照年度預算組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務(wù)部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行對比分析。2.建立預算執(zhí)行預警機制，當預算執(zhí)行進度與預算目標出現(xiàn)較大偏差時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行調(diào)整。對于預算執(zhí)行偏差較大且無合理原因的部門進行重點監(jiān)控和督促整改。3.各部門在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和預計影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核后，報管理層審批。經(jīng)批準后的預算調(diào)整事項應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預算指標。（三）預算分析與考核1.定期開展預算分析工作，財務(wù)部門每月對預算執(zhí)行情況進行分析，每季度撰寫預算執(zhí)行分析報告，全面反映預算執(zhí)行情況、存在的問題及原因，并提出改進建議。2.年度終了，財務(wù)部門對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，根據(jù)預算完成情況、預算執(zhí)行的準確性和合規(guī)性等指標，對各部門進行打分排名?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集渠道和方式，包括吸收存款、同業(yè)拆借、發(fā)行債券等。2.制定資金籌集計劃，明確各渠道資金籌集的目標、規(guī)模和時間安排。在資金籌集過程中，嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.加強與各類金融機構(gòu)的溝通與合作，拓展資金籌集渠道，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金調(diào)度1.建立資金調(diào)度管理制度，根據(jù)資金頭寸情況和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金調(diào)度，確保資金的及時供應(yīng)和合理使用。2.加強資金頭寸管理，實時監(jiān)控資金余額和流量，準確預測資金需求，提前做好資金調(diào)度準備。3.資金調(diào)度應(yīng)遵循安全性、流動性和效益性原則，優(yōu)先保障重點業(yè)務(wù)和項目的資金需求，合理控制資金閑置時間，提高資金使用效率。（三）資金風險管理1.識別、評估和監(jiān)測資金風險，包括流動性風險、利率風險、信用風險等。建立資金風險預警指標體系和風險應(yīng)急預案，及時發(fā)現(xiàn)和處置潛在的資金風險。2.加強資金風險管理的內(nèi)部控制，規(guī)范資金業(yè)務(wù)操作流程，嚴格執(zhí)行資金審批制度，防范資金管理過程中的操作風險。3.定期對資金風險管理狀況進行評估和報告，向管理層提供資金風險信息和管理建議，為決策提供支持。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價原則、折舊政策等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、維修、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.加強固定資產(chǎn)購置管理，嚴格按照預算和審批程序進行采購，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。對于重大固定資產(chǎn)購置項目，應(yīng)進行可行性研究和論證。4.按照規(guī)定的折舊政策計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提的準確性。5.做好固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，建立固定資產(chǎn)維修計劃和預算，合理安排維修資金，延長固定資產(chǎn)使用壽命，提高固定資產(chǎn)使用效率。6.規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為，按照規(guī)定的程序進行審批和評估，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和公正性。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進行核銷。（二）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)1.加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。明確無形資產(chǎn)的確認、計量、攤銷和處置等規(guī)定，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映和保護。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、抵債資產(chǎn)等，按照相關(guān)會計準則和制度進行核算和管理。定期對其他資產(chǎn)進行清查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.建立健全成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、核算方法和核算流程。按照權(quán)責發(fā)生制原則，準確核算各項成本費用，確保成本費用信息真實、準確、完整。2.對成本費用進行分類核算，分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況，便于分析和控制。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和標準，將成本費用控制指標分解到各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，明確各部門和人員的成本費用控制責任。2.加強成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，對各項成本費用支出進行審核把關(guān)，確保支出合規(guī)合理。對于大額成本費用支出，應(yīng)進行專項審批。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，降低運營成本。加強成本費用分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取有效措施進行整改。（三）成本費用分析與考核1.