PAGE房屋出租公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范房屋出租公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本房屋出租公司及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，以準(zhǔn)確反映各期經(jīng)營(yíng)成果。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。6.參與公司經(jīng)濟(jì)合同的審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。7.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)資金管理，合理調(diào)配資金，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)工資發(fā)放等資金支付工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）記賬方法采用借貸記賬法，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報(bào)公司管理層。（五）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、經(jīng)濟(jì)合同等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期整理、裝訂，妥善保管。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。嚴(yán)禁擅自銷毀財(cái)務(wù)檔案資料。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。3.對(duì)籌集資金的使用和償還進(jìn)行嚴(yán)格管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。3.資金支付應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后支付。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，除規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金。3.加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)?，F(xiàn)金收付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)審核后入賬。4.定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.加強(qiáng)銀行存款收支管理，及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，注銷不再使用的銀行賬戶。五、收入管理制度（一）租金收入管理1.房屋出租業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂規(guī)范的租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、租賃期限等條款。2.按照租賃合同約定及時(shí)收取租金，確保租金收入足額、及時(shí)入賬。3.建立租金收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄租金收取情況，包括租戶名稱、租金金額、支付日期等信息。（二）其他收入管理1.對(duì)公司取得的其他收入，如押金收入、違約金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。（三）收入確認(rèn)原則1.租金收入按照租賃合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。2.其他收入在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用分類1.房屋出租成本包括房屋折舊費(fèi)、維修費(fèi)用、物業(yè)管理費(fèi)等。2.費(fèi)用包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行合理核算，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核后入賬。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。對(duì)超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。3.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.員工報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上合法有效的原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，并注明招待對(duì)象、事由等信息。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.每月按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。2.對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估和決策，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料，如實(shí)反映公司稅務(wù)情況。八、財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金流動(dòng)等方面的分析，以及對(duì)公司未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。（二）內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)紀(jì)律的