PAGE砂石生產(chǎn)銷售財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范砂石生產(chǎn)銷售業(yè)務的財務管理，確保財務信息的真實、準確、完整，加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部砂石生產(chǎn)銷售業(yè)務的財務核算、財務管理及相關財務活動，包括但不限于原材料采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售、款項收付等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則和稅收政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，確保財務決策的時效性。5.完整性原則：涵蓋砂石生產(chǎn)銷售業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，全面反映公司財務活動。6.內(nèi)部控制原則：建立健全財務內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保資產(chǎn)安全。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。3.負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司生產(chǎn)銷售決策，提供財務支持和風險評估。5.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。6.加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，對財務違規(guī)行為進行糾正和處理。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務核算和財務報表編制，確保財務信息準確及時。統(tǒng)籌資金管理，監(jiān)控資金流動，合理安排資金使用。組織財務分析，為公司決策提供財務支持和建議。建立健全財務內(nèi)部控制制度，防范財務風險。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計人員負責日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。參與財務內(nèi)部控制，對財務收支進行審核。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務機密。2.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.根據(jù)砂石生產(chǎn)銷售業(yè)務特點和財務管理需要，設置會計科目。2.會計科目應涵蓋原材料采購、生產(chǎn)成本、庫存商品、銷售收入、銷售成本、費用支出、稅金等方面。（三）賬務處理流程1.原材料采購采購部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，填寫采購訂單。倉庫收到原材料后，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)采購發(fā)票和入庫單，進行賬務處理：借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款/銀行存款2.生產(chǎn)加工生產(chǎn)部門領用原材料，填寫領料單，并將領料單傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)領料單，將原材料成本轉入生產(chǎn)成本：借：生產(chǎn)成本貸：原材料歸集生產(chǎn)過程中的人工成本、制造費用等：借：生產(chǎn)成本貸：應付職工薪酬制造費用產(chǎn)品完工入庫，生產(chǎn)部門填寫產(chǎn)成品入庫單，并將入庫單傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)入庫單，將生產(chǎn)成本轉入庫存商品：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本3.產(chǎn)品銷售銷售部門簽訂銷售合同，開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票傳遞給財務部門。倉庫根據(jù)銷售發(fā)貨單發(fā)貨，并將發(fā)貨單傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)銷售發(fā)票和發(fā)貨單，進行賬務處理：借：應收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）同時，結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品4.費用支出各項費用發(fā)生時，由相關部門填寫費用報銷單，并附原始憑證。財務部門審核費用報銷單，無誤后進行賬務處理：借：管理費用/銷售費用/財務費用等貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款等5.稅金核算根據(jù)稅法規(guī)定，計算應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅等稅金。進行稅金賬務處理：借：稅金及附加所得稅費用貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）應交稅費——應交城市維護建設稅應交稅費——應交教育費附加應交稅費——應交地方教育附加應交稅費——應交企業(yè)所得稅繳納稅金時：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）應交稅費——應交城市維護建設稅應交稅費——應交教育費附加應交稅費——應交地方教育附加應交稅費——應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款（四）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應按照會計準則和會計制度的規(guī)定進行編制，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。3.財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金預算管理1.每年末，各部門根據(jù)公司生產(chǎn)銷售計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制下一年度資金預算。2.財務部門匯總各部門資金預算，結合公司歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制公司年度資金預算草案。3.公司年度資金預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，作為公司年度資金管理的依據(jù)。4.每月末，各部門對當月資金預算執(zhí)行情況進行分析總結，并將分析報告報送財務部門。5.財務部門對公司資金預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司資金需求和資金預算，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、時間、渠道等。3.辦理資金籌集相關手續(xù)，簽訂借款合同、債券發(fā)行協(xié)議等法律文件。4.對資金籌集過程進行監(jiān)控，確保資金及時足額到位。5.合理安排資金籌集結構，降低資金成本和財務風險。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。2.各項資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.嚴格控制資金使用范圍，確保資金用于公司生產(chǎn)銷售業(yè)務和正常經(jīng)營活動。4.加強資金支付管理，確保資金支付安全、準確、及時。5.定期對資金使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效益。（四）資金結算管理1.規(guī)范資金結算方式，包括現(xiàn)金結算（嚴格控制現(xiàn)金使用范圍）、銀行轉賬結算等。2.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額。3.建立資金結算臺賬，記錄資金收付情況，確保資金結算準確無誤。