PAGE地產(chǎn)集團公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范地產(chǎn)集團公司（以下簡稱“集團”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保集團財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障集團資產(chǎn)的安全與完整，提高集團的經(jīng)濟效益和社會效益，促進集團持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司等全資、控股或參股企業(yè)（以下統(tǒng)稱“所屬企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映集團的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等各個方面。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，確保財務(wù)決策的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率和經(jīng)濟效益。（四）管理體制1.集團實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的財務(wù)管理體制。集團總部負責制定統(tǒng)一的財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策和財務(wù)制度，對所屬企業(yè)的財務(wù)工作進行指導、監(jiān)督和考核。2.所屬企業(yè)在集團統(tǒng)一財務(wù)制度框架下，負責本企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作，接受集團總部的管理和監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.集團總部設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責集團的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)符合集團統(tǒng)一要求，并報集團總部備案。（二）財務(wù)人員配備1.集團總部及所屬企業(yè)應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求取得相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。集團總部應(yīng)組織開展財務(wù)人員培訓工作，并鼓勵所屬企業(yè)財務(wù)人員參加外部培訓和學術(shù)交流活動。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和集團財務(wù)制度，認真履行崗位職責，確保財務(wù)工作的規(guī)范、準確和及時。2.財務(wù)人員應(yīng)負責編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告，進行財務(wù)分析和決策支持，參與企業(yè)的經(jīng)營管理活動，為企業(yè)發(fā)展提供財務(wù)建議和意見。3.財務(wù)人員應(yīng)負責資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各項財務(wù)工作，確保企業(yè)財務(wù)活動的合法合規(guī)和資金安全。4.財務(wù)人員應(yīng)負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整和安全。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團實行全面預(yù)算管理制度，年度預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。集團總部根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達預(yù)算編制指導意見，所屬企業(yè)結(jié)合自身實際情況，編制本企業(yè)的年度預(yù)算草案，并上報集團總部。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋集團及所屬企業(yè)的所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)、負債等方面。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等因素，確保預(yù)算的科學性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等先進的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的準確性和靈活性。（二）預(yù)算審批1.所屬企業(yè)編制的年度預(yù)算草案應(yīng)報集團總部審批。集團總部應(yīng)組織相關(guān)部門對所屬企業(yè)的預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，并報集團領(lǐng)導審批。2.經(jīng)集團領(lǐng)導審批后的預(yù)算方案，由集團總部下達給所屬企業(yè)執(zhí)行。所屬企業(yè)應(yīng)嚴格按照集團下達的預(yù)算方案組織實施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.所屬企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行責任，加強預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，所屬企業(yè)應(yīng)及時向集團總部提出預(yù)算調(diào)整申請。集團總部應(yīng)組織相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，報集團領(lǐng)導審批后下達預(yù)算調(diào)整通知。（四）預(yù)算考核1.集團建立預(yù)算考核制度，對所屬企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)與企業(yè)負責人的績效考核掛鉤，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、利潤增長率等方面。集團總部應(yīng)根據(jù)所屬企業(yè)的實際情況，制定合理的預(yù)算考核指標體系，并定期對所屬企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。四、資金管理（一）資金籌集1.集團應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等多種形式。集團應(yīng)根據(jù)不同的資金籌集方式，制定相應(yīng)的管理制度和流程。2.集團在進行股權(quán)融資時，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，履行相關(guān)審批程序，確保融資活動的合法合規(guī)。在進行債權(quán)融資時，應(yīng)合理確定融資規(guī)模和融資成本，防范債務(wù)風險。3.所屬企業(yè)應(yīng)按照集團統(tǒng)一要求，及時足額上繳各項資金，不得擅自截留、挪用。集團總部應(yīng)加強對所屬企業(yè)資金上繳情況的監(jiān)督和考核。（二）資金使用1.集團實行資金集中管理制度，所屬企業(yè)的資金應(yīng)納入集團資金管理體系，由集團總部統(tǒng)一調(diào)配使用。集團總部應(yīng)建立資金結(jié)算中心，負責辦理所屬企業(yè)的資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。2.所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制資金使用計劃，并報集團總部審批。集團總部應(yīng)根據(jù)所屬企業(yè)的資金使用計劃，統(tǒng)籌安排資金，確保資金的合理使用。3.資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，嚴禁擅自挪用、擠占資金。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.集團總部應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準確。2.所屬企業(yè)應(yīng)按照集團總部的要求，及時辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，并定期與集團總部核對資金余額。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督，防范資金結(jié)算風險。（四）資金風險管理1.集團應(yīng)建立資金風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風險。資金風險預(yù)警指標應(yīng)包括資產(chǎn)負債率（房地產(chǎn)企業(yè)有特殊要求）、流動比率、速動比率、資金周轉(zhuǎn)率等方面。集團總部應(yīng)根據(jù)所屬企業(yè)的實際情況，設(shè)定合理的資金風險預(yù)警指標閾值，并定期對所屬企業(yè)的資金風險狀況進行監(jiān)測和分析。2.所屬企業(yè)應(yīng)加強資金風險管理，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。如遇資金風險事件，應(yīng)及時向集團總部報告，并積極采取措施進行處置，確保集團資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理集團及所屬企業(yè)應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。貨幣資金應(yīng)實行限額管理，超過限額的貨幣資金應(yīng)及時存入銀行。