PAGE工程施工項目部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范工程施工項目部的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保項目順利實施，實現(xiàn)項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬的各工程施工項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)處理應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時，確保財務(wù)信息的真實可靠。4.完整性原則：全面涵蓋項目部財務(wù)管理的各個方面，確保制度的完整性和有效性。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高項目的經(jīng)濟(jì)效益。（四）職責(zé)分工1.項目經(jīng)理對項目部的財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。審核重大財務(wù)事項，協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中的問題。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項目部的日常財務(wù)管理工作，組織財務(wù)核算和監(jiān)督。編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析和決策支持。制定財務(wù)管理制度和流程，加強內(nèi)部控制。3.其他部門按照財務(wù)制度的要求，做好本部門的費用報銷、物資采購等相關(guān)工作。配合財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)清查和審計工作。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以項目目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合項目實際情況，合理預(yù)測各項收入和支出。堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。注重成本控制，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括工程價款收入、其他業(yè)務(wù)收入等。成本預(yù)算：包括直接成本（如人工成本、材料成本、機械使用費等）和間接成本（如管理費、規(guī)費等）。費用預(yù)算：包括管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等。資金預(yù)算：反映項目資金的收支情況，合理安排資金使用。3.預(yù)算編制流程項目部各部門根據(jù)項目計劃和實際情況，編制本部門的預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制項目總預(yù)算草案?？傤A(yù)算草案提交項目經(jīng)理審核后，報公司審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與下達(dá)：公司將批準(zhǔn)的項目預(yù)算分解下達(dá)到項目部各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.預(yù)算調(diào)整：如因項目實際情況發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比實際執(zhí)行與預(yù)算的差異，找出原因，提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤。三、資金管理（一）資金籌集1.資金籌集原則根據(jù)項目需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。確保資金籌集合法合規(guī)，降低資金成本。2.資金籌集渠道自有資金：公司撥付的項目啟動資金等。銀行貸款：根據(jù)項目情況申請銀行貸款。其他渠道：如項目融資、合作方投入等。（二）資金使用1.資金使用計劃：根據(jù)項目預(yù)算和實際進(jìn)度，編制資金使用計劃，合理安排資金支出。2.資金審批流程小額資金支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。大額資金支出：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報項目經(jīng)理審批。重大資金支出：需報公司審批。3.資金支付方式按照合同約定和實際業(yè)務(wù)情況，選擇合適的資金支付方式，如支票、匯票、電匯等。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付，確保資金安全。（三）資金監(jiān)控與風(fēng)險管理1.資金監(jiān)控：財務(wù)部門定期對資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握資金動態(tài)。2.資金風(fēng)險管理：識別和評估資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，防范資金風(fēng)險。四、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.成本核算對象：以工程項目為成本核算對象，按照單項工程、單位工程、分部工程等進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本核算方法：采用制造成本法，將成本分為直接成本和間接成本進(jìn)行核算。（二）成本費用控制1.成本費用控制目標(biāo)：根據(jù)項目預(yù)算，確定成本費用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.成本費用控制措施加強成本預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本支出。優(yōu)化施工組織設(shè)計，降低施工成本。加強物資采購管理，降低物資采購成本?？刂迫斯こ杀?，提高勞動效率。（三）成本費用分析與考核1.成本費用分析：定期對成本費用情況進(jìn)行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施。2.成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等，建立存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照公司規(guī)定的固定資產(chǎn)購置審批程序進(jìn)行購置。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定和公司折舊政策計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計價：按照國家有關(guān)規(guī)定和實際成本計價。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照公司規(guī)定的攤銷政策進(jìn)行攤銷。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.財務(wù)報表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表編制要求：按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求編制財務(wù)報表，確保財務(wù)報表的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.財務(wù)分析方法：采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告：定期編制財務(wù)分析報告，為項目決策提供依據(jù)。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)信息真實可靠，資產(chǎn)安全完整，財務(wù)活動合法合規(guī)，提高資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門和各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離。2.授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，確保財務(wù)信息真實可靠。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和各崗位的工作績效進(jìn)行考核評價。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證。2.會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財務(wù)報表：包括月度、季度、年度財務(wù)報表。4.其他財務(wù)資料：如財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告等。（二）檔案保管1.保管期限：按照國家有關(guān)規(guī)定確定檔案保管期限。2.保管地點：設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，妥善保管財務(wù)檔案。3.檔案整理：定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。（三）檔案查閱與借閱1.查閱審批