PAGE養(yǎng)護項目財務制度一、總則（一）目的為加強公司養(yǎng)護項目財務管理，規(guī)范財務行為，確保養(yǎng)護項目資金的合理使用與安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有養(yǎng)護項目，包括但不限于道路養(yǎng)護、橋梁養(yǎng)護、綠化養(yǎng)護等各類養(yǎng)護業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則養(yǎng)護項目財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則財務核算應真實、準確、完整地反映養(yǎng)護項目的財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則嚴格按照規(guī)定的財務流程和方法進行財務管理，保證財務信息的規(guī)范性和一致性。4.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經(jīng)濟效益與社會效益的最大化。二、財務崗位職責（一）財務負責人1.全面負責養(yǎng)護項目的財務管理工作，制定財務工作計劃與目標。2.組織財務核算，審核財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.負責資金管理，合理安排資金，保障養(yǎng)護項目資金需求。4.參與項目預算編制與執(zhí)行監(jiān)督，對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。5.建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險。6.協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事宜。（二）會計人員1.按照國家會計制度的規(guī)定，進行賬務處理，登記賬簿，編制會計憑證。2.負責養(yǎng)護項目成本核算，準確歸集成本費用，計算項目成本。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.協(xié)助編制財務報表，提供財務數(shù)據(jù)支持。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。（三）出納人員1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。4.定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。5.協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.養(yǎng)護項目預算應根據(jù)項目任務、工作內(nèi)容、資源需求等因素進行編制。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由項目負責人組織相關人員進行初步編制，財務部門審核匯總，報公司領導審批。3.預算內(nèi)容包括收入預算、成本預算、費用預算等，應明確各項預算指標的計算依據(jù)和編制方法。（二）預算執(zhí)行1.養(yǎng)護項目預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施項目工作，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行進度進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執(zhí)行率、成本控制情況、資金使用效益等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.養(yǎng)護項目收入應按照合同約定的收款方式和時間進行確認。2.對于已完成的養(yǎng)護工作，經(jīng)客戶驗收合格后，確認收入實現(xiàn)。3.收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入與成本費用的合理配比。（二）收款管理1.項目負責人應及時跟蹤項目款項的回收情況，督促客戶按時付款。2.財務部門應建立收款臺賬，詳細記錄每筆款項的收款日期、金額、來源等信息。3.對于逾期未收回的款項，應及時采取催款措施，必要時通過法律途徑解決。（三）收入核算1.會計人員應按照規(guī)定的會計科目對養(yǎng)護項目收入進行準確核算。2.收入核算應與成本費用核算相對應，確保財務報表的真實性和準確性。五、成本管理（一）成本核算對象養(yǎng)護項目成本核算應以每個具體的養(yǎng)護項目為對象，分別核算項目成本。（二）成本項目1.人工成本：包括項目管理人員、技術人員、施工人員等的工資、獎金、福利等費用。2.材料成本：指養(yǎng)護項目所需的各種材料、構配件等的采購成本。3.設備成本：包括養(yǎng)護設備的購置、租賃、維修、折舊等費用。4.其他直接成本：如水電費、運輸費等與項目直接相關的費用。5.間接成本：指為組織和管理養(yǎng)護項目而發(fā)生的費用，如項目管理人員辦公費、差旅費等。（三）成本核算方法1.采用品種法或分批法進行成本核算，根據(jù)養(yǎng)護項目的特點和實際情況選擇合適的核算方法。2.成本核算應按照成本項目進行明細核算，準確歸集各項成本費用。3.定期計算項目成本，分析成本變動原因，為成本控制提供依據(jù)。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明確成本控制目標和責任。2.加強對人工成本、材料成本、設備成本等的控制，采取有效措施降低成本。3.嚴格控制間接成本，提高費用使用效率。4.定期對成本控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。六、費用管理（一）費用分類1.管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理養(yǎng)護項目而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。2.銷售費用：指為銷售養(yǎng)護項目服務而發(fā)生的費用，如廣告費、促銷費等。3.財務費用：指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。（二）費用報銷規(guī)定1.費用報銷應嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，填寫報銷單，注明費用事由、金額、報銷人等信息。2.報銷憑證應真實、合法、有效，發(fā)票必須符合國家稅務規(guī)定。3.費用報銷審批權限應根據(jù)費用金額大小進行劃分，由相應的領導審批。4.對于超標準、超范圍的費用支出，不予報銷。（三）費用控制1.各部門應合理控制費用支出，嚴格執(zhí)行費用預算。2.財務部門應加強對費用支出的審核和監(jiān)督，定期對費用情況進行分析，提出改進建議。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)，如養(yǎng)護設備、車輛等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、購置日期、原值、折舊等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關成本或費用。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指養(yǎng)護項目所需的材料、構配件等物資。2.建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收存儲、領用等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。4.合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。八、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)養(yǎng)護項目資金需求，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、自有資金等。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。3.對籌集資金的成本和風險進行評估，選擇最優(yōu)的籌資方案。（二）資金使用1.養(yǎng)護項目資金應專款專用，嚴格按照預算安排使用。2.資金支付應按照規(guī)定的審批流程進行，確保資金支付安全。3.加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效益進行分析評價。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的結算工具，如支票、匯票、網(wǎng)銀等。2.加強對資金結算憑證的管理，確保結算憑證的真實性、完整性和安全性。3.定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結算中的問題。九、財務報表與財務分析（一）財務報表1.定期編制養(yǎng)護項目財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映養(yǎng)護項目的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報表編制完成后，應及時報送公司領導及相關部門。（二）財務分析1.定期對養(yǎng)護項目財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入成本情況、資金使用情況、盈利能力等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為公司決策提供依據(jù)。十、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對養(yǎng)護項目財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對財務工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應配合財務部門的監(jiān)督工作，如實提供財務信息和相關資料。（二）審計監(jiān)督1.定期對養(yǎng)護項目進行內(nèi)部審計，審查財務收支的真實性、合法性和效益性。2.審計部門應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。3.被審計部門應按照審計意見進行整改，及時反饋整改情況。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、預算文件、合同協(xié)議、審計報告等與財務工作相關的資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應按照規(guī)定的時間和要求，對財務檔案進行整理和裝訂。2.財務檔案應分類存放，建立檔案目錄，便于查找和查閱。3.定期將