PAGE中醫(yī)門診部財務(wù)制度一、總則1.制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中醫(yī)門診部（以下簡稱“門診部”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障門診部的健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。2.適用范圍本制度適用于門診部各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映門診部財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋門診部所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)處理及時、精確。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)門診部財務(wù)預(yù)算、核算、決算工作，編制各類財務(wù)報表。執(zhí)行財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)收支，確保合規(guī)性。進行成本核算與控制，分析財務(wù)狀況，提供財務(wù)決策支持。管理財務(wù)檔案，保管會計憑證、賬簿、報表等資料。配合外部審計、稅務(wù)等部門工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。2.財務(wù)人員配備與職責(zé)財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)門診部財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略與規(guī)劃。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督，確保預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。審核重大財務(wù)決策，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部機構(gòu)關(guān)系，維護門診部良好財務(wù)形象。會計人員負責(zé)財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。進行成本核算與分析，提供成本控制建議。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成財務(wù)預(yù)算、決算工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計人員完成其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。積極穩(wěn)健，確保預(yù)算具有可操作性和可控性。與門診部發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃相結(jié)合。2.預(yù)算編制方法零基預(yù)算：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排影響。滾動預(yù)算：根據(jù)實際執(zhí)行情況和市場變化，動態(tài)調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段：收集、分析歷史財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)資料，確定預(yù)算編制基礎(chǔ)。編制階段：各部門根據(jù)門診部年度工作計劃和目標(biāo)，編制本部門預(yù)算草案，提交財務(wù)部門。審核階段：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各部門。匯總平衡階段：財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，進行綜合平衡，編制門診部年度預(yù)算草案。審批階段：年度預(yù)算草案提交門診部管理層審批，通過后下達執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。財務(wù)部門定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，需按規(guī)定程序辦理。5.預(yù)算分析與考核定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際與預(yù)算差異，分析原因。根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，與績效掛鉤。四、收入管理1.收入分類醫(yī)療收入：包括門診掛號費、診察費、檢查費、治療費、藥費等。其他收入：如培訓(xùn)收入、科研收入、出租收入等。2.收費標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價部門規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費。收費標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，及時公示并告知患者。3.收入確認原則醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務(wù)并取得收款憑證時確認收入。其他收入在滿足收入確認條件時確認為當(dāng)期收入。4.收入核算與管理財務(wù)部門按照規(guī)定的會計科目進行收入核算，確保收入準(zhǔn)確記錄。加強對收費環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止漏收、錯收等情況發(fā)生。定期核對收入數(shù)據(jù)，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行溝通，確保收入數(shù)據(jù)一致。五、成本費用管理1.成本費用分類直接成本：包括藥品成本、衛(wèi)生材料成本、設(shè)備折舊等與醫(yī)療服務(wù)直接相關(guān)的成本。間接成本：如管理費用、財務(wù)費用、后勤保障費用等。2.成本費用控制原則全面控制原則：涵蓋門診部所有成本費用項目。重點控制原則：對占成本費用比重較大的項目進行重點監(jiān)控。效益優(yōu)先原則：在控制成本費用的同時，確保醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效率。3.成本費用核算方法采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。直接成本按照實際發(fā)生額計入相關(guān)成本項目，間接成本按照一定的分配方法分?jǐn)偟礁鞒杀緦ο蟆?.成本費用控制措施藥品管理：合理控制藥品庫存，降低藥品損耗，加強藥品采購管理，降低采購成本。衛(wèi)生材料管理：規(guī)范衛(wèi)生材料采購、領(lǐng)用流程，嚴(yán)格控制庫存，降低浪費。設(shè)備管理：合理配置設(shè)備，提高設(shè)備利用率，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備折舊成本。費用管理：嚴(yán)格控制管理費用、財務(wù)費用等各項間接費用支出，加強審批流程，杜絕不合理開支。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。定期對銀行存款進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應(yīng)收賬款加強對應(yīng)收賬款的管理，及時催收欠費，降低壞賬風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對長期未收回的賬款采取有效措施進行清理。庫存物資包括藥品、衛(wèi)生材料、辦公用品等，建立庫存物資管理制度，定期盤點。合理控制庫存水平，避免積壓和浪費，確保庫存物資賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置根據(jù)門診部發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量。固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)清查每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，按照相關(guān)規(guī)定進行確認、計量和攤銷。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效益。七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)依據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚。2.財務(wù)報告報送按時向門診部管理層、股東及相關(guān)部門報送財務(wù)報告，確保報告及時送達。財務(wù)報告應(yīng)附帶財務(wù)情況說明書，對門診部財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析說明。3.財務(wù)分析定期對門診部財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，促進門診部財務(wù)管理水平提升。八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。財務(wù)部門定期對財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。門診部內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)收支進行審計，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.外部審計按照國家法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對門診部財務(wù)報表進行審計。積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料，確保審計工作順利進行。根據(jù)外部審計意見，及時整改存在的問題，完善財務(wù)管理制度。九、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)預(yù)算、審計報告、合同協(xié)議等各類財務(wù)資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員按照規(guī)定的會計檔案管理辦法，定期對財務(wù)資