PAGE國藥控股財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范國藥控股的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于國藥控股及其所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，滿足公司管理和決策需求。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和專業(yè)職稱，定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提升業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和分析，為公司決策提供支持。加強(qiáng)資金管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)憑證和賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。進(jìn)行成本核算和控制，提供成本分析報(bào)告。參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制，協(xié)助監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保檔案完整安全。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。協(xié)助編制資金報(bào)表，提供資金動(dòng)態(tài)信息。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策。2.會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層。3.按照規(guī)定及時(shí)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，定期歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末開展下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，并編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道和籌資時(shí)間。3.對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保籌資活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保資金支付安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.做好資金結(jié)算記錄和檔案管理，便于查詢和審計(jì)。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況。2.定期進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金結(jié)算順暢。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，確保資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等流程。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。對(duì)固定資產(chǎn)購置進(jìn)行可行性分析和審批，確保購置資產(chǎn)符合公司需求。2.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程。對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行評(píng)估和審批，確保處置資產(chǎn)價(jià)值合理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得按照規(guī)定程序取得無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)來源合法。對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和入賬，合理確定無形資產(chǎn)價(jià)值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確。3.無形資產(chǎn)處置制定無形資產(chǎn)處置制度，規(guī)范無形資產(chǎn)處置流程。在評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行無形資產(chǎn)處置，確保處置資產(chǎn)價(jià)值合理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算，確保成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.定期進(jìn)行成本分析，為成本控制提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，降低費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.成本費(fèi)用考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。（二）利潤(rùn)分配方案制定1.年度終了，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)情況，提出利潤(rùn)分配預(yù)案。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（三）利潤(rùn)分配實(shí)施1.按照董事會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.做好利潤(rùn)分配記錄和賬務(wù)處理，確保利潤(rùn)分配準(zhǔn)確無誤。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.準(zhǔn)確、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計(jì)人員。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供必