PAGE物來公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范物來公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于物來公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便公司管理層及時掌握財務(wù)狀況，做出合理決策。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。3.負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，對項目投資、融資、成本控制等提出財務(wù)意見和建議。5.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整、安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管，定期歸檔。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計進行財務(wù)核算，提供相關(guān)原始憑證。定期編制資金報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策和會計估計方法，確保財務(wù)核算的一致性和可比性。2.如遇國家會計政策和會計估計變更，公司將按照相關(guān)規(guī)定及時調(diào)整會計核算方法，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）財務(wù)憑證與賬簿管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫財務(wù)憑證，確保憑證內(nèi)容完整、字跡清晰、編號連續(xù)。3.財務(wù)賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。財務(wù)人員應(yīng)按照會計制度的要求，及時、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)憑證和賬簿應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊，歸檔保管。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報送公司管理層和相關(guān)部門。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析和經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理控制融資成本和風(fēng)險。4.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集程序，確保資金籌集合法、合規(guī)、有效。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要。2.資金使用實行預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算安排，編制本部門資金使用計劃，報財務(wù)部門審核匯總。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和各部門資金使用計劃，合理安排資金，確保資金使用的合理性和有效性。4.公司資金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得擅自支出。審批流程如下：部門負責(zé)人審核：各部門資金使用計劃和支出申請應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字。財務(wù)審核：財務(wù)部門對資金使用計劃和支出申請進行審核，審核內(nèi)容包括資金用途、金額合理性、支付方式等。領(lǐng)導(dǎo)審批：財務(wù)審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營需要，對資金支出進行審批。5.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。3.銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，確保資金及時到賬。銀行賬戶應(yīng)妥善管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。4.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，加強對資金結(jié)算的監(jiān)督和管理。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行保管和使用，定期盤點現(xiàn)金，做到賬款相符。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。其他貨幣資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金使用合規(guī)。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行核對和清理，及時催收逾期賬款，確保應(yīng)收賬款及時收回。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度的規(guī)定進行處理，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的核算和管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購管理制度的規(guī)定進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨入庫應(yīng)進行嚴格的驗收，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本準(zhǔn)確。公司應(yīng)定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照公司存貨盤點管理制度的規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)購置：公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進行，經(jīng)批準(zhǔn)后進行采購。采購過程中應(yīng)嚴格控制采購成本，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量。4.固定資產(chǎn)折舊：公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。5.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)清查管理制度的規(guī)定進行處理。6.固定資產(chǎn)處置：公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進行，經(jīng)批準(zhǔn)后進行處置。處置過程中應(yīng)確保固定資產(chǎn)處置價格合理，處置收入及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置：公司無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進行，經(jīng)批準(zhǔn)后進行采購。采購過程中應(yīng)嚴格控制采購成本，確保無形資產(chǎn)質(zhì)量。3.無形資產(chǎn)攤銷：公司無形資產(chǎn)攤銷采用直線法計提，攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。無形資產(chǎn)攤銷政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。4.無形資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清查，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)清查管理制度的規(guī)定進行處理。5.無形資產(chǎn)處置：公司無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進行，經(jīng)批準(zhǔn)后進行處置。處置過程中應(yīng)確保無形資產(chǎn)處置價格合理，處置收入及時入賬。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，加強對成本的核算和管理。2.成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.成本核算方法應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。4.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項目進行歸集和分配，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）費用管理1.公司應(yīng)建立健全費用管理制度，加強對費用的核算和管理。2.費用報銷應(yīng)按照公司費用報銷管理制度的規(guī)定進行，嚴格控制費用支出。費用報銷審批流程如下：部門負責(zé)人審核：各部門費用報銷申請應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字。財務(wù)審核：財務(wù)部門對費用報銷申請進行審核，審核內(nèi)容包括費用用途、金額合理性、發(fā)票真實性等。領(lǐng)導(dǎo)審批：財務(wù)審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司費用預(yù)算和實際情況，對費用報銷進行審批。3.公司應(yīng)加強對費用的控制和分析，定期對費用支出情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.公司應(yīng)嚴格控制業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費等費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：公司利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.兼顧各方利益原則：公司利潤分配應(yīng)兼顧股東、員工和公司發(fā)展的利益，確保各方利益得到合理保障。3.分配與積累并重原則：公司應(yīng)在利潤分配的同時，注重積累，為公司持續(xù)發(fā)展提供資金支持。4.投資與收益對等原則：公司利潤分配應(yīng)與股東的投資比例相適應(yīng)，確保股東投資收益合理。（二）利潤分配順序公司利潤分配順序如下：1.彌補以前年度虧損：公司應(yīng)首先彌補以前年度虧損，確保公司財務(wù)狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積：公司應(yīng)按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，用于彌補公司虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)增公司資本。3.提取任意盈余公積：公司根據(jù)公司章程或股東大會決議，可以提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：公司在彌補虧損、提取盈余公積后，剩余利潤可以向股東分配。（三）利潤分配決策程序公司利潤分配方案由董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實施。董事會在提出利潤分配方案時，應(yīng)充分考慮公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展戰(zhàn)略，確保利潤分配方案合理、公平、公正。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅申報期限和申報內(nèi)容，及時、準(zhǔn)確地進行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料。3.公司應(yīng)建立健全納稅申報管理制度，加強對納稅申報的審核和管理，確保納稅申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合規(guī)。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時、足額地繳納稅款，確保稅款繳納合法、合規(guī)。2.公司應(yīng)建立健全稅款繳納管理制度，加強對稅款繳納的審核和管理，確保稅款繳納及時、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)定期對稅款繳納情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.公司應(yīng)定期對稅務(wù)政策進行研究和分析，及時掌握稅務(wù)政策變化，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。3.公司應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)機關(guān)的工作要求和政策導(dǎo)向，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和管理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.公司各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料，接受財務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制的審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)報表、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制進行審計，出具審計報告。3.公司應(yīng)根