PAGE裝修公司現(xiàn)場財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范裝修公司現(xiàn)場財務管理，確保財務信息準確、及時、完整，保障公司資金安全，提高資金使用效率，促進裝修項目順利進行，實現(xiàn)公司整體財務目標。2.適用范圍本制度適用于公司所有裝修項目現(xiàn)場的財務活動，包括但不限于資金收支、成本核算、票據(jù)管理等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保財務活動合法合規(guī)。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確無誤，真實反映裝修項目的財務狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，保證財務信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。完整性原則：涵蓋裝修項目現(xiàn)場財務活動的各個方面，確保財務管理制度的全面性和系統(tǒng)性。二、崗位設置與職責1.現(xiàn)場財務人員崗位設置現(xiàn)場財務主管：全面負責裝修項目現(xiàn)場的財務管理工作，監(jiān)督各項財務制度的執(zhí)行，協(xié)調與公司總部及其他部門的財務關系，審核重要財務事項，為項目經(jīng)理提供財務決策支持。會計：負責裝修項目現(xiàn)場的會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等，確保財務數(shù)據(jù)的準確和完整。出納：辦理裝修項目現(xiàn)場的資金收付業(yè)務，保管現(xiàn)金、銀行存款及相關票據(jù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，確保資金安全。2.崗位職責現(xiàn)場財務主管職責制定和完善裝修項目現(xiàn)場財務管理制度，報公司總部審批后組織實施。負責裝修項目現(xiàn)場財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。審核裝修項目現(xiàn)場的各項費用支出，確保費用支出合理合規(guī)，嚴格控制成本費用。監(jiān)督裝修項目現(xiàn)場的資金使用情況，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織裝修項目現(xiàn)場的財務清查工作，定期對資產(chǎn)、負債、收入、成本等進行清查核實，確保賬實相符。負責與公司總部財務部門及其他相關部門的溝通協(xié)調，及時匯報裝修項目現(xiàn)場的財務狀況和重大財務事項。協(xié)助項目經(jīng)理做好項目成本控制和效益分析工作，提供財務數(shù)據(jù)支持和決策建議。會計職責根據(jù)國家財務法規(guī)和公司財務制度，負責裝修項目現(xiàn)場的會計核算工作，設置會計賬簿，進行賬務處理。按照規(guī)定的會計期間，編制裝修項目現(xiàn)場的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。負責裝修項目現(xiàn)場的稅務申報和繳納工作，熟悉稅收政策，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。審核裝修項目現(xiàn)場的原始憑證，確保憑證真實、合法、有效，對不符合規(guī)定的憑證及時提出處理意見。負責裝修項目現(xiàn)場財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助現(xiàn)場財務主管做好其他財務工作，如財務分析、預算編制等。出納職責嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理裝修項目現(xiàn)場的資金收付業(yè)務。負責保管現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，及時查明原因并報告現(xiàn)場財務主管。負責開具和保管各種票據(jù)，如支票、發(fā)票等，確保票據(jù)的安全和正確使用。協(xié)助會計做好其他財務工作，如核對賬目、編制銀行存款余額調節(jié)表等。三、資金管理1.現(xiàn)金管理裝修項目現(xiàn)場應嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，除支付給個人的款項、結算起點以下的零星支出等可以使用現(xiàn)金外，其他支出應通過銀行轉賬結算。現(xiàn)場出納應根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，收付款后應在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認。每日營業(yè)終了，現(xiàn)場出納應及時盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點表，報現(xiàn)場財務主管審核處理?，F(xiàn)金庫存限額應根據(jù)裝修項目現(xiàn)場的實際需要，由現(xiàn)場財務主管與開戶銀行協(xié)商確定，并嚴格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。2.銀行存款管理裝修項目現(xiàn)場應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶或專用存款賬戶，用于辦理資金收付業(yè)務?，F(xiàn)場出納應根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理銀行存款收付業(yè)務，通過銀行結算的款項應取得合法有效的銀行結算憑證。現(xiàn)場出納應及時登記銀行存款日記賬，逐筆記錄銀行存款的收入、支出和結存情況，并定期與銀行對賬單進行核對。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用。3.資金審批流程裝修項目現(xiàn)場的資金支出應嚴格按照審批流程進行，確保資金使用合理合規(guī)。一般資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報現(xiàn)場財務主管審核，現(xiàn)場財務主管審核通過后，報項目經(jīng)理審批，最后由出納辦理資金支付手續(xù)。重大資金支出審批流程：對于金額較大的資金支出，如超過[X]元的工程款支付、大額設備采購等，除按照一般資金支出審批流程外，還需報公司總部相關部門審核，經(jīng)公司領導審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。