PAGE旅行社內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范旅行社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保旅行社的健康發(fā)展，保障投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本旅行社實(shí)際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本旅行社及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映旅行社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置旅行社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守旅行社的商業(yè)秘密。三、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度旅行社應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合旅行社的經(jīng)營目標(biāo)和市場情況進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測。年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)旅行社管理層審核通過后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因市場環(huán)境變化等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.收入管理制度旅行社的收入主要包括旅游業(yè)務(wù)收入、票務(wù)收入、餐飲收入、住宿收入等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入的及時(shí)、足額入賬。旅游業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定的價(jià)格和結(jié)算方式進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對于旅游團(tuán)款的收取，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，防止出現(xiàn)款項(xiàng)拖欠或流失的情況。票務(wù)收入、餐飲收入、住宿收入等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并及時(shí)與相關(guān)合作單位進(jìn)行結(jié)算。3.成本費(fèi)用管理制度旅行社的成本費(fèi)用主要包括旅游業(yè)務(wù)成本、運(yùn)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的開支。旅游業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用、導(dǎo)游費(fèi)用等。對于旅游業(yè)務(wù)成本的核算，應(yīng)建立健全成本核算制度，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。運(yùn)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等應(yīng)按照預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后予以報(bào)銷。4.資產(chǎn)管理旅行社的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的核算和管理，確保資產(chǎn)的安全完整。流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)加強(qiáng)催收管理，及時(shí)收回款項(xiàng)，防止壞賬損失。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對于固定資產(chǎn)的購置、處置等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，并加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理。5.負(fù)債管理制度旅行社的負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債的合理控制和及時(shí)償還。短期借款應(yīng)按照借款合同約定的期限和利率進(jìn)行核算，并及時(shí)償還本金和利息。應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，確?？铐?xiàng)的及時(shí)支付。對于應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間進(jìn)行核算和發(fā)放。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額繳納。6.利潤分配制度旅行社實(shí)現(xiàn)的凈利潤應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。利潤分配應(yīng)兼顧國家、投資者、旅行社和員工的利益，合理確定分配比例。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)旅行社管理層審核通過后報(bào)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。四、會(huì)計(jì)核算制度1.會(huì)計(jì)核算原則旅行社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)確性和完整性。3.會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時(shí)、分類地全面記錄和反映旅行社經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置和登記，確保賬簿記錄的清晰、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告是反映旅行社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送旅行社管理層、投資者、債權(quán)人等相關(guān)方。五、財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則財(cái)務(wù)審批應(yīng)遵循“分級負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)明確、嚴(yán)格規(guī)范、公開透明”的原則。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合法性。2.審批流程一般財(cái)務(wù)支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批通過后予以報(bào)銷或付款。重大財(cái)務(wù)支出審批流程：對于重大財(cái)務(wù)支出，如投資項(xiàng)目、大額采購等，應(yīng)在一般財(cái)務(wù)支出審批流程的基礎(chǔ)上，增加可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評估報(bào)告等相關(guān)材料，經(jīng)旅行社管理層集體研究決策后，報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度1.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對旅行社財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。旅行社應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對各部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)旅行社應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對旅行社的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送旅行社管理層，并對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。3.外部審計(jì)旅行社應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對旅行社的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為旅行社財(cái)務(wù)信息披露的重要依據(jù)，向投資者、債權(quán)人等相關(guān)方公開披露。七、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.檔案整理與保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。3.檔案查閱與借閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案。因特殊原因需要