PAGE二級部門財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司二級部門的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司整體財務(wù)目標的實現(xiàn)，為二級部門的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各二級部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動在法律框架內(nèi)開展。2.真實性原則：財務(wù)信息應真實、準確、完整地反映二級部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：各項財務(wù)工作按照既定的流程和標準執(zhí)行，保證財務(wù)工作的規(guī)范化和標準化。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經(jīng)濟效益最大化。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，確保財務(wù)權(quán)力的合理行使和有效制衡，防止財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置各二級部門應根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需求，設(shè)立相對獨立的財務(wù)工作崗位或指定專人負責財務(wù)工作。財務(wù)工作崗位應明確分工，相互協(xié)作，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責二級部門財務(wù)管理工作的整體規(guī)劃與組織實施。制定和完善本部門財務(wù)管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財務(wù)預算、決算，定期進行財務(wù)分析，為部門決策提供依據(jù)。負責與公司財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財務(wù)工作的順利進行。對本部門財務(wù)人員進行培訓、指導和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進行賬務(wù)處理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得出借銀行賬戶。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)資料。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)二級部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標、本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃以及歷史數(shù)據(jù)等，編制年度財務(wù)預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮各種因素的影響。2.編制內(nèi)容財務(wù)預算應涵蓋收入預算、成本費用預算、資金預算等主要方面。收入預算應根據(jù)市場預測和業(yè)務(wù)計劃進行合理估算；成本費用預算應詳細分解各項成本費用項目，明確費用標準和控制措施；資金預算應根據(jù)業(yè)務(wù)收支情況，合理安排資金收支，確保資金平衡。3.編制流程每年[具體時間]前，二級部門財務(wù)負責人組織相關(guān)人員進行預算編制工作。各業(yè)務(wù)崗位根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃，提出本崗位的預算建議，提交給財務(wù)負責人。財務(wù)負責人對各崗位預算建議進行匯總、審核和調(diào)整，形成本部門年度財務(wù)預算草案。預算草案經(jīng)二級部門負責人審核后，報公司財務(wù)部門。（二）預算執(zhí)行與控制1.二級部門應嚴格按照批準的財務(wù)預算組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預算的有效執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預算申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響等，經(jīng)二級部門負責人審核后，報公司財務(wù)部門審批。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對二級部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標主要包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預算考核結(jié)果與二級部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的懲罰。四、收入管理（一）收入范圍二級部門的收入主要包括業(yè)務(wù)收入、其他收入等。業(yè)務(wù)收入是指因開展本部門業(yè)務(wù)活動而取得的收入；其他收入是指除業(yè)務(wù)收入以外的各項收入，如資產(chǎn)出租收入、利息收入等。（二）收入確認原則1.業(yè)務(wù)收入應在滿足以下條件時予以確認：與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本部門。收入的金額能夠可靠地計量。2.其他收入應根據(jù)相關(guān)合同或協(xié)議約定，按照實際收到或應收的金額確認收入。（三）收入核算與管理1.二級部門應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，便于收入的跟蹤和管理。3.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票的真實性和合法性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：指與業(yè)務(wù)活動直接相關(guān)的成本，如原材料采購成本、人工成本等。2.間接成本：指為組織和管理業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的成本，如辦公費、差旅費、折舊費等。3.期間費用：指在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的費用，如銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制原則1.全面性原則：成本費用控制應貫穿于業(yè)務(wù)活動的全過程，涵蓋各個環(huán)節(jié)和崗位。2.效益性原則：在控制成本費用時，應充分考慮成本效益關(guān)系，確保在合理控制成本的前提下，實現(xiàn)業(yè)務(wù)效益的最大化。3.歸口管理原則：按照成本費用的性質(zhì)和管理職責，將成本費用歸口到相關(guān)部門進行管理，明確各部門的控制責任。（三）成本費用核算與管理1.二級部門應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對各項成本費用進行準確核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.建立成本費用臺賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生情況，包括費用名稱、金額、時間、用途等信息，便于成本費用的分析和控制。3.加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批流程，確保支出的合理性和合規(guī)性。4.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施進行改進。（四）費用報銷管理1.報銷范圍：二級部門的費用報銷應嚴格按照公司規(guī)定的報銷范圍執(zhí)行，主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等。2.報銷標準：各項費用報銷應符合公司制定的報銷標準，如差旅費的住宿標準、交通標準等，不得超標準報銷。3.報銷流程：費用報銷人應填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審核。財務(wù)負責人對報銷單的真實性、合法性、完整性進行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導審批。報銷人持經(jīng)審批后的報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類二級部門的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，如貨幣資金、應收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等；無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.二級部門購置資產(chǎn)應按照公司規(guī)定的審批程序進行申請和審批。購置申請應詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預算金額等信息。2.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.二級部門應建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.對固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護公司的知識產(chǎn)權(quán)，防止無形資產(chǎn)的流失。（四）資產(chǎn)處置1.二級部門處置資產(chǎn)應按照公司規(guī)定的審批程序進行申請和審批。處置申請應詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式、處置價格等信息。2.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳公司財務(wù)部門，不得截留或挪作他用。七、資金管理（一）資金籌集1.二級部門應根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式主要包括內(nèi)部留存收益、銀行借款、發(fā)行債券等。2.資金籌集應嚴格按照公司規(guī)定的程序進行申請和審批，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.二級部門應按照批準的財務(wù)預算和資金使用計劃使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。2.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題。（三）資金結(jié)算1.二級部門應嚴格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，不得擅自開設(shè)銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.二級部門應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應真實、準確、完整地反映二級部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報財務(wù)數(shù)據(jù)。（二）財務(wù)分析1.二級部門應定期對財務(wù)報告進行分析，為部門決策提供依據(jù)。財務(wù)分析主要包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。2.通過財務(wù)分析，找出本部門財務(wù)管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議，不斷提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.二級部門應建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)負責人應定期對本部門財務(wù)工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正