PAGE手機(jī)門市財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范手機(jī)門市的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障門市的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本手機(jī)門市及其所屬各部門、各經(jīng)營環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映門市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋門市財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管職責(zé)全面負(fù)責(zé)門市的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理運(yùn)作。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷和財(cái)務(wù)憑證。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，正確編制記賬憑證。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)門市的經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)門市管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)完成預(yù)算指標(biāo)的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算指標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，妥善保管銀行票據(jù)和印鑒。每月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析和處理。3.資金審批建立資金審批制度，明確資金審批流程和權(quán)限。日常經(jīng)營資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)主管審批。重大資金支出需經(jīng)門市管理層審議通過，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。五、銷售財(cái)務(wù)管理1.銷售收入確認(rèn)按照銷售合同或協(xié)議約定，在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)銷售收入。銷售退回、折讓等應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的銷售收入。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶信息、銷售金額、收款情況等。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷。3.銷售費(fèi)用管理銷售費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制，不得超支。各項(xiàng)銷售費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)符合規(guī)定的審批流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用支出的合理性和真實(shí)性。六、采購財(cái)務(wù)管理1.采購付款按照采購合同約定的付款方式和期限支付貨款。采購付款需經(jīng)相關(guān)部門審核，財(cái)務(wù)主管審批后辦理。對(duì)采購發(fā)票等原始憑證進(jìn)行審核，確保發(fā)票真實(shí)、合法、有效。2.庫存管理建立庫存管理制度，定期盤點(diǎn)庫存商品，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)庫存商品的出入庫管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)。對(duì)庫存商品的積壓、毀損等情況進(jìn)行及時(shí)處理，減少庫存損失。3.采購成本控制采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。財(cái)務(wù)部門對(duì)采購成本進(jìn)行核算和分析，為采購決策提供參考。七、費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷范圍費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合門市的經(jīng)營活動(dòng)需要，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。嚴(yán)禁報(bào)銷與門市經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。2.報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)主管對(duì)報(bào)銷憑證和審批手續(xù)進(jìn)行審核，無誤后簽字批準(zhǔn)。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等的具體額度和要求。報(bào)銷人應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷。八、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照門市的預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行申請(qǐng)和審批。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格等條款。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值進(jìn)行核算，計(jì)提折舊。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、使用部門、折舊情況等。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)違法行為。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。十、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門按照國家會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為門市管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面，揭示存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進(jìn)行存放。建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管人員的職責(zé)。3.檔