PAGE影城賣品部財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強影城賣品部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和規(guī)范性，保障影城賣品部的正常運營和健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合影城賣品部實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于影城賣品部全體員工，包括賣品部經(jīng)理、收銀員、售貨員、倉庫管理員等涉及財務(wù)相關(guān)工作的人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，確保財務(wù)信息能夠如實反映賣品部的經(jīng)營狀況。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為管理層決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.規(guī)范性原則：財務(wù)工作流程規(guī)范，財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料齊全、合規(guī)，便于查詢和審計。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）賣品部經(jīng)理1.負(fù)責(zé)賣品部財務(wù)工作的整體管理和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.審核賣品部各項費用支出，控制成本，提高經(jīng)濟效益。3.定期分析賣品部財務(wù)狀況，為管理層提供決策依據(jù)，制定合理的經(jīng)營策略。4.協(xié)調(diào)與影城其他部門及外部相關(guān)單位的財務(wù)關(guān)系，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）收銀員1.負(fù)責(zé)賣品銷售收款工作，嚴(yán)格按照操作流程進(jìn)行收款操作，確保收款準(zhǔn)確無誤。2.認(rèn)真核對每一筆交易的商品信息、價格及付款方式，開具有效的收款憑證。3.每日營業(yè)結(jié)束后，及時將收款金額與銷售記錄進(jìn)行核對，確保賬實相符，并將款項足額上繳財務(wù)。4.負(fù)責(zé)收款設(shè)備的日常維護和管理，如發(fā)現(xiàn)設(shè)備故障及時報告并協(xié)助處理。（三）售貨員1.按照規(guī)定的價格和陳列要求銷售商品，確保商品銷售信息準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)。2.協(xié)助收銀員進(jìn)行收款工作，如找零、開具發(fā)票等。3.負(fù)責(zé)商品的陳列整理和補貨工作，保證商品擺放整齊、充足，便于顧客選購。4.配合財務(wù)人員進(jìn)行庫存盤點，提供準(zhǔn)確的商品庫存信息。（四）倉庫管理員1.負(fù)責(zé)賣品部商品的出入庫管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，確保商品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。2.建立健全庫存商品臺賬，詳細(xì)記錄商品的出入庫時間、數(shù)量、規(guī)格、批次等信息，做到賬賬相符、賬實相符。3.定期對庫存商品進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理庫存差異，確保庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.負(fù)責(zé)倉庫的安全管理，做好防火、防盜、防潮等工作，保障商品安全。三、收入管理（一）銷售收款1.賣品部商品銷售統(tǒng)一由收銀員負(fù)責(zé)收款，采用現(xiàn)金、銀行卡、移動支付等多種方式進(jìn)行結(jié)算。2.收銀員在收款時，應(yīng)認(rèn)真核對商品價格、數(shù)量及顧客付款金額，確保收款準(zhǔn)確無誤。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)當(dāng)面點清款項；對于銀行卡和移動支付收款，應(yīng)及時確認(rèn)收款到賬情況。3.開具收款憑證時，應(yīng)按照規(guī)定填寫相關(guān)信息，包括交易日期、商品名稱、數(shù)量、金額、付款方式等，并加蓋收款專用章。收款憑證應(yīng)妥善保管，以備查詢。（二）團購及特殊銷售業(yè)務(wù)1.對于團購業(yè)務(wù)，應(yīng)提前與團購客戶簽訂團購協(xié)議，明確團購價格、數(shù)量、付款方式、使用期限等條款。2.團購客戶消費時，收銀員應(yīng)按照團購協(xié)議進(jìn)行收款操作，并在系統(tǒng)中準(zhǔn)確記錄團購信息。3.對于特殊銷售業(yè)務(wù)，如會員積分兌換、促銷活動等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保收入準(zhǔn)確核算。（三）收入核對與上繳1.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收款金額與銷售記錄進(jìn)行核對，確保賬實相符。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.核對無誤后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收款款項足額上繳財務(wù)。上繳方式可采用現(xiàn)金繳存銀行、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等方式，確?？铐椉皶r到賬。3.財務(wù)人員收到收銀員上繳的款項后，應(yīng)進(jìn)行再次核對，并與銷售系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與收銀員溝通解決。四、成本費用管理（一）商品采購成本1.賣品部商品采購應(yīng)遵循經(jīng)濟、合理、高效的原則，根據(jù)市場需求和銷售情況，制定科學(xué)合理的采購計劃。2.采購人員應(yīng)選擇信譽良好、價格合理的供應(yīng)商進(jìn)行采購，簽訂采購合同，明確商品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。3.商品采購成本包括商品進(jìn)價、運輸費、裝卸費、保險費等相關(guān)費用。采購人員應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保所采購商品價格合理、質(zhì)量合格。4.商品到貨后，倉庫管理員應(yīng)及時進(jìn)行驗收，核對商品數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與采購合同一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通解決，并做好記錄。（二）運營費用1.人員工資：根據(jù)賣品部人員崗位設(shè)置和工作業(yè)績，制定合理的工資薪酬體系，按時發(fā)放員工工資。工資核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括基本工資、績效工資、獎金等部分。2.水電費：按照影城統(tǒng)一規(guī)定，按時繳納賣品部水電費。財務(wù)人員應(yīng)做好水電費的記錄和核算工作，分析水電費支出情況，采取有效措施節(jié)約能源。3.設(shè)備維護費：定期對賣品部的設(shè)備進(jìn)行維護和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行。設(shè)備維護費用應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生情況進(jìn)行核算，列入相關(guān)成本費用科目。4.物料消耗：包括包裝材料、清潔用品、辦公用品等物料的消耗。應(yīng)建立物料領(lǐng)用制度，嚴(yán)格控制物料消耗，定期對物料消耗情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，合理降低物料成本。（三）費用審批與報銷1.賣品部各項費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批。費用報銷申請人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費用報銷單首先由部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費用支出的合理性和必要性；然后報賣品部經(jīng)理審批；最后由影城財務(wù)部門審核，審核通過后方可報銷。3.對于金額較大的費用支出，應(yīng)提前提交預(yù)算報告，經(jīng)影城管理層審批后執(zhí)行。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行，不得拖延或違規(guī)報銷。