PAGE村上財務(wù)制度管理一、總則（一）目的為了規(guī)范村上財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障村上各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合本村實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于村上所有財務(wù)收支活動，包括但不限于村集體收入、支出、資產(chǎn)購置、債權(quán)債務(wù)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)收支數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映村上財務(wù)狀況。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。4.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受村民監(jiān)督。5.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保村集體資產(chǎn)保值增值。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置村上設(shè)立財務(wù)管理小組，負責(zé)本村財務(wù)管理工作。財務(wù)管理小組由村黨支部書記、村委會主任、報賬員等組成，村黨支部書記擔(dān)任組長。（二）人員職責(zé)1.村黨支部書記：全面領(lǐng)導(dǎo)村上財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作負總責(zé)，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.村委會主任：協(xié)助村黨支部書記管理財務(wù)工作，審核重大財務(wù)支出事項。3.報賬員：負責(zé)辦理本村日常財務(wù)收支的報賬工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，定期向財務(wù)管理小組匯報財務(wù)收支情況。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：村上收入主要包括財政補助收入、上級專項撥款、村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、土地補償費、一事一議籌資籌勞收入等。2.收入確認(rèn)：各項收入應(yīng)在實際收到款項時確認(rèn)，嚴(yán)禁虛列收入。3.票據(jù)管理：收入票據(jù)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收款。收取款項時，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并加蓋村財務(wù)專用章。4.收入上繳：村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入等應(yīng)及時足額上繳村集體賬戶，嚴(yán)禁坐收坐支。（二）支出管理1.支出范圍：村上支出主要包括辦公經(jīng)費、人員報酬、項目建設(shè)支出、公益事業(yè)支出等。2.支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須經(jīng)財務(wù)管理小組審核同意后，由村黨支部書記或村委會主任審批。重大支出事項應(yīng)提交村民會議或村民代表會議討論決定。3.支出標(biāo)準(zhǔn)：各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)支出。辦公經(jīng)費、人員報酬等應(yīng)根據(jù)實際需要合理安排，項目建設(shè)支出應(yīng)按照項目預(yù)算進行控制。4.支出憑證：支出憑證應(yīng)合法有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)必須加蓋收款單位財務(wù)專用章。支出憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、審批人等信息。5.支付方式：嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付，除規(guī)定的零星支出外，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。四、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類：村上資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對各項資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用部門等信息。3.資產(chǎn)清查：定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報財務(wù)管理小組審核。4.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括申報、評估、審批、處置等環(huán)節(jié)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳村集體賬戶。（二）負債管理1.負債范圍：村上負債主要包括銀行貸款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。2.負債審批：嚴(yán)格控制負債規(guī)模，確需舉債的，應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論決定，并報上級主管部門審批。3.負債償還：按照借款合同約定及時償還債務(wù)，嚴(yán)禁逾期拖欠。五、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)村上年度工作計劃和財務(wù)狀況，合理編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容：財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算、債權(quán)債務(wù)預(yù)算等。3.預(yù)算編制程序：每年年初，由報賬員根據(jù)村上實際情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)管理小組審核后，提交村民會議或村民代表會議討論通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.預(yù)算監(jiān)督：財務(wù)管理小組定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。六、財務(wù)公開與監(jiān)督（一）財務(wù)公開1.公開內(nèi)容：定期將村上財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債情況、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等向村民公開，公開內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整。2.公開形式：通過村務(wù)公開欄、村民會議、村民代表會議等形式進行公開，公開時間不少于[X]天。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)管理小組定期對本村財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.村民監(jiān)督：村民有權(quán)對本村財務(wù)收支情況進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可以向財務(wù)管理小組或上級主管部門反映。3.上級監(jiān)督：接受上級主管部門的財務(wù)監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理報賬員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂、歸檔。（三）檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查