PAGE畢節(jié)市學校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范畢節(jié)市學校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于畢節(jié)市各級各類公辦學校及民辦學校。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保學校財務(wù)活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排學校各項資金，兼顧不同部門、不同項目的需求，保障學校整體事業(yè)發(fā)展。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低辦學成本，提高資金使用效益。4.民主管理原則：實行財務(wù)公開，廣泛聽取教職工意見，接受民主監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）校長負責制學校的財務(wù)工作實行校長負責制。校長對學校財務(wù)工作全面負責，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門制定和執(zhí)行學校財務(wù)管理制度，組織編制和執(zhí)行學校年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費使用，確保學校財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學校應(yīng)單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和學校財務(wù)工作流程。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確崗位職責，實行崗位責任制。（三）財務(wù)決策機制學校重大財務(wù)事項決策應(yīng)遵循民主、科學、規(guī)范的原則。重大財務(wù)事項包括年度預(yù)算編制、重大項目投資、大額資金使用等。決策過程應(yīng)充分聽取教職工代表大會、學術(shù)委員會等相關(guān)組織的意見，經(jīng)校長辦公會或?qū)W校黨委會研究決定。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學校應(yīng)按照財政部門和教育主管部門的要求，結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學性、合理性和完整性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學校的收入來源，如財政撥款、學費收入、捐贈收入等，進行合理預(yù)測。支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，詳細列出各項支出的預(yù)算金額，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。3.學校應(yīng)建立預(yù)算編制的工作流程，明確各部門在預(yù)算編制中的職責。財務(wù)部門應(yīng)負責匯總、審核各部門的預(yù)算草案，提出綜合平衡意見，報校長辦公會或?qū)W校黨委會審議通過后，報財政部門和教育主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學校應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進度較慢的項目，應(yīng)督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進度，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排使用經(jīng)費，不得超預(yù)算支出。如因工作需要確需超預(yù)算支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性的原則。因國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，學校應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報校長辦公會或?qū)W校黨委會審議通過后，報財政部門和教育主管部門審批。（四）決算管理1.年度終了，學校應(yīng)按照財政部門和教育主管部門要求，編制年度決算。決算編制應(yīng)真實、準確、完整地反映學校年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.財務(wù)部門應(yīng)負責組織年度決算工作，對各部門提供的財務(wù)數(shù)據(jù)進行審核、匯總和分析，編制年度決算報表。決算報表應(yīng)經(jīng)校長辦公會或?qū)W校黨委會審議通過后，報財政部門和教育主管部門審批。3.學校應(yīng)加強決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為下一年度預(yù)算編制和財務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款、學費收入、住宿費收入、捐贈收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.學校各項收入應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定收取，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.學費、住宿費等行政事業(yè)性收費應(yīng)按照物價部門核定的收費標準執(zhí)行，并使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，專款專用，并及時辦理捐贈手續(xù)，開具捐贈票據(jù)。4.經(jīng)營收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，依法納稅。5.學校應(yīng)加強對其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.學校應(yīng)按照財政部門的規(guī)定，統(tǒng)一使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)管理人員的職責，定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和核對，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，不得丟失、損毀。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或損毀，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)的補救措施。五支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出等。人員經(jīng)費支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費等；項目經(jīng)費支出主要包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購置支出、修繕支出、專項業(yè)務(wù)費等。（二）支出審批1.學校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.日常公用經(jīng)費支出應(yīng)按照學校制定的經(jīng)費報銷標準和審批流程進行審批。審批人應(yīng)認真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。3.重大項目支出、大額資金支出應(yīng)按照學校重大財務(wù)事項決策機制進行審批。審批過程中應(yīng)充分聽取相關(guān)部門和專家的意見，確保決策的科學性和合理性。（三）支出報銷1.報銷人員應(yīng)按照學校規(guī)定的報銷流程和要求，填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。2.財務(wù)部門應(yīng)認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予受理。對審核無誤的報銷憑證，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。3.學校應(yīng)加強對報銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，定期對報銷情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（四）政府采購1.學校應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進行政府采購。2.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，嚴格按照政府采購程序進行操作。采購項目應(yīng)通過政府采購平臺進行招標、詢價、競爭性談判等采購方式確定供應(yīng)商。3.學校應(yīng)加強對政府采購項目的管理，建立健全政府采購檔案管理制度，對采購項目的采購文件、合同、驗收報告等資料進行妥善保管。（五）資產(chǎn)管理1.學校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照學校預(yù)算和資產(chǎn)配置標準進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置的資產(chǎn)應(yīng)及時驗收、入賬，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.學校應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學校預(yù)算管理。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對學校財務(wù)收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對學校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作情況，提出審計意見和建議。3.學校應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和學校財務(wù)制度，依法履行職責。（二）外部監(jiān)督1.學校應(yīng)接受財政部門、教育主管部門、審計部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學校應(yīng)按照規(guī)定定期向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。公開的財務(wù)信息應(yīng)包括學校年度預(yù)算、決算、收費標準、財務(wù)收支情況等。七、財務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標學校應(yīng)加強財務(wù)信息化建設(shè)，建立健全財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)工作的信息化、規(guī)范化和科學化管理。（二）系統(tǒng)功能財務(wù)管