PAGE傳媒教育財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范傳媒教育機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保各項(xiàng)教育教學(xué)及管理活動(dòng)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于[傳媒教育機(jī)構(gòu)具體名稱]及其所屬各部門、各教學(xué)點(diǎn)等所有涉及財(cái)務(wù)收支的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支全面、準(zhǔn)確記錄。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)實(shí)施細(xì)則。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為機(jī)構(gòu)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.做好資產(chǎn)管理工作，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的登記、清查、核算等。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。6.參與機(jī)構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。7.配合相關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、檢查等工作，提供所需財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)機(jī)構(gòu)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書等相關(guān)資質(zhì)證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，做到分工明確、責(zé)任清晰，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）收入核算1.傳媒教育機(jī)構(gòu)的收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、教材銷售收入、合作項(xiàng)目收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)合同協(xié)議及時(shí)足額收取，并開具合法有效的票據(jù)。3.收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)，按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。（三）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用包括人員工資、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置與折舊、教材采購(gòu)、場(chǎng)地租賃、宣傳推廣等支出。2.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行合理分類和歸集，按照受益對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，建立成本費(fèi)用審批制度，確保支出的合理性和合規(guī)性。（四）資產(chǎn)核算1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：核算應(yīng)收未收的學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用等，及時(shí)進(jìn)行催收，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨：主要指教材、教具等，應(yīng)建立存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，按照先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)核算。2.固定資產(chǎn)對(duì)使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)核算，如教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用年限平均法等方法計(jì)提折舊，折舊年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和資產(chǎn)實(shí)際使用情況確定。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）負(fù)債核算1.負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.按照規(guī)定及時(shí)確認(rèn)和計(jì)量負(fù)債，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。3.按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)機(jī)構(gòu)良好的信用記錄。（六）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等及相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后報(bào)機(jī)構(gòu)管理層及相關(guān)部門。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年定期編制年度預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序。2.各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作目標(biāo)，提出本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合機(jī)構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，形成機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案，報(bào)管理層審議通過(guò)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出調(diào)整建議，報(bào)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)拓展或縮減等重大因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展需要，合理確定資金籌集渠道和方式，如自有資金積累、銀行貸款、股東投資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集規(guī)模、時(shí)間和用途，確保資金籌集的及時(shí)性和合理性。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確各類資金支出的審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予支付，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。3.定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算過(guò)程中的問(wèn)題。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的必要性和合理性。3.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，做到賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（除貨幣資金外）管理1.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、債務(wù)人等信息。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與債務(wù)人溝通，制定合理的催收策略，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。對(duì)長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行清理，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。2.存貨管理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。建立存貨出入庫(kù)管理制度，嚴(yán)格辦理存貨的出入庫(kù)手續(xù)，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量的準(zhǔn)確記錄。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用控制原則1.全面性原則：涵蓋機(jī)構(gòu)所有成本費(fèi)用項(xiàng)目，進(jìn)行全過(guò)程控制。2.效益性原則：在保證教學(xué)質(zhì)量和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，努力降低成本費(fèi)用。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和人員在成本費(fèi)用控制中的責(zé)任和權(quán)利，做到獎(jiǎng)懲分明。（二）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，如人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)、教材消耗定額等，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，杜絕不合理支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，遵守職業(yè)道德。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得等，足額繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理和裝訂，確保檔案