PAGE票據(jù)財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司票據(jù)的管理與使用，確保公司財務(wù)活動的合法性、準確性和規(guī)范性，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，保障公司資產(chǎn)安全。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟活動中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。3.基本原則合法性原則：票據(jù)的取得、開具、使用、保管等必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，內(nèi)容與實際交易相符。完整性原則：票據(jù)的各項要素填寫齊全，不得遺漏或涂改。及時性原則：及時取得、開具和使用票據(jù)，確保財務(wù)信息的及時傳遞和記錄。安全性原則：加強票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。二、票據(jù)的種類及使用范圍1.發(fā)票定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。種類：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。使用范圍：用于公司銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動，作為購買方記賬和抵扣進項稅額的憑證（增值稅專用發(fā)票），以及公司與客戶之間經(jīng)濟往來的證明。2.收據(jù)定義：收據(jù)是公司在收到款項時開具給付款方的收款憑證。種類：分為內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)。內(nèi)部收據(jù)用于公司內(nèi)部部門之間或員工之間的資金往來；外部收據(jù)用于公司收到非經(jīng)營性款項或不符合發(fā)票開具條件的款項時開具給付款方。使用范圍：內(nèi)部收據(jù)僅限于公司內(nèi)部使用，不得對外開具；外部收據(jù)應(yīng)根據(jù)實際收款情況如實開具，注明收款事由、金額等信息。3.支票定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。種類：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票。使用范圍：現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票用于同城范圍內(nèi)的款項結(jié)算，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。支票的使用應(yīng)嚴格按照銀行規(guī)定的程序辦理，確保資金安全。4.匯票定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。種類：包括銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人；商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人，商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。使用范圍：銀行匯票適用于同城或異地結(jié)算；商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項結(jié)算。商業(yè)承兌匯票由付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。5.本票定義：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。種類：在我國，本票僅限于銀行本票。使用范圍：銀行本票適用于在同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項的結(jié)算。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。三、票據(jù)的取得與開具1.票據(jù)取得公司在購買商品、接受服務(wù)或從事其他經(jīng)營活動時，應(yīng)向銷售方或提供方索取合法有效的票據(jù)。取得的票據(jù)應(yīng)符合以下要求：票據(jù)內(nèi)容完整，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等；收據(jù)應(yīng)注明收款單位名稱、收款事由、金額、日期等。票據(jù)加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章（收據(jù)加蓋財務(wù)專用章），印章清晰、齊全。票據(jù)與實際交易相符，不得取得虛開、代開的票據(jù)。對于不符合上述要求的票據(jù)，公司有權(quán)拒收，并要求對方重新開具。2.票據(jù)開具公司銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動需要開具發(fā)票的，應(yīng)按照以下規(guī)定開具：由專人負責發(fā)票的開具工作，開票人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定和開具流程。按照實際銷售情況如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票或開具與實際交易不符的發(fā)票。發(fā)票開具的內(nèi)容應(yīng)與合同約定、業(yè)務(wù)實際情況一致，包括商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。開具發(fā)票應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并確保印章清晰、完整。發(fā)票專用章應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定刻制和使用。開具發(fā)票時，應(yīng)按照發(fā)票號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。公司開具收據(jù)時，應(yīng)參照發(fā)票開具的要求，如實填寫收款事由、金額、日期等信息，并加蓋財務(wù)專用章。四、票據(jù)的傳遞與審核1.票據(jù)傳遞業(yè)務(wù)部門在取得票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)傳遞給財務(wù)部門。傳遞過程中應(yīng)確保票據(jù)的安全、完整，避免丟失、損壞或延誤傳遞。傳遞票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)傳遞清單，注明票據(jù)種類、號碼、金額、取得日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并由交接雙方簽字確認。2.票據(jù)審核財務(wù)部門收到票據(jù)后，應(yīng)進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括：票據(jù)的真實性：核實票據(jù)是否為真實有效的票據(jù)，是否存在偽造、變造等情況。