PAGE公司掛靠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司掛靠業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，保障公司及掛靠方的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有掛靠業(yè)務(wù)，包括但不限于工程掛靠、項(xiàng)目掛靠等各類以公司名義開展業(yè)務(wù)，由掛靠方實(shí)際負(fù)責(zé)運(yùn)營并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的經(jīng)營活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：掛靠業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理必須符合國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范的要求。2.獨(dú)立性原則：掛靠業(yè)務(wù)應(yīng)獨(dú)立核算，確保掛靠方的財(cái)務(wù)收支清晰明確，與公司其他業(yè)務(wù)區(qū)分開來。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映掛靠業(yè)務(wù)的實(shí)際經(jīng)營情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或偽造財(cái)務(wù)信息。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：通過有效的財(cái)務(wù)管理措施，對(duì)掛靠業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，確保公司利益不受損害。二、掛靠業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算（一）賬戶設(shè)置1.為每個(gè)掛靠項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)立銀行賬戶，用于該項(xiàng)目的資金收付結(jié)算。賬戶名稱統(tǒng)一為公司名稱加掛靠項(xiàng)目名稱，確保資金流向清晰可查。2.在公司財(cái)務(wù)賬套中，為每個(gè)掛靠項(xiàng)目設(shè)置獨(dú)立的明細(xì)科目，按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行分類核算，詳細(xì)記錄掛靠項(xiàng)目的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（二）收入核算1.掛靠項(xiàng)目的收入應(yīng)按照合同約定的金額和結(jié)算方式進(jìn)行確認(rèn)。當(dāng)收到業(yè)主或發(fā)包方支付的款項(xiàng)時(shí)，首先核對(duì)款項(xiàng)來源及金額是否與合同一致。2.對(duì)于已確認(rèn)的收入，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.收入核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際完成工作量，合理確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)情況，不得提前或推遲確認(rèn)收入。（三）成本核算1.掛靠方應(yīng)提供真實(shí)、有效的成本費(fèi)用憑證，包括但不限于原材料采購發(fā)票、人工費(fèi)用支出憑證、設(shè)備租賃發(fā)票等，作為公司成本核算的依據(jù)。2.成本核算應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，確保成本核算的準(zhǔn)確性。對(duì)于直接用于項(xiàng)目的成本，應(yīng)直接計(jì)入該項(xiàng)目成本；對(duì)于共同發(fā)生的成本，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)項(xiàng)目。3.嚴(yán)格控制成本支出，對(duì)于不符合項(xiàng)目預(yù)算或超出成本控制范圍的支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出的合理性和必要性。（四）費(fèi)用核算1.掛靠項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，應(yīng)按照公司費(fèi)用管理制度進(jìn)行核算。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供合法有效的憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.明確區(qū)分公司為掛靠項(xiàng)目提供的服務(wù)費(fèi)用和掛靠方自行承擔(dān)的費(fèi)用。公司提供服務(wù)的費(fèi)用應(yīng)按照合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，并在合同中明確約定。3.對(duì)于與掛靠項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用，不得計(jì)入該項(xiàng)目成本或費(fèi)用，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。三、資金管理（一）資金收付1.掛靠項(xiàng)目的資金收付應(yīng)通過專門設(shè)立的銀行賬戶進(jìn)行。所有收入款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額存入該賬戶，不得坐支現(xiàn)金。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，由掛靠方提交付款申請(qǐng)，經(jīng)公司相關(guān)部門審核通過后，由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。支付憑證應(yīng)齊全、合規(guī)，確保資金支付的真實(shí)性和合法性。3.加強(qiáng)對(duì)資金收付的監(jiān)控，定期核對(duì)銀行賬戶余額和資金流水，確保資金安全。對(duì)于異常的資金收支情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。（二）資金使用計(jì)劃1.掛靠方應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，編制資金使用計(jì)劃，明確項(xiàng)目各階段的資金需求和使用時(shí)間。資金使用計(jì)劃應(yīng)提交公司審核備案。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金使用計(jì)劃，合理安排資金，確保項(xiàng)目資金的及時(shí)供應(yīng)。同時(shí)，對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，防止資金閑置或挪用。3.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整資金使用計(jì)劃，掛靠方應(yīng)提前向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)公司審批同意后方可調(diào)整。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)掛靠項(xiàng)目的資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)出現(xiàn)資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難等風(fēng)險(xiǎn)跡象時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)與掛靠方的溝通協(xié)調(diào)，督促掛靠方按時(shí)足額支付項(xiàng)目款項(xiàng)，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。對(duì)于長期拖欠款項(xiàng)的掛靠方，應(yīng)采取法律手段維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。根據(jù)項(xiàng)目資金需求和市場(chǎng)利率情況，選擇合適的融資方式，確保資金來源的穩(wěn)定性和可靠性。四、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.對(duì)于掛靠項(xiàng)目，公司應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行納稅申報(bào)。2.掛靠方應(yīng)協(xié)助公司提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核納稅申報(bào)資料，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行申報(bào)繳納稅款。3.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)處理方式，確保公司稅務(wù)合規(guī)。對(duì)于新出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)積極爭(zhēng)取享受，降低公司稅負(fù)。（二）發(fā)票管理1.公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)掛靠項(xiàng)目的發(fā)票開具和管理工作。發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的保管和使用，建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、核銷登記制度。定期盤點(diǎn)發(fā)票庫存，確保發(fā)票安全。對(duì)于作廢發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，不得隨意丟棄。3.要求掛靠方妥善保管取得的發(fā)票，不得虛開發(fā)票或接受虛開發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告，并配合公司進(jìn)行調(diào)查處理。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)掛靠項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，確保稅務(wù)合規(guī)。3.聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)顧問，為公司掛靠業(yè)務(wù)提供稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)服務(wù)。及時(shí)解決稅務(wù)處理過程中遇到的問題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)掛靠業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)掛靠項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門或配備專職審計(jì)人員，定期對(duì)掛靠項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、成本核算審計(jì)、資金使用審計(jì)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)掛靠方財(cái)務(wù)人員的管理和監(jiān)督，要求其按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。定期對(duì)掛靠方財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和合規(guī)意識(shí)。（二）外部審計(jì)1.根據(jù)國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司掛靠業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司財(cái)務(wù)管理的重要參考依據(jù)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于外部審計(jì)提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改，不斷完善公司財(cái)務(wù)管理。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.掛靠業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別進(jìn)行分類管理，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。2.對(duì)各類檔案進(jìn)行編號(hào)和標(biāo)識(shí)，便于查找和管理。同時(shí)，建立檔案目錄，詳細(xì)記錄檔案的名稱、編號(hào)、存放位置等信息。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全和完整。檔案保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等功能。2.按照檔案保管期限的要求，對(duì)掛靠業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等重要檔案應(yīng)保管期限不少于規(guī)定年限，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保檔案數(shù)量和內(nèi)容的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)檔案丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（三）檔案查閱與借閱1.建立財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱制度，明確查閱和借閱的范圍、程序和審批權(quán)限。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案。2.因工作需要查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案的人員，應(yīng)填寫查閱或借閱申請(qǐng)表，注明查閱或借閱的目的、內(nèi)容和期限等信息，經(jīng)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批同意后，方可查閱或借閱。3.在查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案保管規(guī)定，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封或損壞。查閱或借閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并辦理歸還