定期開展成本費用分析工作，財務(wù)部門每月對成本費用情況進行分析，每季度撰寫成本費用分析報告，分析成本費用變動趨勢、原因及影響因素，提出降低成本費用的建議和措施。2.年度終了，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，根據(jù)成本費用控制目標完成情況、成本費用節(jié)約或超支情況等指標，對各部門進行打分排名?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.明確各項收入來源和確認原則，包括利息收入、手續(xù)費及傭金收入、投資收益等。按照會計準則和監(jiān)管要求，準確核算各項收入，確保收入及時足額入賬。2.加強收入管理的內(nèi)部控制，規(guī)范收入業(yè)務(wù)操作流程，嚴格執(zhí)行收入審批制度，防范收入管理過程中的操作風險。對于重大收入項目，應(yīng)進行專項審核和監(jiān)督。3.定期對收入情況進行分析和預測，及時發(fā)現(xiàn)收入變動趨勢和存在的問題，采取有效措施增加收入，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)。（二）利潤管理1.按照會計準則和財務(wù)制度的規(guī)定，準確核算利潤形成過程，確保利潤計算的準確性。2.加強利潤分配管理，根據(jù)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后執(zhí)行。3.定期對利潤情況進行分析和評價，分析利潤增長或下降的原因及影響因素，為決策提供依據(jù)。通過利潤管理，提高銀行盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計準則和銀行內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制過程中，應(yīng)嚴格遵守會計核算原則和方法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可比性。3.加強財務(wù)報告的審核和把關(guān)，財務(wù)部門負責人應(yīng)對財務(wù)報告進行審核，確保財務(wù)報告質(zhì)量。審核通過后的財務(wù)報告應(yīng)加蓋銀行公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，財務(wù)部門每月對財務(wù)狀況進行簡要分析，每季度撰寫詳細的財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)運用科學的分析方法，對銀行財務(wù)指標進行對比分析、趨勢分析和結(jié)構(gòu)分析等。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)質(zhì)量分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析、流動性分析等方面，全面評估銀行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.通過財務(wù)分析，揭示銀行經(jīng)營管理中存在的問題和風險，提出改進建議和措施，為管理層決策提供支持。同時，定期向監(jiān)管部門報送財務(wù)分析報告，滿足監(jiān)管要求。（三）財務(wù)信息披露1.按照監(jiān)管要求和銀行內(nèi)部規(guī)定，定期對外披露財務(wù)信息，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)信息披露應(yīng)真實、準確、完整、及時，不得隱瞞或虛假披露重要信息。2.加強財務(wù)信息披露的內(nèi)部控制，規(guī)范信息披露流程，明確信息披露責任。在信息披露前，應(yīng)對披露內(nèi)容進行審核，確保披露信息符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。3.及時關(guān)注市場和監(jiān)管動態(tài)，根據(jù)要求調(diào)整財務(wù)信息披露內(nèi)容和方式，提高財務(wù)信息透明度，維護銀行良好形象。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確財務(wù)內(nèi)部控制的目標、原則、范圍和方法。制定財務(wù)內(nèi)部控制制度和流程，涵蓋預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等各個環(huán)節(jié)。2.加強財務(wù)內(nèi)部控制的組織領(lǐng)導，成立財務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，由銀行管理層擔任組長，各相關(guān)部門負責人為成員。領(lǐng)導小組負責審議財務(wù)內(nèi)部控制制度和重大事項，監(jiān)督財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制體系進行評估和完善，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，及時修訂和優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制制度和流程，確保財務(wù)內(nèi)部控制體系的有效性和適應(yīng)性。（二）財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督1.加強財務(wù)內(nèi)部審計工作，定期對財務(wù)收支、預算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計重點和范圍，按照規(guī)定的程序和方法開展審計工作。2.建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務(wù)操作風險的識別、評估和控制。對財務(wù)業(yè)務(wù)操作進行實時監(jiān)控和事后檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)操作行為。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期開展財務(wù)人員職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓，提高財務(wù)人員素質(zhì)和風險意識。建立財務(wù)人員崗位輪換制度和離任審計制度，防范財務(wù)人員道德風險和操作風險。（三）外部監(jiān)督配合1.積極配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，按照審計要求及時提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，協(xié)助審計機構(gòu)完成審計任務(wù)