PAGE央企建筑公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范央企建筑公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于央企建筑公司及其所屬各分公司、項目部等所有內(nèi)設(shè)機構(gòu)和分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便公司管理層及時了解財務(wù)狀況，做出合理決策。5.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。（二）人員配備與職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，對公司財務(wù)決策提供支持和建議。2.會計人員：負(fù)責(zé)公司會計核算工作，按照會計準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。同時，負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司資金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理規(guī)定，確保資金安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金流量報表。4.預(yù)算管理人員：負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算和項目預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整，為公司成本控制和資源配置提供依據(jù)。5.財務(wù)分析人員：收集、整理和分析公司財務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（三）人員培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理軟件應(yīng)用等。2.建立財務(wù)人員考核機制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)操守等進(jìn)行定期考核?？己私Y(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵財務(wù)人員積極工作，提高工作質(zhì)量。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)，結(jié)合自身實際情況，制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計政策主要包括會計核算方法、會計期間、記賬本位幣、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等；會計估計主要包括壞賬準(zhǔn)備計提比例、存貨跌價準(zhǔn)備計提方法、固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命和凈殘值等。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合建筑行業(yè)特點和公司實際業(yè)務(wù)需求，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)報表的影響。2.會計科目使用應(yīng)遵循一致性原則，確保會計信息的可比性。在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意改變會計科目的核算內(nèi)容和范圍。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核：財務(wù)人員在受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先對原始憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，在原始憑證上加蓋“審核”章，并簽字確認(rèn)。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計分錄編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。3.賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.財務(wù)報表編制：定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。5.財務(wù)報表審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審核無誤后，加蓋公司公章，并按照規(guī)定的時間和渠道報送相關(guān)部門和單位。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類財務(wù)資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。檔案管理人員應(yīng)妥善保管財務(wù)檔案，確保檔案的安全和完整。3.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并編制銷毀清冊。銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)人員共同監(jiān)銷。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.銀行貸款應(yīng)按照國家信貸政策和銀行要求，辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，并嚴(yán)格按照合同約定使用資金和償還借款。3.發(fā)行債券或股權(quán)融資應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行審批程序，制定融資方案，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理：公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金使用的計劃性。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和項目進(jìn)度，編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。2.資金審批流程：公司各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，資金支出應(yīng)先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，最后由公司管理層審批。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。3.資金支付方式：公司應(yīng)根據(jù)資金支出的性質(zhì)和金額，選擇合適的支付方式。金額較小的支出可采用現(xiàn)金支付；金額較大的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。嚴(yán)禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金。4.資金使用監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資金使用符合預(yù)算安排和公司規(guī)定。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范銀行賬戶使用。嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定，開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.資金結(jié)算應(yīng)及時、準(zhǔn)確，確保資金安全。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.加強與客戶和供應(yīng)商的資金結(jié)算管理，及時催收應(yīng)收賬款，合理安排應(yīng)付賬款支付，維護公司良好的資金信用。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循配比原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，準(zhǔn)確計算各項目的成本費用和利潤。（二）成本費用分類與核算1.工程成本：工程成本是指公司在建筑施工過程中發(fā)生的各項費用支出，包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接成本包括施工管理費、臨時設(shè)施費、水電費等。工程成本應(yīng)按照工程項目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計算各項目的成本費用。2.期間費用：期間費用是指公司在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的、不能直接歸屬于某個特定工程項目的費用，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。期間費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.成本費用預(yù)算控制：公司應(yīng)建立成本費用預(yù)算管理制度，加強成本費用的事前控制。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和項目特點，編制成本費用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。成本費用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。2.成本費用定額管理：制定合理的成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)，如人工費用定額、材料消耗定額、機械臺班定額等。在成本費用控制過程中，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核和控制，確保成本費用不超支。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。建立成本費用考核機制，將成本費用指標(biāo)分解到各部門和項目，與績效掛鉤，激勵各部門和項目積極控制成本費用。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司應(yīng)按照會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)原則，確認(rèn)營業(yè)收入。對于建造合同收入，應(yīng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)收入。在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照合同總收入乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同收入；同時，按照合同預(yù)計總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)成本后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同費用。2.對于銷售商品收入，應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時、準(zhǔn)確地核算營業(yè)收入。財務(wù)部門應(yīng)建立營業(yè)收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、確認(rèn)時間等信息。2.加強對營業(yè)收入的管理，定期與客戶核對收入情況，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)加強催收管理，及時收回款項，降低壞賬風(fēng)險。（三）利潤分配1.公司實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。一般情況下，凈利潤應(yīng)首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，最后按照股東持股比例進(jìn)行分配。2.公司應(yīng)嚴(yán)格按照利潤分配程序進(jìn)行利潤分配，不得擅自改變分配比例和順序。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更登記手續(xù)。2.按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料。不得逾期申報或虛假申報。（二）稅款繳納1.依法計算應(yīng)納稅額，按照規(guī)定的稅率和計稅依據(jù)計算繳納各項稅款。公司應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)會計崗位，負(fù)責(zé)稅務(wù)核算和稅款繳納工作。2.嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和方式繳納稅款，確保稅款及時足額入庫。不得拖欠稅款或逃避納稅義務(wù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)事項進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險隱患。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合政策要求。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)咨詢，必要時聘請稅務(wù)顧問進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。2.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.保護公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。4.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括各個環(huán)節(jié)和各個崗位。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如會計與出納不得由同一人擔(dān)任，記賬與審核不得由同一人負(fù)責(zé)等。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有重大財務(wù)決策和資金支出都應(yīng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料的管理，嚴(yán)格會計檔案保管制度。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。對重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防護措施，如設(shè)置門禁系統(tǒng)、安裝監(jiān)控設(shè)備等。5.預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制。通過預(yù)算控制，合理配置資源，控制成本費用，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期收集、整理、分析公司財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過對比分析、趨勢分析等方法，及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。7.績效考評控制：建立財務(wù)人員績效考評制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)操守等進(jìn)行定期考核?？己私Y(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵財務(wù)人員積極工作，提高工作質(zhì)量。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括財務(wù)收支審