五、庫存管理（一）庫存商品核算1.倉庫管理員應(yīng)采用永續(xù)盤存制對庫存商品進(jìn)行核算，建立庫存商品明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每一種商品的出入庫情況。2.庫存商品的計價方法應(yīng)采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法，一經(jīng)確定不得隨意變更。3.定期對庫存商品進(jìn)行盤點，盤點時間可根據(jù)實際情況確定，但至少每年應(yīng)進(jìn)行一次全面盤點。盤點結(jié)果應(yīng)與庫存商品明細(xì)賬進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）庫存商品盤點1.盤點前，倉庫管理員應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，包括整理庫存商品、核對賬目、準(zhǔn)備盤點工具等。2.盤點過程中，應(yīng)采用實地盤點的方法，對庫存商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行逐一清點和檢查。盤點人員應(yīng)認(rèn)真記錄盤點結(jié)果，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.盤點結(jié)束后，倉庫管理員應(yīng)編制庫存商品盤點表，詳細(xì)列出盤點商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面數(shù)、實存數(shù)、盤盈盤虧情況等信息。盤點表經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，作為庫存調(diào)整的依據(jù)。4.對于盤盈盤虧的庫存商品，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任，并要求其賠償相應(yīng)損失。（三）庫存商品保管1.倉庫應(yīng)保持整潔衛(wèi)生，通風(fēng)良好，溫度、濕度適宜，確保庫存商品的質(zhì)量安全。2.庫存商品應(yīng)分類存放，標(biāo)識清晰，便于查找和管理。對于易受潮、易變質(zhì)、易燃易爆等特殊商品，應(yīng)采取相應(yīng)的保管措施。3.建立庫存商品保管制度，加強對倉庫的安全管理，防止庫存商品被盜、損壞、丟失等情況發(fā)生。倉庫管理員應(yīng)定期對庫存商品進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。**六、財務(wù)報表與分析**（一）財務(wù)報表編制1.賣品部應(yīng)按照財務(wù)制度和影城要求，定期編制財務(wù)報表，包括日報表、月報表、季報表和年報表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映賣品部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)來源應(yīng)可靠，編制方法應(yīng)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定。3.日報表應(yīng)于每日營業(yè)結(jié)束后編制，反映當(dāng)日的銷售收款、庫存商品變動等情況；月報表應(yīng)于每月末編制，包括月度銷售情況、成本費用支出、利潤情況等；季報表和年報表應(yīng)在季度末和年末編制，全面反映賣品部的季度和年度財務(wù)狀況。（二）財務(wù)報表報送1.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送相關(guān)部門和人員。日報表報送給賣品部經(jīng)理和影城財務(wù)部門；月報表、季報表和年報表報送給影城管理層、財務(wù)部門及其他相關(guān)部門。2.報送財務(wù)報表時，應(yīng)確保報表數(shù)據(jù)清晰、格式規(guī)范，并附上必要的文字說明和分析報告。如有特殊情況或重大事項，應(yīng)在報表中予以注明。（三）財務(wù)分析1.賣品部經(jīng)理應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，了解賣品部的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括銷售情況分析、成本費用分析、利潤分析、庫存分析等方面。通過分析各項指標(biāo)的變動情況，找出影響經(jīng)營成果的因素，為制定經(jīng)營策略提供依據(jù)。3.財務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法和趨勢分析法等方法進(jìn)行，分析結(jié)果應(yīng)形成書面報告，提交給影城管理層，作為決策參考。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.賣品部應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，按時進(jìn)行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送相關(guān)財務(wù)報表和資料。納稅申報內(nèi)容應(yīng)包括銷售收入、成本費用、應(yīng)納稅額等信息。3.對于涉及的稅種，如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等，應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計算方法準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，并按時繳納稅款。**（二）發(fā)票管理**1.賣品部應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票或開具與實際交易不符的發(fā)票。2.收銀員應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)裝訂成冊，注明發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位、金額等信息。3.對于取得的發(fā)票，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，發(fā)票印章應(yīng)清晰齊全。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識和稅務(wù)風(fēng)險管理能力。賣品部員工應(yīng)了解國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，避免因稅務(wù)知識不足而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。2.定期對賣品部的稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。對于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險點，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，降低稅務(wù)風(fēng)險。3.如遇稅務(wù)政策調(diào)整或稅務(wù)機關(guān)檢查等情況，應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)工作，及時提供相關(guān)資料和信息，按照要求進(jìn)行整改和處理。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.賣品部應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和管理。賣品部經(jīng)理負(fù)責(zé)對財務(wù)工作進(jìn)行全面監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)工作的規(guī)范。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。對于財務(wù)工作中的違規(guī)行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正和處理。3.定期對賣品部的財務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支、成本費用、庫存管理、財務(wù)報表等方面。通過內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。（二）外部審計1.影城應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對賣品部進(jìn)行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，審計工作應(yīng)客觀、公正、獨立。2.賣品部應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于審計機構(gòu)提出的問題和建議