4.加強與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握銀行結算政策和業(yè)務變化情況。（五）資金風險管理1.識別資金風險，包括資金短缺風險、資金周轉風險、利率風險、匯率風險等。2.制定資金風險應對措施，如優(yōu)化資金結構、加強資金預算管理、合理運用金融工具等。3.建立資金風險預警機制，設定風險預警指標，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。4.定期對資金風險進行評估和監(jiān)控，確保資金安全。五、成本費用管理（一）成本核算管理1.確定砂石生產(chǎn)成本核算對象，一般以產(chǎn)品品種為核算對象。2.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等，歸集和分配生產(chǎn)成本。3.生產(chǎn)成本核算應包括直接材料、直接人工、制造費用等項目。4.定期對生產(chǎn)成本進行核算和分析，找出成本變動原因，采取措施降低成本。（二）費用控制管理1.制定費用預算，明確各項費用的控制標準和額度。2.嚴格控制費用支出，各項費用支出必須符合預算和相關規(guī)定。3.建立費用報銷審批制度，加強費用報銷審核。4.定期對費用支出情況進行分析和評價，找出費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進。（三）成本費用分析與考核1..定期對成本費用進行分析，比較實際成本費用與預算成本費用的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。2.根據(jù)成本費用分析結果，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。3.將成本費用考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。六、銷售與收款管理（一）銷售合同管理1.銷售部門簽訂銷售合同前，應進行合同評審，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.銷售合同應明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.銷售合同簽訂后，及時將合同副本傳遞給財務部門，作為財務核算和收款的依據(jù)。4.加強銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤，及時解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）銷售定價管理1.根據(jù)市場行情、成本水平、競爭狀況等因素，制定合理的銷售價格。2.銷售價格應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應按照規(guī)定程序進行審批。3.定期對銷售價格進行分析和評估，確保銷售價格具有市場競爭力。（三）收款管理1.按照銷售合同約定的付款方式，及時催收貨款。2.建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況。3.定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。4.對于確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定程序進行壞賬核銷。七、采購與付款管理（一）采購合同管理1.采購部門簽訂采購合同前，應進行合同評審，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.采購合同應明確原材料規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.采購合同簽訂后，及時將合同副本傳遞給財務部門，作為財務核算和付款的依據(jù)。4.加強采購合同執(zhí)行情況的跟蹤，及時解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）采購定價管理1.根據(jù)市場行情、供應商報價、質(zhì)量要求等因素，選擇合適的供應商，確定合理的采購價格。2.采購價格應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應按照規(guī)定程序進行審批。3.定期對采購價格進行分析和評估，確保采購價格具有合理性。（三）付款管理1.按照采購合同約定的付款方式，及時支付貨款。2.建立應付賬款臺賬，詳細記錄應付賬款的發(fā)生、支付等情況。3.定期對應付賬款進行核對，確保應付賬款金額準確無誤。4.加強與供應商的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關系。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置與驗收1.根據(jù)公司生產(chǎn)銷售業(yè)務需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批。3.固定資產(chǎn)購置后，由相關部門組織驗收，確保固定資產(chǎn)符合要求。4.驗收合格的固定資產(chǎn)，及時辦理入賬手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.按照國家規(guī)定和公司會計政策，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。2.每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。3.對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進行攤銷。（三）固定資產(chǎn)清查與處置1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.對于盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處理。3.對于閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、成本費用管理、銷售與收款管理、采購與付款管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。3.制定財務內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，確保財務活動有序進行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務內(nèi)部控制制度，確保各項財務活動符合規(guī)定。2.加強對財務內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.定期對財務內(nèi)部控制制度進行評價和修訂，不斷完善內(nèi)部控制體系。（三）內(nèi)部審計與風險管理1.設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務活動進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應重點關注財務內(nèi)部控制執(zhí)行情況、財務風險防范等方面。3.根據(jù)內(nèi)部審計結果，提出改進建議和措施。4.加強財務風險管理，識別、評估和應對財務風險。十、稅務管理（一）稅務政策研究與運用1.關注國家稅收政策變化情況，及時研究和掌握相關稅收政策。2.合理運用稅收政策，降低公司稅務成本。3.定期組織稅務培訓，提高財務人員稅務業(yè)務水平。（二）稅務申報與繳納1.按照稅法規(guī)定，按時進行稅務申報，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。2.及時繳納各項稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.建立稅務檔案，妥善保管稅務申報資料和納稅憑證。（三）稅務風險管理1.識別稅務風險，如稅務政策理解偏差、稅務申報錯誤、稅務籌劃不當?shù)取?.制定稅務風險應對措施，如加強稅務政策學習、規(guī)范稅務申報流程、合理進行稅務籌劃等。3.定期對稅務風險進行評估和監(jiān)控，確保公司稅務合規(guī)。十一、財務檔案管理（一）財務檔案分類與整理1.將財務檔案分為會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、其他資料等類別。2.對各類財務檔案進行整理，確保資料齊全、完整。（二）財務檔案保管與存儲1.設立專門的財務檔案保管場所，配