PAGE井岡山財(cái)政局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范井岡山財(cái)政局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財(cái)政工作的順利開展，確保財(cái)政資金安全、合理、有效使用，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等國家相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于井岡山財(cái)政局機(jī)關(guān)及所屬各預(yù)算單位。（四）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則全面涵蓋財(cái)政資金的籌集、分配、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理的完整性。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)收支核算清晰、計(jì)量準(zhǔn)確。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高財(cái)政資金的使用效率和效果。6.公開性原則按照規(guī)定及時(shí)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置井岡山財(cái)政局設(shè)立專門的財(cái)務(wù)科室，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科室應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開展。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科室的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和管理制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。2.會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和整理等工作。3.出納人員出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。（三）人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，使其熟悉新的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為崗位調(diào)整、薪酬待遇等的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展需要，科學(xué)合理地編制部門預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，明確各項(xiàng)收支的內(nèi)容、金額和時(shí)間安排。3.加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)科室的溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算編制與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（二）預(yù)算審批1.部門預(yù)算編制完成后，按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)上級主管部門和財(cái)政部門審批。2.對財(cái)政部門提出的修改意見，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整完善，確保預(yù)算最終獲得批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序提出申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。2.經(jīng)上級主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)賬目。四、收入管理（一）收入范圍井岡山財(cái)政局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、非稅收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式及時(shí)確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，準(zhǔn)確記錄收入的來源、金額和性質(zhì)等信息。（三）非稅收入管理1.加強(qiáng)非稅收入的征收管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入政策，依法足額征收非稅收入。2.建立非稅收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄非稅收入的征收、解繳等情況，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國庫。3.規(guī)范非稅收入票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定領(lǐng)購、使用和核銷非稅收入票據(jù)。（四）收入監(jiān)督與檢查1.定期對收入情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查收入的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對非稅收入征收過程的監(jiān)督，防止出現(xiàn)擅自減免、截留、挪用非稅收入等問題。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。審批時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，包括人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，確保支出的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。2.支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家政策、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和實(shí)際工作需要適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。(四）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，手續(xù)完備。2.明確報(bào)銷流程，規(guī)定報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷方式等，確保經(jīng)費(fèi)報(bào)銷及時(shí)、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（五）政府采購1.按照政府采購法律法規(guī)的要求，編制政府采購預(yù)算，實(shí)施政府采購活動(dòng)。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，包括采購計(jì)劃申報(bào)、采購方式確定、采購合同簽訂、采購驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目的監(jiān)督管理，確保政府采購活動(dòng)公開、公平、公正。（六）支出績效評價(jià)1.建立支出績效評價(jià)制度，對項(xiàng)目支出和部分重點(diǎn)基本支出進(jìn)行績效評價(jià)。2.制定績效評價(jià)指標(biāo)體系和評價(jià)方法，對支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行綜合評價(jià)。3.根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善支出管理政策和措施，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限購置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購置的必要性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)購置的預(yù)算管理，將資產(chǎn)購置納入部門預(yù)算。（三）資產(chǎn)核算與登記1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.建立健全資產(chǎn)登記制度，對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值、購置時(shí)間、使用部門等信息進(jìn)行詳細(xì)登記。（四）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)全面、細(xì)致，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，不得截留、挪用。（六）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.加強(qiáng)對資產(chǎn)使用的管理，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、合理使用。2.建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。（二）負(fù)債規(guī)?？刂坪侠砜刂曝?fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）負(fù)債核算與管理1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，準(zhǔn)確記錄負(fù)債的發(fā)生、償還等情況。2.加強(qiáng)對負(fù)債的管理，及時(shí)清理和償還到期債務(wù)，避免逾期債務(wù)的發(fā)生。（四）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取相應(yīng)措施加以防范。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.按照規(guī)定的時(shí)間和程序?qū)⒇?cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級主管部門和財(cái)政部門。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各預(yù)算單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）外部監(jiān)