PAGE人民日?qǐng)?bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范人民日?qǐng)?bào)業(yè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。適用范圍本制度適用于人民日?qǐng)?bào)業(yè)集團(tuán)總部及所屬各子公司、分支機(jī)構(gòu)等所有納入集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系的單位和部門?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理決策提供及時(shí)有效的信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，明確各科室職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開(kāi)展。財(cái)務(wù)人員配備1.集團(tuán)按照財(cái)務(wù)工作實(shí)際需求，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等專業(yè)資質(zhì)。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和外部學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理要求。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與集團(tuán)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門日常工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制與執(zhí)行，監(jiān)控財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。加強(qiáng)與集團(tuán)內(nèi)外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系，保障集團(tuán)財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核、記賬等工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡，略有結(jié)余。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，統(tǒng)籌安排資金，避免重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)。3.積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化和風(fēng)險(xiǎn)因素，保持一定的彈性，確保預(yù)算的可行性和穩(wěn)健性。4.全員參與原則：預(yù)算編制過(guò)程應(yīng)廣泛征求各部門意見(jiàn)，充分調(diào)動(dòng)全體員工的積極性和主動(dòng)性，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備階段每年末，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定下一年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等要求。各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，提出本部門下一年度預(yù)算建議數(shù)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)購(gòu)置等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算編制階段財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總和分析，結(jié)合集團(tuán)整體情況，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，報(bào)集團(tuán)管理層審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控階段經(jīng)集團(tuán)管理層審批后的年度預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。4.預(yù)算調(diào)整階段在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、重大業(yè)務(wù)變動(dòng)等原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)集團(tuán)整體預(yù)算的影響等情況。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。收入管理廣告收入管理1.建立健全廣告業(yè)務(wù)承接、審核、發(fā)布等流程，確保廣告業(yè)務(wù)合法合規(guī)。廣告合同簽訂前，應(yīng)對(duì)廣告客戶資質(zhì)、廣告內(nèi)容等進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止虛假?gòu)V告和違法廣告。2.加強(qiáng)廣告收入核算管理，按照廣告合同約定及時(shí)、準(zhǔn)確確認(rèn)廣告收入。對(duì)于分期收款的廣告業(yè)務(wù)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則合理確認(rèn)收入。3.定期對(duì)廣告收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，評(píng)估廣告投放效果，為廣告業(yè)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，加強(qiáng)與廣告客戶的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催收廣告款項(xiàng)，確保廣告收入足額、及時(shí)入賬。發(fā)行收入管理1.規(guī)范報(bào)紙發(fā)行流程，加強(qiáng)發(fā)行渠道建設(shè)和管理，提高報(bào)紙發(fā)行量和覆蓋面。建立健全發(fā)行客戶檔案，記錄發(fā)行客戶信息、發(fā)行數(shù)量、發(fā)行費(fèi)用等情況。2.嚴(yán)格按照發(fā)行合同約定，及時(shí)結(jié)算發(fā)行費(fèi)用，確認(rèn)發(fā)行收入。加強(qiáng)對(duì)發(fā)行費(fèi)用的審核和控制，確保發(fā)行費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.定期對(duì)發(fā)行收入進(jìn)行分析，評(píng)估發(fā)行工作成效，查找存在的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整發(fā)行策略，提高發(fā)行收入水平。其他收入管理1.對(duì)于集團(tuán)開(kāi)展的其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，如活動(dòng)策劃收入、版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等，應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)合同約定，及時(shí)確認(rèn)收入。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和管理，確保收入來(lái)源合法、收入金額準(zhǔn)確。建立健全其他收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、收入金額、收入時(shí)間等信息。3.定期對(duì)其他收入進(jìn)行清理和核對(duì)，防止收入流失。同時(shí)，積極拓展其他收入渠道，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，提高集團(tuán)整體收入水平。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用分類與核算原則1.集團(tuán)成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。生產(chǎn)成本主要包括報(bào)紙印刷成本、紙張采購(gòu)成本等；銷售費(fèi)用主要包括廣告推廣費(fèi)用、發(fā)行費(fèi)用等；管理費(fèi)用主要包括人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確劃分成本費(fèi)用歸屬期間，合理分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。成本費(fèi)用控制措施1.生產(chǎn)成本控制優(yōu)化報(bào)紙印刷流程，提高印刷效率，降低印刷損耗，節(jié)約印刷成本。加強(qiáng)紙張采購(gòu)管理，通過(guò)招標(biāo)、比價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低紙張采購(gòu)價(jià)格。建立生產(chǎn)成本定額管理制度，對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)成本指標(biāo)進(jìn)行量化分解，明確成本控制目標(biāo)，并將成本控制責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人。定期對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差。2.銷售費(fèi)用控制制定合理的廣告推廣策略，優(yōu)化廣告投放渠道和方式，提高廣告投放效果，降低廣告推廣費(fèi)用。加強(qiáng)發(fā)行費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、發(fā)行人員薪酬等費(fèi)用支出。建立銷售費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)銷售費(fèi)用實(shí)行總額控制和分項(xiàng)預(yù)算管理。加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批程序，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.管理費(fèi)用控制加強(qiáng)人員薪酬管理，合理確定薪酬水平和薪酬結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制人員編制，避免人員冗余。規(guī)范辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕鋪張浪費(fèi)。建立管理費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)管理費(fèi)用實(shí)行總額控制和分項(xiàng)預(yù)算管理。定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用控制優(yōu)化集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金，降低資金成本。加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置時(shí)間。嚴(yán)格控制貸款規(guī)模和貸款利率，通過(guò)合理選擇貸款銀行、優(yōu)化貸款期限等方式降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。建立財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)行總額控制和分項(xiàng)預(yù)算管理。定期對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，確?，F(xiàn)金安全。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的審核和監(jiān)督。貨幣資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保資金支付合法、合規(guī)、合理。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力。制定合理的應(yīng)收賬款信用政策，根據(jù)客戶信用狀況確定信用額度和信用期限。對(duì)逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。3.存貨管理對(duì)于集團(tuán)的存貨，如紙張、油墨等物資，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，確保采購(gòu)物資質(zhì)量合格、價(jià)格合理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨發(fā)出成本，確保存貨成本核算真實(shí)、準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置集團(tuán)固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和預(yù)算安排，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。固定資產(chǎn)購(gòu)置前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，選擇性價(jià)比高的設(shè)備和資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)采購(gòu)合法合規(guī)。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊的管理，將折舊費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鞒杀举M(fèi)用項(xiàng)目中。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定處置價(jià)格。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)合理列支。建立固定資產(chǎn)處置臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)處置情況，包括處置時(shí)間、處置方式、處置價(jià)格、收入及費(fèi)用等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行清理和核對(duì)，確保固定資產(chǎn)處置合規(guī)、有序。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.集團(tuán)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理和數(shù)據(jù)匯總，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息準(zhǔn)確可靠。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的審核，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管等進(jìn)行審核簽字，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表勾稽關(guān)系的正確性、附注內(nèi)容的完整性等。財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為集團(tuán)管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析方法應(yīng)采用多種方式相結(jié)合，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，查找原因，并提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、邏輯清晰、重點(diǎn)突出。報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問(wèn)題及建議等部分。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送集團(tuán)管理層和相關(guān)部門，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全集團(tuán)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制。各崗位之間應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊和違規(guī)行為。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、政策變化及集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時(shí)修訂和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行