PAGE企業(yè)財務(wù)制度備案范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保護公司及股東的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分公司、子公司等所有分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟決策，對項目投資、融資、并購等經(jīng)濟活動進行財務(wù)評估和風(fēng)險分析。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。組織編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)支持。負責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負責(zé)公司稅務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，依法納稅，合理避稅。參與公司重大經(jīng)濟決策，對項目投資、融資、并購等經(jīng)濟活動進行財務(wù)評估和風(fēng)險分析。負責(zé)財務(wù)團隊的建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計負責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)審計和稅務(wù)審計。參與公司預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析意見。出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作1.會計憑證公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時送交財務(wù)部門。財務(wù)人員對原始憑證進行審核，審核無誤后，根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到摘要清楚、科目準(zhǔn)確、金額無誤、附件齊全。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號，編號方法按照公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。2.會計賬簿公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細賬應(yīng)當(dāng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行設(shè)置和登記，做到賬賬相符；日記賬應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，做到日清月結(jié)；其他輔助性賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司財務(wù)管理的需要進行設(shè)置和登記。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.財務(wù)報告公司按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)經(jīng)理審核并簽字蓋章，報公司管理層審批后對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司進行股權(quán)融資時，應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。公司進行債權(quán)融資時，應(yīng)當(dāng)對融資成本、融資風(fēng)險等進行充分評估，選擇合適的融資渠道和融資方式，簽訂合法有效的融資合同。2.資金使用公司建立資金預(yù)算管理制度，加強資金使用的計劃性和合理性。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度預(yù)算和實際業(yè)務(wù)需要，編制月度資金使用計劃，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和各部門資金使用計劃，合理安排資金，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。公司資金使用應(yīng)當(dāng)嚴格按照審批程序進行，重大資金支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司管理層審批。資金支付時，應(yīng)當(dāng)取得合法有效的原始憑證，并由相關(guān)負責(zé)人簽字確認。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進行資金結(jié)算。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。公司應(yīng)當(dāng)加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)當(dāng)報財務(wù)經(jīng)理審批，并按照規(guī)定進行備案。公司應(yīng)當(dāng)定期對銀行賬戶進行核對，確保銀行存款余額與銀行對賬單一致。如發(fā)現(xiàn)銀行存款余額與銀行對賬單不符時，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（此處可根據(jù)實際情況對其他貨幣資金進行補充說明，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等）公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。公司應(yīng)當(dāng)定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)當(dāng)由財務(wù)人員和相關(guān)人員共同進行，盤點結(jié)果應(yīng)當(dāng)記錄在案，并由相關(guān)人員簽字確認。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和流程。銷售部門應(yīng)當(dāng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，對客戶的信用狀況進行評估，合理確定信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款進行跟蹤管理，及時與客戶核對賬目，督促客戶按時付款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。同時，應(yīng)當(dāng)對逾期應(yīng)收賬款進行分析，查明原因，采取相應(yīng)的防范措施，避免類似情況再次發(fā)生。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)加強存貨的管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨管理職責(zé)和流程。采購部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，確保存貨的供應(yīng)和質(zhì)量。倉庫管理部門應(yīng)當(dāng)對存貨進行驗收、入庫、保管和出庫等管理工作，確保存貨的安全和完整。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對存貨進行核算和監(jiān)督，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損時，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)和流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，購置后應(yīng)當(dāng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的程序進行，處置收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，處置損失應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行審批和處理。公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。六、成本費用管理1.成本核算公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。成本核算應(yīng)當(dāng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相結(jié)合，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本變動的原因，提出降低成本的措施和建議。2.費用控制公司應(yīng)當(dāng)建立健全費用管理制度，明確費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。各部門應(yīng)當(dāng)按照公司費用管理制度的規(guī)定，控制費用開支，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。費用報銷應(yīng)當(dāng)取得合法有效的原始憑證，并由相關(guān)負責(zé)人簽字確認。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對費用支出進行審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的費用支出不予報銷。同時，應(yīng)當(dāng)定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的措施進行改進。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對等原則。公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)當(dāng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。2.利潤分配順序公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤，首先應(yīng)當(dāng)彌補以前年度虧損。彌補虧損后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取，具體比例按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。提取法定盈余公積金后，可以根據(jù)公司發(fā)展需要和股東決議，提取任意盈余公積金。提取盈余公積金后，剩余利潤可以按照股東持股比例進行分配。八、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)狀況進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。審計報告應(yīng)當(dāng)報公司管理層和董事會備案。公司應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。2.外部審計公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)