PAGE非盈利民間組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范非盈利民間組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障組織的健康發(fā)展，確保組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護(hù)組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本非盈利民間組織及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.非營(yíng)利性原則：組織的宗旨是不以營(yíng)利為目的，所有收入應(yīng)用于符合宗旨的業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)事業(yè)發(fā)展，不得在會(huì)員中分配。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映組織的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.完整性原則：全面涵蓋組織的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。5.公開(kāi)性原則：定期向會(huì)員、捐贈(zèng)人及社會(huì)公眾公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受監(jiān)督。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)審議和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理制度、年度預(yù)算和決算報(bào)告。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)作出決策。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為組織決策提供依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)作。3.其他部門(mén)職責(zé)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.根據(jù)組織規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員和出納人員，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和本組織財(cái)務(wù)制度。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.結(jié)合組織的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，合理安排各項(xiàng)收支。3.參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)行預(yù)算編制。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃、捐贈(zèng)預(yù)測(cè)等因素進(jìn)行編制。3.支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目分類、費(fèi)用性質(zhì)等進(jìn)行詳細(xì)編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議。2.理事會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，形成年度預(yù)算方案。3.年度預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整管理1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。四、收入管理（一）收入分類1.捐贈(zèng)收入：包括個(gè)人、企業(yè)、基金會(huì)等的捐贈(zèng)款項(xiàng)。2.會(huì)費(fèi)收入：會(huì)員按照規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)。3.政府補(bǔ)助收入：政府部門(mén)給予的專項(xiàng)補(bǔ)助資金。4.服務(wù)收入：組織開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的服務(wù)費(fèi)用收入。5.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）捐贈(zèng)收入管理1.建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)流程，確保捐贈(zèng)資金的安全和透明。2.對(duì)捐贈(zèng)人進(jìn)行登記和管理，及時(shí)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金的使用情況。3.嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)資金，不得擅自改變用途。（三）會(huì)費(fèi)收入管理1.明確會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳納方式，及時(shí)足額收取會(huì)費(fèi)。2.將會(huì)費(fèi)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，不得設(shè)立賬外賬。3.定期向會(huì)員公布會(huì)費(fèi)收支情況，接受會(huì)員監(jiān)督。（四）政府補(bǔ)助收入管理1.按照政府部門(mén)的要求，及時(shí)提交項(xiàng)目申報(bào)材料，爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金。2.嚴(yán)格按照政府補(bǔ)助資金的使用規(guī)定，?？顚Ｓ茫_保資金使用效益。3.定期向政府部門(mén)報(bào)告補(bǔ)助資金的使用情況，接受政府部門(mén)的監(jiān)督檢查。（五）服務(wù)收入管理1.合理確定服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保服務(wù)價(jià)格公平合理。2.按照服務(wù)合同約定，及時(shí)提供服務(wù)并收取服務(wù)費(fèi)用。3.對(duì)服務(wù)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。（六）其他收入管理1.對(duì)利息收入、租金收入等其他收入進(jìn)行規(guī)范管理，確保收入及時(shí)足額入賬。2.按照相關(guān)規(guī)定繳納稅款，確保稅務(wù)合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類1.人員費(fèi)用支出：包括工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)支出：組織開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。3.管理費(fèi)用支出：組織行政管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用。4.籌資費(fèi)用支出：為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用。5.其他支出：如固定資產(chǎn)購(gòu)置、捐贈(zèng)支出等。（二）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核，組織負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出應(yīng)提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。（四）專項(xiàng)資金支出管理1.對(duì)于政府補(bǔ)助資金、捐贈(zèng)專項(xiàng)資金等，應(yīng)單獨(dú)核算，專款專用。2.建立專項(xiàng)資金支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的使用情況和項(xiàng)目進(jìn)展情況。3.定期向相關(guān)部門(mén)報(bào)告專項(xiàng)資金的使用情況，接受監(jiān)督檢查。（五）固定資產(chǎn)購(gòu)置與管理1．固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行登記入賬，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相匹配，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正不合理的支出。3.通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高工作效率等方式，降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用分析與報(bào)告1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢(shì)。2.編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，為組織決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，不斷完善成本費(fèi)用管理工作。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，組織負(fù)責(zé)人審批。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與公開(kāi)1.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位。2.定期向會(huì)員、捐贈(zèng)人及社會(huì)公眾公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)告，接受監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容1.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，為組織決策提供依據(jù)。（四）財(cái)務(wù)分析方法1.采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。2.結(jié)合組織的實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，提出有針對(duì)性的建議和措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。（二）外部監(jiān)督管理1.接受政府有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.主動(dòng)接受社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，及時(shí)披露審計(jì)結(jié)果。3.積極配合捐贈(zèng)人、會(huì)員等對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)相關(guān)關(guān)切。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和分類，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門(mén)歸檔保管，辦理交接手續(xù)。（三）檔案保管期限1.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。2.定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。