PAGE公司銷售貨物財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司銷售貨物業(yè)務(wù)的財務(wù)核算與管理，確保銷售業(yè)務(wù)的順利開展，保障公司資金安全，提高公司經(jīng)濟效益，遵循國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及銷售貨物的部門及人員，包括銷售部門、市場部門、倉庫管理部門、財務(wù)部門等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保銷售貨物業(yè)務(wù)在合法合規(guī)的框架內(nèi)進行。準確性原則：財務(wù)核算數(shù)據(jù)準確無誤，真實反映銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)濟實質(zhì)。及時性原則：及時記錄、處理銷售業(yè)務(wù)相關(guān)財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。完整性原則：涵蓋銷售貨物業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。二、銷售業(yè)務(wù)流程及財務(wù)要求銷售合同簽訂1.合同簽訂前銷售部門應(yīng)與客戶就貨物銷售的品種、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款進行充分溝通與協(xié)商。銷售部門需對客戶的信用狀況進行評估，對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風險防范措施，如要求提供擔保、增加預(yù)付款比例等。財務(wù)部門應(yīng)參與銷售合同條款的審核，重點關(guān)注付款方式、結(jié)算周期、發(fā)票開具等財務(wù)相關(guān)條款，確保合同符合公司財務(wù)利益。2.合同簽訂時銷售合同應(yīng)由公司法定代表人或其授權(quán)代表簽字，并加蓋公司公章或合同專用章。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門應(yīng)建立合同臺賬，對合同基本信息、執(zhí)行情況等進行詳細記錄。發(fā)貨管理1.發(fā)貨申請銷售部門根據(jù)銷售合同約定，填寫發(fā)貨申請表，注明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨地點等信息，并提交給倉庫管理部門審核。倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)庫存情況對發(fā)貨申請進行審核，如庫存充足，應(yīng)及時安排發(fā)貨；如庫存不足，應(yīng)及時通知銷售部門與客戶協(xié)商解決。2.發(fā)貨執(zhí)行倉庫管理部門按照發(fā)貨申請表的要求組織發(fā)貨，確保貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量準確無誤，并做好發(fā)貨記錄，包括發(fā)貨日期、發(fā)貨單號、貨物明細、收貨單位等信息。發(fā)貨過程中，倉庫管理部門應(yīng)負責貨物的包裝、運輸?shù)裙ぷ?，確保貨物安全運輸至客戶指定地點。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)貨記錄，確認銷售收入的實現(xiàn)時間，并按照相關(guān)會計準則進行賬務(wù)處理。銷售收款1.收款方式公司銷售貨物的收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。對于金額較大的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬收款方式，以確保資金安全和收款的及時性。2.收款流程銷售部門應(yīng)及時跟進客戶的付款情況，對于到期未付款的客戶，應(yīng)及時與客戶溝通催款?？蛻舾犊詈螅攧?wù)部門應(yīng)及時核對收款信息，確認收款金額與銷售合同約定一致。財務(wù)部門收到款項后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬。3.應(yīng)收賬款管理財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理和核對，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時掌握應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和客戶付款情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時通知銷售部門采取相應(yīng)的催款措施，如發(fā)送催款函、上門催收等。銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收責任制度，明確催收責任人，對催收不力的責任人進行相應(yīng)的考核和處罰。發(fā)票開具1.發(fā)票開具原則公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地開具銷售發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)與銷售合同約定的貨物名稱、數(shù)量、金額等信息一致，不得虛開發(fā)票。2.發(fā)票開具流程銷售部門根據(jù)銷售業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，填寫發(fā)票開具申請表，注明客戶名稱、納稅人識別號、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、發(fā)票類型等信息，并提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)審核發(fā)票開具申請表的內(nèi)容是否與銷售合同及實際業(yè)務(wù)相符，審核無誤后，按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具后，財務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票交付給銷售部門，由銷售部門負責送達客戶。三、財務(wù)核算與報表1.銷售收入確認公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的規(guī)定確認銷售收入。在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時，按照合同約定的交易價格確認收入。對于附有銷售退回條款的銷售，公司應(yīng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時，按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額（即不包含預(yù)期因銷售退回將退還的金額）確認收入，按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認負債；同時，按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額，確認為一項資產(chǎn)，按照所轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除上述資產(chǎn)成本的凈額結(jié)轉(zhuǎn)成本。2.銷售成本核算銷售成本應(yīng)按照配比原則進行核算，即與銷售收入相對應(yīng)的銷售成本應(yīng)在確認銷售收入的同時予以確認。銷售成本的計算方法應(yīng)保持一致，一般采用加權(quán)平均法、先進先出法等方法計算發(fā)出存貨的成本。倉庫管理部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對庫存商品的收發(fā)存情況，確保庫存商品賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)庫存商品的發(fā)出情況，及時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。3.銷售費用核算銷售費用是指公司在銷售貨物過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售人員薪酬、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費、運輸費、裝卸費等。銷售費用應(yīng)按照費用的性質(zhì)和用途進行明細核算，確保費用核算的準確性和合理性。銷售部門應(yīng)按照公司費用報銷制度的規(guī)定，及時辦理銷售費用的報銷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證，確保報銷費用符合規(guī)定。4.財務(wù)報表編制根據(jù)銷售貨物業(yè)務(wù)的財務(wù)核算結(jié)果，財務(wù)部門應(yīng)定期編制相關(guān)財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司銷售貨物業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層及外部利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)及會計準則的要求，及時報送財務(wù)報表，并確保報表的報送質(zhì)量。四、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.崗位分離與職責分工公司應(yīng)建立銷售貨物業(yè)務(wù)的崗位分離制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款、發(fā)票開具等環(huán)節(jié)應(yīng)分別由不同的部門或人員負責，避免一人兼任多個關(guān)鍵崗位。財務(wù)部門應(yīng)負責銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)核算與監(jiān)督，銷售部門應(yīng)負責銷售業(yè)務(wù)的市場開拓與客戶管理，倉庫管理部門應(yīng)負責貨物的保管與發(fā)貨，各部門應(yīng)各司其職，密切配合，共同做好銷售貨物業(yè)務(wù)的管理工作。2.授權(quán)審批制度公司應(yīng)建立銷售貨物業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。銷售合同簽訂、發(fā)貨申請、收款、發(fā)票開具等重要事項應(yīng)經(jīng)過相應(yīng)層級的授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)審批不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。審批人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批流程進行審批，對審批事項的真實性、合法性、合理性負責。3.內(nèi)部審計與監(jiān)督公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對銷售貨物業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。內(nèi)部審計部門應(yīng)重點關(guān)注銷售合同簽訂、發(fā)貨管理、銷售收款、發(fā)票開具等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，檢查是否存在違規(guī)操作、舞弊行為等。對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時進行整改，完善內(nèi)部控制制度，確保銷售貨物業(yè)務(wù)規(guī)范有序進行。五、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)準確核算銷售收入、成本、費用等涉稅項目，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。公司應(yīng)定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)申報中的錯誤和問題，避免稅務(wù)風險。2.發(fā)票管理公司應(yīng)嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具、取得、保管發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票臺賬，對發(fā)票的開具、取得、使用、作廢等情況進行詳細記錄，定期與稅務(wù)機關(guān)核對發(fā)票信息。公司應(yīng)加強對發(fā)票開具人員的培訓(xùn)和管理，提高發(fā)票開具的準確性和規(guī)范性，防止虛開發(fā)票等違法行為的發(fā)生。3.稅收籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅收籌劃，降低公司稅負。財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國