PAGE黃金回收財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司黃金回收業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及黃金回收業(yè)務(wù)的部門及人員，包括但不限于回收業(yè)務(wù)部、質(zhì)檢部、財(cái)務(wù)部等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司黃金回收業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司黃金回收業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。參與公司黃金回收業(yè)務(wù)的決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和有效使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司黃金回收業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)信息。定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。定期編制資金收支報(bào)表，向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。三、黃金回收業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)規(guī)定（一）業(yè)務(wù)受理1.客戶前來辦理黃金回收業(yè)務(wù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)記錄客戶信息，包括姓名、聯(lián)系方式、身份證號(hào)碼、黃金來源等，并填寫業(yè)務(wù)受理單。2.業(yè)務(wù)受理單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由業(yè)務(wù)部門、質(zhì)檢部門、財(cái)務(wù)部門留存，作為業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。（二）黃金檢驗(yàn)1.質(zhì)檢部門收到業(yè)務(wù)受理單后，對(duì)客戶提交的黃金進(jìn)行檢驗(yàn)，確定黃金的成色、重量等質(zhì)量指標(biāo)。2.質(zhì)檢人員應(yīng)填寫黃金檢驗(yàn)報(bào)告，詳細(xì)記錄檢驗(yàn)結(jié)果，并簽字確認(rèn)。檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)作為財(cái)務(wù)核算中確定黃金價(jià)值的重要依據(jù)。（三）價(jià)格評(píng)估與定價(jià)1.根據(jù)當(dāng)日黃金市場價(jià)格及公司內(nèi)部定價(jià)機(jī)制，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門共同對(duì)回收黃金進(jìn)行價(jià)格評(píng)估，確定回收價(jià)格。2.定價(jià)過程應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確?；厥諆r(jià)格合理反映黃金的市場價(jià)值。定價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)通知客戶，并在業(yè)務(wù)受理單上注明。（四）款項(xiàng)結(jié)算1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)受理單、黃金檢驗(yàn)報(bào)告及定價(jià)結(jié)果，計(jì)算客戶應(yīng)得的回收款項(xiàng)。2.回收款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的方式支付給客戶，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。在付款前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)客戶信息及收款賬戶信息，確保付款準(zhǔn)確無誤。3.對(duì)于客戶有特殊要求的付款方式，如支票支付等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并確保資金安全。四、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金：核算公司庫存現(xiàn)金的收支情況。銀行存款：核算公司存入銀行的各種款項(xiàng)。應(yīng)收賬款：核算公司因黃金回收業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。庫存商品——黃金：核算公司庫存黃金的數(shù)量、成本及價(jià)值變動(dòng)情況。固定資產(chǎn)：核算公司擁有的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。累計(jì)折舊：核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。2.負(fù)債類應(yīng)付賬款：核算公司因采購黃金等業(yè)務(wù)應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項(xiàng)。應(yīng)付職工薪酬：核算公司應(yīng)付給職工的工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬。應(yīng)交稅費(fèi)：核算公司應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。3.所有者權(quán)益類實(shí)收資本：核算公司股東投入的資本。資本公積：核算公司資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)等形成的資本公積。盈余公積：核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。未分配利潤：核算公司歷年累計(jì)未分配的利潤。4.成本類主營業(yè)務(wù)成本：核算公司黃金回收業(yè)務(wù)所發(fā)生的直接成本，如黃金采購成本等。5.損益類主營業(yè)務(wù)收入：核算公司黃金回收業(yè)務(wù)所取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入：核算公司除黃金回收業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)收入。營業(yè)稅金及附加：核算公司因經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。銷售費(fèi)用：核算公司在黃金回收業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。資產(chǎn)減值損失：核算公司各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生減值所形成的損失。公允價(jià)值變動(dòng)損益：核算公司交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。投資收益：核算公司對(duì)外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。營業(yè)外收入：核算公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，如政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收入等。營業(yè)外支出：核算公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如罰款支出、捐贈(zèng)支出等。所得稅費(fèi)用：核算公司應(yīng)繳納的所得稅。（二）賬務(wù)處理1.黃金采購公司采購黃金時(shí)，根據(jù)采購發(fā)票及入庫單，借記“庫存商品——黃金”科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”科目。采購過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，計(jì)入黃金采購成本，借記“庫存商品——黃金”科目，貸記“銀行存款”等科目。2.黃金回收業(yè)務(wù)收入確認(rèn)公司完成黃金回收業(yè)務(wù)并收到款項(xiàng)時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。同時(shí)，按照回收黃金的成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品——黃金”科目。3.費(fèi)用核算公司發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，根據(jù)相關(guān)發(fā)票及費(fèi)用報(bào)銷單，借記相應(yīng)費(fèi)用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。4.資產(chǎn)減值核算公司定期對(duì)庫存黃金進(jìn)行減值測試，如果發(fā)現(xiàn)黃金市場價(jià)格下跌等原因?qū)е曼S金可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——黃金”科目。5.期末結(jié)賬期末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，計(jì)算出本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。年度終了，將“本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目，同時(shí)按照規(guī)定提取盈余公積等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。同時(shí)，按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。五、資金管理（一）資金預(yù)算1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司黃金回收業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃，向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)預(yù)算資料，如業(yè)務(wù)收入預(yù)測、成本費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)部應(yīng)綜合考慮各部門的預(yù)算資料，編制公司整體資金預(yù)算。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，作為公司資金管理的依據(jù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金收支，確保資金的合理使用。（二）資金收支管理1.收入管理公司黃金回收業(yè)務(wù)收入應(yīng)及時(shí)足額存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在收到款項(xiàng)后及時(shí)將相關(guān)票據(jù)及收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。2.支出管理公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行，由相關(guān)部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)不予報(bào)銷。公司采購黃金等重大支出，應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等程序，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。采購款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。（三）資金安全管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的安全存放和使用。庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，由出納人員專人保管，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.銀行存款賬戶應(yīng)設(shè)置密碼，并定期更換。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶信息和密碼，嚴(yán)禁將銀行賬戶出租、出借或轉(zhuǎn)讓給他人使用。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)清理和核對(duì)。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章的管理，財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。印章使用時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記，確保印章使用的安全性和規(guī)范性。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)公司黃金回收業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金管理的安全性等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的要求，定期聘請外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供審計(jì)所需的資料和信息。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的問題和建議，公司應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。申報(bào)納稅時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和合法性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式，確保稅款繳納的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管納稅憑證，如完稅證明、發(fā)票等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）稅收優(yōu)惠政策利用1.公司應(yīng)關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。如符合條件的黃金回收業(yè)務(wù)可能享受增值稅、所得稅等方面的優(yōu)惠政策，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)了解并按照規(guī)定申請辦理。2.在利用稅收優(yōu)惠政策過程中，應(yīng)確保資料的真實(shí)性和合法性，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印裝訂。2.整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和查閱。（三）檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為30年；月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為10年；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊應(yīng)永久保管。2.稅務(wù)資料、合同協(xié)議等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或復(fù)制。2.外部單位或個(gè)人查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信等有效證明，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)人員陪同查閱。查閱過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。歸還時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查檔案是否完整無損