四、成本費用管理1.成本核算對象裝修項目現(xiàn)場的成本核算對象為每個具體的裝修項目，應按照項目分別核算成本費用，確保成本核算的準確性和真實性。2.成本項目直接成本：包括裝修工程直接耗用的材料、人工費用、機械使用費等。材料成本：指裝修項目中使用的各種原材料、構配件、周轉材料等的成本，應按照實際采購價格和運輸費用等計入成本。人工費用：指直接從事裝修工程施工的工人工資、獎金、津貼等，應按照實際發(fā)生額計入成本。機械使用費：指裝修項目中使用的各種機械設備的租賃費、折舊費、修理費等，應按照實際發(fā)生額計入成本。間接成本：包括施工管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費、臨時設施費等，應按照一定的分配方法分攤計入各裝修項目成本。3.成本費用控制措施加強材料采購管理，建立供應商評估和選擇機制，確保材料質量可靠價格合理。嚴格控制材料采購數(shù)量，避免浪費和積壓。優(yōu)化施工組織設計，合理安排施工進度和人員配置，提高勞動效率，降低人工成本。加強機械設備管理，提高設備利用率，降低設備租賃費用和維修費用。嚴格控制間接費用支出，制定費用預算和控制標準，加強費用審批和監(jiān)督，杜絕不合理的費用支出。4.成本費用核算方法裝修項目現(xiàn)場應采用權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，按照成本費用的實際發(fā)生期間進行確認和計量。直接成本應按照實際發(fā)生額直接計入各裝修項目成本；間接成本應按照一定的分配標準，如施工工時、建筑面積等，分攤計入各裝修項目成本。每月末，會計應根據(jù)審核無誤的成本費用憑證，編制成本費用明細表，反映各裝修項目的成本費用發(fā)生情況，并進行成本分析，找出成本控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。五、票據(jù)管理1.票據(jù)種類裝修項目現(xiàn)場涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。2.票據(jù)購買與保管現(xiàn)場財務人員應根據(jù)實際業(yè)務需要，按照規(guī)定向稅務機關或其他相關部門購買發(fā)票等票據(jù)，并妥善保管。設立票據(jù)專用保管箱，由出納專人負責保管票據(jù)，確保票據(jù)安全。票據(jù)保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)數(shù)量和號碼，確保賬實相符。不得擅自將票據(jù)轉借、轉讓、代開或虛開發(fā)票等，不得丟失、損毀票據(jù)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應立即報告現(xiàn)場財務主管，并采取相應的補救措施。3.票據(jù)開具與使用開具發(fā)票應按照國家稅收法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，如實填寫發(fā)票內容，確保發(fā)票開具的真實性、準確性和完整性。發(fā)票開具后，應加蓋發(fā)票專用章，并及時交付給付款方。不得開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票，不得虛開發(fā)票。收據(jù)的開具應按照公司規(guī)定的格式和內容進行，注明收款事由、金額、付款方名稱等，并加蓋財務專用章。支票、匯票等結算票據(jù)的使用應嚴格按照銀行結算制度的規(guī)定辦理，填寫規(guī)范、準確，確保票據(jù)的有效性和安全性。4.票據(jù)核銷與歸檔定期對已使用的票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性，確保票據(jù)使用的真實性和準確性。已核銷的票據(jù)應按照會計檔案管理的要求進行整理、歸檔和保管，保存期限應符合國家規(guī)定。六、財務報表與財務分析1.財務報表編制裝修項目現(xiàn)場應按照國家財務法規(guī)和公司財務制度的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。會計應根據(jù)審核無誤的會計賬簿和相關資料，按照規(guī)定的格式和編制方法編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。財務報表編制完成后，應經(jīng)現(xiàn)場財務主管審核簽字，并加蓋財務專用章后報公司總部財務部門。２.財務分析現(xiàn)場財務主管應定期對裝修項目現(xiàn)場進行財務分析，為項目經(jīng)理提供決策支持。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金使用情況分析等。預算執(zhí)行情況分析：對比預算指標與實際執(zhí)行情況，分析差異原因，評價預算執(zhí)行效果，提出改進預算管理的建議。成本費用分析：分析成本費用的構成和變動情況，找出成本控制的關鍵點和存在的問題，提出降低成本費用的措施和建議。資金使用情況分析：分析資金的收入、支出和結存情況，評價資金使用效率，提出合理安排資金、提高資金使用效益的建議。財務分析報告應定期提交給項目經(jīng)理，并抄送公司總部財務部門。報告內容應客觀、準確、清晰，數(shù)據(jù)支持充分，分析結論明確，建議具有可行性。七、財務檔案管理1.財務檔案范圍裝修項目現(xiàn)場的財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根、銀行對賬單、審計報告等與財務活動相關的資料。2.財務檔案整理與歸檔會計應定期對財務檔案進行整理，按照類別、時間順序等進行分類，確保檔案資料的整齊、有序。財務檔案應按照規(guī)定的期限進行歸檔保管，歸檔時應編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管期限等信息，便于查找和使用。財務檔案應存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，防止檔案損壞、丟失或被盜。3.財務檔案查閱與借閱公司內部人員查閱財務檔案應填寫查閱申請表，經(jīng)現(xiàn)場財務主管批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案資料。因工作需要借閱財務檔案的，應填寫借閱申請表，注明借閱原因、借閱期限等，經(jīng)現(xiàn)場財務主管批準后，辦理借閱手續(xù)。借閱人員應在規(guī)定期限內歸還檔案，不得轉借他人。外部單位或個人查閱或借閱財務檔案的，應按照國家有關規(guī)定辦理相關手續(xù)，并經(jīng)公司總部領導批準。查閱或