PAGE公益服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公益服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱“中心”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障中心各項(xiàng)公益活動(dòng)的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，確保中心財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、透明、高效運(yùn)行。（二）適用范圍本制度適用于公益服務(wù)中心及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋中心所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督，保障捐贈(zèng)者及相關(guān)利益者的知情權(quán)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公益目標(biāo)最大化。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善中心財(cái)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)中心年度預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整，定期進(jìn)行預(yù)算分析，為中心決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)中心日常財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入、支出，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.負(fù)責(zé)中心資金的籌集、管理和使用，合理安排資金，保障中心業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展，確保資金安全。5.負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)收支的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度和審批程序的支出予以制止，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存各類財(cái)務(wù)資料。7.配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和資料。（二）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門(mén)的財(cái)務(wù)工作，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算編制、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等相關(guān)工作。2.嚴(yán)格按照中心財(cái)務(wù)制度和審批程序辦理本部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.在開(kāi)展項(xiàng)目活動(dòng)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供項(xiàng)目相關(guān)信息，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好項(xiàng)目資金的核算和管理工作。4.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。（三）中心負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)中心財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.審批中心重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括預(yù)算調(diào)整、大額資金支出、重大資產(chǎn)購(gòu)置等。3.確保中心財(cái)務(wù)工作貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，維護(hù)中心財(cái)務(wù)安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)中心戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，組織各部門(mén)編制下一年度預(yù)算草案。2.各部門(mén)應(yīng)結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)和工作計(jì)劃，詳細(xì)預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和支出，填報(bào)預(yù)算申請(qǐng)表，提交財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算申請(qǐng)表進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合中心整體情況，編制中心年度預(yù)算草案，提交中心負(fù)責(zé)人審批。4.年度預(yù)算草案經(jīng)中心負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)，并按照規(guī)定程序報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.中心各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明原因和調(diào)整建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)中心負(fù)責(zé)人審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法按原計(jì)劃執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，由中心負(fù)責(zé)人審批。涉及重大預(yù)算調(diào)整的，需報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算能夠更好地支持中心業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.中心應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收流程，確保捐贈(zèng)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明。2.捐贈(zèng)接收人員應(yīng)及時(shí)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，對(duì)捐贈(zèng)資金和物資進(jìn)行詳細(xì)登記，注明捐贈(zèng)人姓名、聯(lián)系方式、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)物資名稱及數(shù)量等信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)捐贈(zèng)收入賬目，確保捐贈(zèng)款項(xiàng)及時(shí)足額到賬，并按照捐贈(zèng)人意愿或中心規(guī)定合理使用捐贈(zèng)資金。4.對(duì)于定向捐贈(zèng)，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)人指定的用途使用資金，確保專款專用；對(duì)于非定向捐贈(zèng)，應(yīng)按照中心宗旨和業(yè)務(wù)范圍合理安排使用。（二）政府補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門(mén)的各類補(bǔ)助資金，按照相關(guān)政策要求和申報(bào)程序，及時(shí)提交項(xiàng)目申報(bào)材料，確保申報(bào)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.收到政府補(bǔ)助資金后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)格區(qū)分補(bǔ)助資金的性質(zhì)和用途，確保資金使用符合相關(guān)規(guī)定。3.配合政府部門(mén)做好補(bǔ)助資金的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，接受政府部門(mén)的監(jiān)督檢查。（三）其他收入1.中心開(kāi)展與公益活動(dòng)相關(guān)的有償服務(wù)、合作項(xiàng)目等取得的收入，應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)，并按照規(guī)定進(jìn)行核算。2.對(duì)其他零星收入，如資產(chǎn)出租收入、利息收入等，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保收入及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保費(fèi)用支出合法、合規(guī)。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、必要性原則，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取費(fèi)用。3.所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)均需取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，且具備開(kāi)票單位公章、發(fā)票專用章等必要印章。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)，并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息。2.將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)票據(jù)提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和必要性。3.經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)予以退回。4.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后的報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)中心負(fù)責(zé)人審批。中心負(fù)責(zé)人根據(jù)中心財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。5.審批通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的支付方式及時(shí)支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“已支付”印章。（三）支出審批權(quán)限1.中心應(yīng)根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，明確不同層級(jí)的審批權(quán)限。一般情況下，[具體金額]以下的費(fèi)用支出由中心負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)[具體金額]的費(fèi)用支出，需報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)。2.對(duì)于重大項(xiàng)目支出、大額資產(chǎn)購(gòu)置等特殊事項(xiàng)，應(yīng)按照中心相關(guān)規(guī)定和決策程序進(jìn)行審批，確保決策科學(xué)、合理。（四）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)立賬戶進(jìn)行核算，?？顚Ｓ?。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃合理安排資金使用，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)掌握項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)辦理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)算手續(xù)，提交項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)中心負(fù)責(zé)人審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理?，F(xiàn)金收支應(yīng)通過(guò)合法合規(guī)的渠道進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要物品，防止賬戶資金被盜用。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款單位等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因并采取有效措施進(jìn)行追討。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置中心應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊采用合理的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。對(duì)處置后的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)，并做好相關(guān)記錄。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量中心應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量應(yīng)根據(jù)不同情況采用合適的方法。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限不得超過(guò)其使用壽命。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.無(wú)形資產(chǎn)的處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。對(duì)處置后的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)，并做好相關(guān)記錄。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映中心的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明中心年度財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審核、審批，并及時(shí)報(bào)送中心負(fù)責(zé)人、理事會(huì)及相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為中心決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合中心業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)中心財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用效益等進(jìn)行全面分析。2.財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。通過(guò)對(duì)不同時(shí)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出原因，提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交中心負(fù)責(zé)人和理事會(huì)，為中心決策提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)中心財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問(wèn)題。3.中心各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部監(jiān)督工作，接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所