PAGE物業(yè)公司財務制度手冊一、總則（一）目的本財務制度手冊旨在規(guī)范物業(yè)公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，為公司的發(fā)展戰(zhàn)略提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬物業(yè)管理項目、職能部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務核算、報表編制等工作準確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。4.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保資產(chǎn)安全。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確職責分工。（二）人員配備與職責1.財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，組織編制財務預算、財務報告等。參與公司重大決策，提供財務分析和建議，確保公司財務目標的實現(xiàn)。負責財務團隊建設和管理，提升財務人員素質(zhì)和業(yè)務能力。2.會計人員負責財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度，準確記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，編制資金日報表。協(xié)助會計人員做好其他財務工作。三、財務管理制度（一）財務預算管理制度1.預算編制每年末，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，編制下一年度部門預算。財務部門負責匯總各部門預算，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制公司年度財務預算草案。年度財務預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項業(yè)務活動在預算范圍內(nèi)進行。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出調(diào)整建議。如遇重大事項導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，應及時調(diào)整預算，并報公司管理層審批。3.預算調(diào)整預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預算，由相關(guān)部門提出書面申請。財務部門對申請進行審核和分析，提出調(diào)整建議，報公司管理層審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整方案應及時下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。（二）收入管理制度1.物業(yè)管理費收入按照物業(yè)服務合同約定，及時足額收取物業(yè)管理費。建立物業(yè)管理費收費臺賬，詳細記錄收費情況，包括業(yè)主姓名、房號、收費金額、收費時間等。對欠費業(yè)主進行跟蹤催繳，制定合理的催繳措施，確保物業(yè)管理費收繳率達到公司規(guī)定標準。2.其他收入包括停車費收入、廣告費收入、特約服務費收入等。明確各項其他收入的收費標準和收費方式，確保收入及時足額入賬。加強對其他收入的管理和監(jiān)督檢查，防止收入流失。（三）成本費用管理制度1.成本費用分類分為直接成本和間接成本。直接成本包括人員工資、物料消耗、設備維修保養(yǎng)費等；間接成本包括管理費用、財務費用等。2.成本費用控制建立成本費用控制目標，分解到各部門和各項目。加強對成本費用支出的審核和審批，嚴格控制各項費用開支。定期對成本費用進行分析和評估，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。3.費用報銷規(guī)定明確費用報銷流程和審批權(quán)限，員工報銷費用時應填寫報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、憑證等。財務部門對報銷單據(jù)進行審核，審核無誤后報領(lǐng)導審批。報銷費用應嚴格按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行，超標準費用不予報銷。（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等，確保資金及時足額到位。對資金籌集過程中的風險進行評估和控制，防范資金籌集風險。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ谩＜訌妼Y金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費等情況發(fā)生。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準確、及時。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。對資金結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題及時進行處理，防范資金結(jié)算風險。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司業(yè)務需求和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的采購流程進行，確保采購過程公開、公平、公正。對購置的固定資產(chǎn)進行驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢的固定資產(chǎn)進行處置，處置方式包括出售、報廢等。固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的審批流程進行，確保處置過程合法合規(guī)。對固定資產(chǎn)處置收入進行及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和處理。（六）財務報告與分析制度1.財務報告編制定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應按照國家會計準則和公司財務制度的要求編制，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應進行審核和審批，確保報告質(zhì)量。2.財務分析根據(jù)財務報告和相關(guān)資料，對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析。財務分析應采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，為公司決策提供有力支持。定期撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，供公司管理層參考。四、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)，財務信息真實準確，資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，防范財務風險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資金管理等。2.重要性原則：關(guān)注重要財務事項和關(guān)鍵風險點，實施重點控制。3.制衡性原則：明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離：明確財務崗位之間的職責分工，確保不相容職務相互分離，如會計與出納、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，所有財務業(yè)務必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。3.會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算體系，規(guī)范會計憑證、賬簿、報表等的編制和管理，確保財務信息真實準確。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，定期進行盤點清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.預算控制：加強預算管理，嚴格預算執(zhí)行和監(jiān)控，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務績效考評制度，對財務人員的工作績效進行考核評價，激勵財務人員提高工作質(zhì)量和效率。五、財務風險管理（一）風險識別與評估1.定期對公司財務風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。（二）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于風險較大且無法有效控制的業(yè)務，采取規(guī)避措施，如放棄某些高風險項目。2.風險降低：通過加強內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務流程等方式，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風險轉(zhuǎn)移：通過購買保險、簽訂合同等方式，將風險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風險承受：對于風險較小且公司能夠承受的風險，采取風險承受策略，如保留一定的現(xiàn)金儲備以應對流動性風險。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立風險監(jiān)控機制，定期對風險狀況進行監(jiān)測和分析。2.設定風險預警指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等，當指標超出預警范圍時，及時發(fā)出預警信號。3.根據(jù)風險預警信號，及時采取措施進行風險處置，防范風險擴大。六、財務檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務文件。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務文件進行整理和分類，確保文件齊全、完整。2.按照檔案管理要求，將整理好的文件裝訂成冊，編制檔案目錄，進行歸檔保管。（三）檔案保管期限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，確定各類財務檔案的保管期限，定期對檔案進行檢查和清理，確保檔案安全。（四）檔案查閱與借閱1.嚴格檔案