票據(jù)的合法性：檢查票據(jù)的取得和開具是否符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)使用票據(jù)的行為。票據(jù)的完整性：審查票據(jù)的各項要素填寫是否齊全、完整，印章是否清晰、齊全。票據(jù)與業(yè)務(wù)的一致性：核對票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與公司實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，是否存在虛開發(fā)票、套取資金等問題。對于審核通過的票據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理；對于審核不通過的票據(jù)，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補充或更換合法有效的票據(jù)。五、票據(jù)的保管1.保管責任公司應(yīng)指定專人負責票據(jù)的保管工作，明確保管人員的職責和權(quán)限。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，確保票據(jù)的安全。保管人員應(yīng)對票據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況進行詳細記錄，建立票據(jù)保管臺賬，做到賬實相符。2.保管方式票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風的地方，防止受潮發(fā)霉、損壞或丟失。對于空白發(fā)票、收據(jù)等重要票據(jù)，應(yīng)專柜存放，并設(shè)置必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。已開具的發(fā)票、收據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)附件應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)和公司檔案管理的規(guī)定進行妥善保管，保管期限不得少于規(guī)定年限。3.盤點與清查公司應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點和清查，確保票據(jù)的賬實相符。盤點清查工作應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)部門共同進行。盤點清查時，應(yīng)核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、金額等信息，檢查票據(jù)的保管情況是否符合要求。對于盤盈、盤虧的票據(jù)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。六、票據(jù)的使用與核銷1.票據(jù)使用公司應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)的使用范圍。對于支票、匯票、本票等有價票據(jù)，應(yīng)嚴格按照銀行規(guī)定的程序使用，確保資金安全。在使用過程中，應(yīng)注意填寫規(guī)范、背書連續(xù)等問題。2.票據(jù)核銷已開具的發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)應(yīng)及時進行核銷。核銷時，應(yīng)核對票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、內(nèi)容是否一致，確保票據(jù)的使用情況真實、準確。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將所有聯(lián)次妥善保管，不得隨意丟棄。作廢票據(jù)的原因應(yīng)在票據(jù)上注明，并由相關(guān)人員簽字確認。定期對票據(jù)的核銷情況進行統(tǒng)計和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保票據(jù)管理工作的規(guī)范有序。七、票據(jù)的遺失與掛失1.票據(jù)遺失如發(fā)生票據(jù)遺失情況，相關(guān)責任人應(yīng)立即向公司財務(wù)部門報告，并采取必要的措施防止損失擴大。對于發(fā)票遺失的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理掛失手續(xù)。一般情況下，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。同時，應(yīng)向公司財務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，以便進行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報。對于支票、匯票、本票等有價票據(jù)遺失的，應(yīng)立即向開戶銀行或相關(guān)金融機構(gòu)掛失止付，并按照法律規(guī)定辦理公示催告等手續(xù)，以保障公司的資金安全。2.掛失處理財務(wù)部門接到票據(jù)遺失報告后，應(yīng)及時進行記錄，并協(xié)助相關(guān)責任人辦理掛失手續(xù)。在辦理掛失手續(xù)過程中，應(yīng)按照規(guī)定提供必要的證明材料和信息，配合銀行或其他相關(guān)部門的工作。對于因票據(jù)遺失給公司造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)責任人的責任，并根據(jù)實際情況進行相應(yīng)的財務(wù)處理。八、監(jiān)督與檢查機制1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對票據(jù)財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)的取得、開具、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。財務(wù)部門應(yīng)加強對票據(jù)管理工作的日常監(jiān)督，定期對票據(jù)進行清查盤點，確保票據(jù)管理工作的規(guī)范有序。同時，應(yīng)建立健全票據(jù)管理工作崗位責任制，明確各崗位的職責和權(quán)限，加強對票據(jù)管理人員的培訓和考核。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)自覺接受稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供票據(jù)管理的相關(guān)資料和信息，積極配合相關(guān)部門的工作。對于稅務(wù)機關(guān)、銀行等部門提出的整改意見和要求，公司應(yīng)認真落實，及時整改存在的問題，確保公司票據(jù)管理工作符合法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。九、違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：對于輕微違規(guī)行為，如票據(jù)填寫不規(guī)范、傳遞不及時等，給予警告，并要求相關(guān)責任人立即整改。對于一般違規(guī)行為，如取得虛開發(fā)票、擅自擴大票據(jù)使用范圍等，責令相關(guān)責任人限期糾正，并處以一定金額的罰款；情節(jié)嚴重的，給予相應(yīng)的紀律處分。對于嚴重違規(guī)行為，如偽造、變造票據(jù)，利用票據(jù)進行貪污、挪用