PAGE上市公司架構財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他有關法律法規(guī)，并結合公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司，涵蓋公司所有財務活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導性陳述或隱瞞重要事實。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務制度無遺漏，全面規(guī)范財務工作。4.及時性原則：財務信息應及時收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時有效的支持。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，不得計提秘密準備。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織公司財務核算工作，準確記錄和反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，編制各類財務報表。3.負責公司資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全和有效使用，提高資金使用效率。4.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，為公司決策提供財務依據(jù)。5.負責公司成本費用控制，制定成本費用管理制度，審核各項成本費用支出，降低公司運營成本。6.開展財務分析工作,定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，為公司管理層提供決策支持。7.負責公司稅務管理，依法申報納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。8.配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料和信息，確保公司財務工作規(guī)范透明。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督公司各項財務收支，審核重要財務事項，防范財務風險。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。審核各項費用報銷憑證，嚴格執(zhí)行費用開支標準，控制費用支出。參與公司預算編制工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料完整安全。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付準確及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行其他財務工作，如編制銀行余額調節(jié)表等。（三）財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，具備相應的會計職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度，具有較強的財務核算和財務管理能力。3.具有良好的職業(yè)道德操守，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。4.具備較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神，能夠承受工作壓力，具備較強的責任心。三、財務核算制度（一）會計政策與會計估計1.公司按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，結合公司實際情況，制定適合公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照相關規(guī)定進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。2.會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類，各會計科目應按照規(guī)定的核算內容進行核算。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司應按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿，進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計核算。3.賬簿記錄應清晰、準確、完整，定期進行結賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內容，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集合法、合規(guī)、有效。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。股權融資應按照相關法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行，債權融資應簽訂合法有效的借款合同。3.公司應建立資金籌集審批制度，對重大資金籌集事項進行嚴格審批，確保資金籌集風險可控。（二）資金使用1.公司資金使用應遵循“合理、節(jié)約、高效”的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。2.資金使用分為預算內資金使用和預算外資金使用。預算內資金使用應按照預算安排執(zhí)行，預算外資金使用應履行相應的審批程序。3.公司應建立資金支付審批制度，明確審批流程和審批權限，確保資金支付安全、合規(guī)。（三）資金結算1.公司資金結算應通過銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金。2.銀行賬戶應按照規(guī)定進行管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.資金結算應及時進行賬務處理，確保資金收支記錄準確、完整。（四）資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，對資金流動性、償債能力等進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金風險。2.針對資金風險，應制定相應的風險應對措施，如調整資金結構、加強資金管理等，確保公司資金安全。五、預算管理制度（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則。2.預算編制內容包括經(jīng)營預算、專門決策預算和財務預算。經(jīng)營預算包括銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算等；專門決策預算包括投資預算、籌資預算等；財務預算包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表等。3.預算編制應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場預測等因素，結合公司歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)水平，合理確定預算指標。4.預算編制完成后，應經(jīng)各部門負責人審核、財務部門匯總、公司負責人審批后下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題，并向公司負責人報告。3.公司應建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調整申請應說明調整原因、調整內容和調整對預算指標的影響等。3.預算調整應經(jīng)各部門負責人審核、財務部門審核、公司負責人審批后執(zhí)行。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.成本核算對象應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，成本項目應包括直接材料成本、直接人工成本和制造費用等。3.期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用，應按照規(guī)定的核算內容進行核算。（二）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施，降低公司運營成本。2.成本費用控制應貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，嚴格控制各項成本費用支出。3.公司應定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并采取有效措施加以改進。（三）成本費用審批1.公司應建立成本費用審批制度，明確審批流程和審批權限，確保成本費用支出合法、合規(guī)。2.成本費用支出應按照規(guī)定的審批流程進行申請和審批，審批通過后方可支付。3.對于重大成本費用支出，應實行集體決策審批制度，確保決策科學、合理。七、收入與利潤分配制度（一）收入管理1.公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。收入確認應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定執(zhí)行，確保收入真實、準確、完整。2.公司應建立收入管理制度，加強對銷售合同、銷售發(fā)票等收入憑證的管理，確保收入實現(xiàn)過程合法、合規(guī)。3.財務部門應定期對收入情況進行分析和核對，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中的問題，并向公司負責人報告。（二）利潤分配1.公司利潤分配應按照《公司法》和公司章程規(guī)定進行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.公司利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.公司應建立利潤分配審批制度，利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過、股東大會批準后執(zhí)行。八、財務內部控制制度（一）內部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證公司財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質量。3.提高公司資金使用效率，確保資金安全。4.加強公司成本費用控制，提高公司經(jīng)濟效益。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保內部控制無遺漏。2.重要性原則：關注重要財務事項和關鍵控制環(huán)節(jié)，合理確定控制重點。3.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用。4.適應性原則：根據(jù)公司內外部環(huán)境變化，及時調整內部控制制度，確保制度有效執(zhí)行。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限，確保各項財務活動經(jīng)過授權審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保管和維護，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：實行全面預算管理制度，加強對預算編制、執(zhí)行、調整等環(huán)節(jié)的控制，確保預算目標實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務績效考評制度，對各部門和崗位的財務工作進行考核評價，激勵員工提高工作效率和質量。九、財務審計與監(jiān)督制度（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，配備專業(yè)審計人員，負責對公司財務活動和內部控制進行審計監(jiān)督。2.內部審計工作應定期開展，審計范圍應涵蓋公司財務收支、預算執(zhí)行、成本費用控制、資金管理等各個方面。3.內部審計人員應按照審計程序和方法進行審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時督促相關部門整改落實。（二）外部審計1.公司應按照法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。公司應積極配合外部審計機構工作，提供相關財務資料和信息。3.公司應根據(jù)外部審計意見，及時調整財務工作中的問題，加強財務管理和內部控制。（三）財務監(jiān)督1.公司監(jiān)事會負責對公司財務活動進行監(jiān)督，檢查公司財務制度執(zhí)行情況，監(jiān)