PAGE體彩銷(xiāo)售單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范體彩銷(xiāo)售單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保體彩銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，保障彩票資金的安全與完整，提高資金使用效益，維護(hù)彩票市場(chǎng)秩序，促進(jìn)體彩事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《彩票管理?xiàng)l例》、《彩票管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定，并結(jié)合體彩銷(xiāo)售單位的實(shí)際情況。（三）適用范圍本制度適用于[體彩銷(xiāo)售單位名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和彩票管理相關(guān)規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋體彩銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.安全性原則：加強(qiáng)彩票資金的安全管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置體彩銷(xiāo)售單位應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和彩票業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能，負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全與正常流轉(zhuǎn)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和彩票管理政策，組織制定本單位財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，合理安排人員分工，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解和掌握相關(guān)政策法規(guī)變化，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的申報(bào)和審批手續(xù)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，向上級(jí)主管部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，為單位決策提供支持。負(fù)責(zé)與其他部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，配合做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收付的安全與準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的管理，辦理銀行存款收付、結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)的安全與完整。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表等資金報(bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告資金收支情況。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)體彩銷(xiāo)售單位應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類(lèi)科目：設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、累計(jì)攤銷(xiāo)等科目，核算單位的各類(lèi)資產(chǎn)。2.負(fù)債類(lèi)科目：設(shè)置應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等科目，核算單位的各類(lèi)負(fù)債。3.所有者權(quán)益類(lèi)科目：設(shè)置實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等科目，核算單位的所有者權(quán)益。4.成本類(lèi)科目：設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等科目，核算單位在銷(xiāo)售彩票及相關(guān)業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的成本。5.損益類(lèi)科目：設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等科目，核算單位的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等情況。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿：會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，進(jìn)行總分類(lèi)核算；明細(xì)賬應(yīng)按照明細(xì)科目設(shè)置，進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算；日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置，如備查賬簿等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映單位在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。2.利潤(rùn)表：反映單位在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等各項(xiàng)數(shù)據(jù)。3.現(xiàn)金流量表：反映單位在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映單位在一定會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益各組成部分增減變動(dòng)情況的報(bào)表。5.附注：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）彩票資金管理1.彩票銷(xiāo)售資金繳存：體彩銷(xiāo)售單位應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)將彩票銷(xiāo)售資金足額繳存至指定的銀行賬戶(hù)，確保資金繳存的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。繳存的彩票銷(xiāo)售資金應(yīng)與銷(xiāo)售數(shù)據(jù)核對(duì)一致，嚴(yán)禁截留、挪用彩票銷(xiāo)售資金。2.彩票資金結(jié)算：彩票銷(xiāo)售資金的結(jié)算應(yīng)按照彩票管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的結(jié)算方式和時(shí)間進(jìn)行，確保資金結(jié)算的合規(guī)性和安全性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與彩票管理機(jī)構(gòu)核對(duì)資金結(jié)算情況，及時(shí)處理資金結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.彩票資金專(zhuān)戶(hù)管理：體彩銷(xiāo)售單位應(yīng)開(kāi)設(shè)彩票資金專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)門(mén)用于存放彩票銷(xiāo)售資金。彩票資金專(zhuān)戶(hù)應(yīng)實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。（二）其他資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到當(dāng)面點(diǎn)清，確?，F(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和安全性。建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的審核，防止銀行存款被挪用或騙取。3.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4.應(yīng)付賬款管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理，確保應(yīng)付賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)單位良好的商業(yè)信用。對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，轉(zhuǎn)為單位的營(yíng)業(yè)外收入。五、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.彩票銷(xiāo)售收入：彩票銷(xiāo)售收入是體彩銷(xiāo)售單位的主要收入來(lái)源。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照彩票管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的銷(xiāo)售價(jià)格和結(jié)算方式，準(zhǔn)確核算彩票銷(xiāo)售收入。彩票銷(xiāo)售收入應(yīng)及時(shí)足額繳存至指定賬戶(hù)，不得截留、挪用。2.其他收入：體彩銷(xiāo)售單位的其他收入包括手續(xù)費(fèi)收入、租金收入、利息收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用管理1.成本管理主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：包括彩票采購(gòu)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用等。彩票采購(gòu)成本應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行核算，銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的真實(shí)性和合理性。其他業(yè)務(wù)成本：包括與其他業(yè)務(wù)相關(guān)的成本支出，如租金支出、設(shè)備維修支出等。其他業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.費(fèi)用管理銷(xiāo)售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)、銷(xiāo)售人員薪酬等。銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和核算，確保費(fèi)用支出的合理性和有效性。管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行控制和核算，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。六、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)用途和使用情況進(jìn)行分類(lèi)，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照單位預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)審批制度。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況確定，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）無(wú)形資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類(lèi)：無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)取得：無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的資本化條件進(jìn)行核算。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際使用情況確定。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無(wú)形資產(chǎn)清查：定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的無(wú)形資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算（一）財(cái)務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則：財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循合法性、真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等原則，結(jié)合單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和支出。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目特點(diǎn)，選擇合適的預(yù)算編制方法，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制程序：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在每年年末組織各部門(mén)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，提出預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)決算1.決算編制要求：財(cái)務(wù)決算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和彩票管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.決算編制程序：年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，對(duì)全年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面總結(jié)和分析。財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制完成后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審核，并按照規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：體彩銷(xiāo)售單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)：定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。3.財(cái)務(wù)自查：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作，對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資金管理情況等進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督：體彩銷(xiāo)售單位應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.社會(huì)監(jiān)督：接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂。2.整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在專(zhuān)門(mén)的檔案柜中，確保檔案的安全與完整。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限