PAGE母嬰連鎖店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范母嬰連鎖店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保母嬰連鎖店的健康、穩(wěn)定發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合母嬰連鎖店的實(shí)際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于母嬰連鎖店旗下的所有門店及相關(guān)職能部門，包括但不限于采購部門、銷售部門、倉庫管理部門、人力資源部門等。3.基本原則母嬰連鎖店財(cái)務(wù)管理遵循以下基本原則：合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映母嬰連鎖店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督母嬰連鎖店的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)母嬰連鎖店價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置母嬰連鎖店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。組織稅務(wù)籌劃，依法納稅，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和評價(jià)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和母嬰連鎖店的財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。三、會計(jì)核算1.會計(jì)核算原則母嬰連鎖店的會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則和謹(jǐn)慎性原則。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和母嬰連鎖店的實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.會計(jì)憑證編制會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素，并由制單人、審核人、記賬人、會計(jì)主管等簽字或蓋章。4.會計(jì)賬簿登記會計(jì)人員應(yīng)按照記賬憑證登記會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會計(jì)賬簿應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋母嬰連鎖店公章后報(bào)出。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)母嬰連鎖店的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌措預(yù)算等。資金預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。2.現(xiàn)金管理母嬰連鎖店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行抽查，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款管理母嬰連鎖店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等存款賬戶。銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。4.資金審批流程母嬰連鎖店的資金支出應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，即經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，最后由總經(jīng)理審批。對于重大資金支出，如投資、融資、大額采購等，應(yīng)經(jīng)董事會或股東會批準(zhǔn)。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的管理應(yīng)嚴(yán)格按照本制度第三章資金管理的規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬款：銷售部門應(yīng)及時(shí)催收應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。存貨：包括母嬰產(chǎn)品、辦公用品、低值易耗品等。倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整存貨賬面價(jià)值，對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，即使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購置。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限和折舊率按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，即使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處置。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，注銷固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，即使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購置。無形資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，登記無形資產(chǎn)明細(xì)賬。無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)攤銷采用直線法進(jìn)行，攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷，并編制無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，即使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處置。無形資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，注銷無形資產(chǎn)明細(xì)賬。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類母嬰連鎖店的成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算原則母嬰連鎖店的成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。3.成本費(fèi)用控制措施建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制責(zé)任。加強(qiáng)采購管理，降低采購成本。采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。加強(qiáng)庫存管理，降低庫存成本。倉庫管理部門應(yīng)合理控制庫存水平，減少庫存積壓，降低庫存占用資金。加強(qiáng)銷售管理，降低銷售費(fèi)用。銷售部門應(yīng)制定合理的銷售策略，提高銷售效率，降低銷售費(fèi)用。加強(qiáng)行政管理，降低管理費(fèi)用。行政管理部門應(yīng)精簡機(jī)構(gòu)，提高工作效率，降低管理費(fèi)用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。七、收入管理1.收入分類母嬰連鎖店的收入包括銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.收入確認(rèn)原則銷售收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)收入。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算方法財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和母嬰連鎖店的財(cái)務(wù)制度，對收入進(jìn)行核算。銷售收入應(yīng)按照實(shí)際收到的價(jià)款或應(yīng)收的價(jià)款進(jìn)行核算，其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算。八、利潤及利潤分配管理1.利潤計(jì)算母嬰連鎖店的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+公允價(jià)值變動收益資產(chǎn)減值損失；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用。2.利潤分配母嬰連鎖店的利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記母嬰連鎖店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記證應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造。2.納稅申報(bào)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)填寫納稅申報(bào)表，提供相關(guān)資料，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后繳納稅款。3.稅務(wù)籌劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家稅收政策和母嬰連鎖店的實(shí)際情況，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)母嬰連鎖店應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對董事會或總經(jīng)理負(fù)責(zé)。2.外部審計(jì)母嬰連鎖店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為母嬰連鎖店年度財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案分類母嬰連鎖店的財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)憑