PAGE規(guī)范檢察院財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為了加強(qiáng)檢察院財(cái)務(wù)制度管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障檢察工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合檢察院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于檢察院機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程和會(huì)計(jì)核算方法。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保檢察工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置檢察院應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的組織、實(shí)施和管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核、審批工作，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力。建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)水平等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為獎(jiǎng)懲和晉升的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮檢察工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，合理安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。收支平衡原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，確保收支平衡。勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。2.預(yù)算編制方法零基預(yù)算法：根據(jù)檢察工作實(shí)際需要，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行重新評(píng)估和編制，不受以往預(yù)算安排的影響。項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)重大項(xiàng)目和專項(xiàng)工作，實(shí)行單獨(dú)編制預(yù)算，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、資金來(lái)源和使用計(jì)劃。3.預(yù)算編制程序各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，提出全院年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)檢察長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)支出管理：嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批制度，確保經(jīng)費(fèi)支出合法、合規(guī)、合理。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的審核，杜絕不合理支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、檢察工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整依據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提出全院預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)檢察長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行差的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍檢察院收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法、合規(guī)。2.及時(shí)足額上繳：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.規(guī)范票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷制度。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.收入監(jiān)督：建立收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源、收入金額、收入上繳等情況的監(jiān)督檢查，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍檢察院支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.厲行節(jié)約原則：堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，合理控制經(jīng)費(fèi)支出。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保檢察工作重點(diǎn)支出需要。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）支出審批制度1.審批流程一般經(jīng)費(fèi)支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)分管檢察長(zhǎng)審批。重大經(jīng)費(fèi)支出：超過(guò)一定金額的重大經(jīng)費(fèi)支出，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)檢察長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，由檢察長(zhǎng)審批。涉及政府采購(gòu)的，按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.審批權(quán)限分管檢察長(zhǎng)審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批一般經(jīng)費(fèi)支出和部分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。檢察長(zhǎng)審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批重大經(jīng)費(fèi)支出和重要事項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)支出。（四）支出核算與控制1.支出核算：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.支出控制：建立支出控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍。對(duì)超預(yù)算支出、不合理支出等要及時(shí)進(jìn)行糾正。（五）差旅費(fèi)管理1.出差審批：嚴(yán)格執(zhí)行出差審批制度，出差人員應(yīng)填寫(xiě)出差審批單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管檢察長(zhǎng)審批。2.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出。3.報(bào)銷規(guī)定：出差人員應(yīng)在出差結(jié)束后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。（六）會(huì)議費(fèi)管理1.會(huì)議審批：嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議審批制度，召開(kāi)會(huì)議應(yīng)提前填寫(xiě)會(huì)議審批單，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議內(nèi)容等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管檢察長(zhǎng)審批。2.會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)支出。3.報(bào)銷規(guī)定：會(huì)議結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)議費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。（七）培訓(xùn)費(fèi)管理1.培訓(xùn)審批：嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)審批制度，組織培訓(xùn)應(yīng)提前填寫(xiě)培訓(xùn)審批單，注明培訓(xùn)名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管檢察長(zhǎng)審批。2.培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)支出。3.報(bào)銷規(guī)定：培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。（八）公務(wù)接待費(fèi)管理1.接待審批：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待審批制度，接待前應(yīng)填寫(xiě)公務(wù)接待審批單，注明接待對(duì)象、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、接待事由等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管檢察長(zhǎng)審批。2.接待標(biāo)準(zhǔn)：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公務(wù)接待費(fèi)支出。3.報(bào)銷規(guī)定：公務(wù)接待結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：檢察院資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)登記：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。4.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理?yè)p耗。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全，提高資金使用效益。2.無(wú)形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。（四）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.資產(chǎn)清查：定期組織資產(chǎn)清查，全面核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：每年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類檢察院負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)檢察工作需要和財(cái)務(wù)狀況，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.按時(shí)償還債務(wù)：嚴(yán)格按照合同約定按時(shí)償還債務(wù)，確保信用良好。3.加強(qiáng)債務(wù)監(jiān)督：建立債務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的核算、管理和監(jiān)督，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送：定期向上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告說(shuō)明：編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告說(shuō)明，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解釋，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)