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。2.應(yīng)收賬款管理集團及所屬企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的管理和催收工作。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款，并采取有效措施進行催收。催收方式可包括電話催收、函件催收、上門催收等多種形式。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計提壞賬準備，并及時進行核銷處理。核銷壞賬應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保壞賬核銷的合法合規(guī)。3.存貨管理集團及所屬企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨應(yīng)定期進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的發(fā)出流程進行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和金額準確無誤。財務(wù)部門應(yīng)加強對存貨發(fā)出的核算和管理，確保存貨成本的準確計算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置集團及所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，并報集團總部審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置資金應(yīng)按照規(guī)定的資金審批程序進行支付，確保資金使用的合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊集團及所屬企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，并按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入當期成本費用。財務(wù)部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)折舊的核算和管理，確保固定資產(chǎn)折舊的準確計算。如遇固定資產(chǎn)折舊政策調(diào)整，應(yīng)及時按照新政策進行調(diào)整。3.固定資產(chǎn)處置集團及所屬企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，加強對固定資產(chǎn)處置的管理和監(jiān)督。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置行為的合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團總部，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行核銷處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置集團及所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制無形資產(chǎn)購置計劃，并報集團總部審批。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。無形資產(chǎn)購置資金應(yīng)按照規(guī)定的資金審批程序進行支付，確保資金使用的合法合規(guī)。2.無形資產(chǎn)攤銷集團及所屬企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，并按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，并計入當期成本費用。財務(wù)部門應(yīng)加強對無形資產(chǎn)攤銷的核算和管理，確保無形資產(chǎn)攤銷的準確計算。如遇無形資產(chǎn)攤銷政策調(diào)整，應(yīng)及時按照新政策進行調(diào)整。3.無形資產(chǎn)處置集團及所屬企業(yè)應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)處置管理制度，加強對無形資產(chǎn)處置的管理和監(jiān)督。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置行為的合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團總部，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行核銷處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.集團及所屬企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，確保成本費用的準確計算。2.成本費用核算應(yīng)涵蓋集團及所屬企業(yè)的所有經(jīng)營活動，包括開發(fā)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等方面。財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用核算的管理和監(jiān)督，確保成本費用核算的準確無誤。（二）成本費用控制1.集團及所屬企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的控制和管理。成本費用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括成本費用預(yù)算、成本費用支出審批、成本費用分析等環(huán)節(jié)。2.成本費用支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，嚴禁擅自擴大成本費用開支范圍和提高開支標準。財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，確保成本費用支出的合法合規(guī)。3.集團及所屬企業(yè)應(yīng)定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施進行改進。成本費用分析應(yīng)包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用變動分析、成本費用效益分析等方面。（三）成本費用考核1.集團建立成本費用考核制度，對所屬企業(yè)的成本費用控制情況進行考核評價。成本費用考核應(yīng)與企業(yè)負責人的績效考核掛鉤，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。2.成本費用考核指標應(yīng)包括成本費用降低率、成本費用利潤率、銷售費用率、管理費用率、財務(wù)費用率等方面。集團總部應(yīng)根據(jù)所屬企業(yè)的實際情況，制定合理的成本費用考核指標體系，并定期對所屬企業(yè)的成本費用控制情況進行考核評價。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.集團及所屬企業(yè)應(yīng)建立健全收入管理制度，加強對收入的管理和核算。收入核算應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，確保收入的準確計算。2.收入確認應(yīng)符合國家有關(guān)會計準則和稅收法規(guī)的規(guī)定，嚴禁提前或推遲確認收入。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入確認的審核和監(jiān)督，確保收入確認的合法合規(guī)。3.集團及所屬企業(yè)應(yīng)加強對銷售合同的管理，確保銷售合同的簽訂、執(zhí)行和結(jié)算等環(huán)節(jié)的規(guī)范、準確和及時。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進行。（二）利潤管理1.集團及所屬企業(yè)應(yīng)建立健全利潤管理制度，加強對利潤的管理和核算。利潤核算應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，確保利潤的準確計算。2.利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保利潤分配的合法合規(guī)。利潤分配方案應(yīng)報集團總部審批后執(zhí)行。3.集團及所屬企業(yè)應(yīng)加強對利潤的分析和預(yù)測，及時發(fā)現(xiàn)利潤管理中存在的問題，并采取有效措施進行改進。利潤分析應(yīng)包括利潤構(gòu)成分析、利潤變動分析、利潤效益分析等方面。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.集團及所屬企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映集團及所屬企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審核和批準，并及時對外披露。3.集團總部應(yīng)加強對所屬企業(yè)財務(wù)報告的管理和監(jiān)督，確保所屬企業(yè)財務(wù)報告的質(zhì)量和及時性。所屬企業(yè)應(yīng)定期將財務(wù)報告上報集團總部，并按照集團總部的要求進行財務(wù)報告的分析和說明。（二）財務(wù)分析1.集團及所屬企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)分析制度，定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)涵蓋集團及所屬企業(yè)的所有經(jīng)營活動，包括資產(chǎn)負債分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析、成本費用分析等方面。財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)分析的管理和監(jiān)督，確