PAGE高新企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范高新企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保護企業(yè)和投資者的合法權(quán)益，促進高新企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本高新企業(yè)及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關(guān)稅收法律法規(guī)以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財務活動必須符合國家法律法規(guī)的要求。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置1.設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。2.財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務人員配備1.配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。2.財務人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財務法規(guī)和企業(yè)財務制度。（三）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責組織領(lǐng)導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務決算，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。負責財務報表的編制和分析，為企業(yè)決策提供財務支持。負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。負責財務內(nèi)部控制制度的建立和完善，防范財務風險。負責與稅務、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的財務外部環(huán)境。2.會計職責負責財務核算工作，按照國家會計準則和企業(yè)財務制度進行賬務處理。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務預算編制工作。3.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。負責編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計進行財務核算工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合市場預測和企業(yè)實際情況進行編制。2.堅持全面性、完整性原則，涵蓋企業(yè)各項經(jīng)濟活動。3.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風險因素。4.注重科學性和合理性，采用科學的方法和程序進行編制。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預算的方法。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。3.滾動預算法：將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，由財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和本部門工作計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預測，編制本部門的預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)意見進行修改后，財務部門進行匯總，形成企業(yè)年度預算草案。4.預算草案審議與批準：企業(yè)年度預算草案提交企業(yè)管理層審議，經(jīng)批準后正式下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對預算執(zhí)行情況進行考核，確保預算的嚴肅性。（五）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行。2.預算調(diào)整申請應由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財務部門審核后，提交企業(yè)管理層審議批準。四、收入管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結(jié)果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)?，應當將已?jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（二）收入核算與管理1.財務部門應按照收入確認原則，及時、準確地核算各項收入。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。3.加強對收入的管理，確保收入的真實性、合法性和完整性。4.定期對收入情況進行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。2.期間費用：包括銷售費用、管理費用和財務費用。（二）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的費用；凡是不屬于當期的費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的費用。2.成本費用核算應遵循相關(guān)性原則，與收入相關(guān)的成本費用應在確認收入的當期進行核算。3.成本費用核算應遵循一致性原則，采用的會計政策和會計估計應保持一致。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和責任。2.加強對成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用。4.加強對成本費用的分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。（四）成本費用報銷規(guī)定1.制定成本費用報銷制度，明確報銷的范圍、標準、流程等。2.報銷憑證應真實、合法、有效，符合國家財務法規(guī)和企業(yè)財務制度的要求。3.嚴格按照報銷流程進行審批，確保報銷金額的合理性和準確性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強對貨幣資金的管理，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。對于確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。采用先進的存貨計價方法，合理確定存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收固定資產(chǎn)購置應按照企業(yè)預算和審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。購置的固定資產(chǎn)應進行嚴格的驗收，確保其質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊采用合理的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，如年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對于閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。采用直線法對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷期限按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定確定。3.無形資產(chǎn)清查與處置定期對無形資產(chǎn)進行清查，確保其賬面價值與實際價值相符。對于不再使用或已失去價值的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.準確、按時進行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，降低企業(yè)稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧企業(yè)發(fā)展和投資者利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務部門根據(jù)企業(yè)盈利情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案提交企業(yè)管理層審議批準后實施。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.按照國家會計準則和企業(yè)財務制度的要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，包括財務比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風險，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（三）財務報告披露1.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露企業(yè)財務報告。2.財務報告披露應確保信息公開透明，保護投資者和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整。3.提高企業(yè)財務信息質(zhì)量。4.提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務和高風險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：適應企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和企業(yè)財務制度進行會計核算，確保財務信息真實可靠。4.財產(chǎn)保護控制：