PAGE成本管理財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高公司經(jīng)濟效益，確保公司各項經(jīng)營活動在成本可控的前提下高效運行，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬分支機構(gòu)，涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的所有成本管理事項，包括但不限于原材料采購、生產(chǎn)制造、銷售與營銷、行政管理等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：成本管理活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準的要求，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：成本管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，涵蓋所有涉及成本的業(yè)務(wù)活動和環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全員、全過程、全方位的成本管理。3.效益性原則：以提高經(jīng)濟效益為中心，通過成本管理活動，優(yōu)化資源配置，降低成本消耗，實現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。4.準確性原則：成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整，能夠客觀反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際成本情況，為成本分析和決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時收集、整理、分析成本信息，確保成本管理工作能夠及時響應(yīng)公司經(jīng)營活動的變化，為公司決策提供及時有效的支持。二．成本管理職責(zé)分工（一）成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，各部門負責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃公司成本管理工作，制定成本管理目標(biāo)和政策，協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作，對重大成本管理事項進行決策。（二）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善公司成本管理制度和核算辦法，組織實施成本核算工作，確保成本核算數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。2.定期編制成本報表，進行成本分析，為公司管理層提供成本信息和決策支持。3.參與公司成本預(yù)算的編制、審核和控制工作，對成本預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。4.負責(zé)與成本管理相關(guān)的財務(wù)審計工作，檢查成本管理活動的合規(guī)性和有效性。（三）采購部門1.負責(zé)制定采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，確保原材料的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。2.進行采購談判，爭取有利的采購價格和條件，降低采購成本。3.建立供應(yīng)商評估體系，定期對供應(yīng)商進行評估和管理，優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)。4.負責(zé)采購合同管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保采購業(yè)務(wù)的順利進行。（四）生產(chǎn)部門1.負責(zé)制定生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，減少生產(chǎn)過程中的浪費和損耗。3.負責(zé)生產(chǎn)設(shè)備的維護和管理，確保設(shè)備正常運行，提高設(shè)備利用率。4.控制生產(chǎn)過程中的各項費用支出，如人工成本、能耗等，確保生產(chǎn)成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（五）銷售與營銷部門1.制定銷售策略和營銷計劃，拓展市場份額，提高產(chǎn)品銷售量。2.控制銷售費用支出，如廣告宣傳費、促銷活動費等，確保銷售費用合理有效。3.收集市場價格信息，分析市場價格動態(tài)，為公司產(chǎn)品定價提供參考。4.與客戶保持良好溝通，及時反饋客戶需求和意見，促進公司產(chǎn)品改進和成本優(yōu)化。（六）其他部門各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)，配合財務(wù)部門做好成本管理工作，嚴格控制本部門的費用支出，提高資源利用效率，共同實現(xiàn)公司成本管理目標(biāo)。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度的成本預(yù)算草案。成本預(yù)算應(yīng)包括原材料采購成本、人工成本、制造費用、銷售費用、管理費用等各項成本項目。2.財務(wù)部門負責(zé)對各部門提交的成本預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營情況，編制公司年度成本預(yù)算方案。年度成本預(yù)算方案應(yīng)報公司成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的成本預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.財務(wù)部門負責(zé)對成本預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算考核1.公司建立成本預(yù)算考核制度，對各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)包括成本預(yù)算完成率、成本節(jié)約額、成本費用率等。2.成本預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對完成預(yù)算目標(biāo)且成本控制效果顯著的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或成本控制不力的部門進行懲罰。四、成本核算管理（一）核算對象與范圍1.公司成本核算對象為公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項成本費用，包括但不限于產(chǎn)品生產(chǎn)成本、勞務(wù)成本、期間費用等。2.成本核算范圍應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括原材料采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)。（二）核算方法與流程1.公司采用制造成本法進行成本核算，將產(chǎn)品成本分為直接材料、直接人工和制造費用三個項目進行核算。2.成本核算流程如下：數(shù)據(jù)收集：各部門按照規(guī)定的時間和格式，向財務(wù)部門提供成本核算所需的原始數(shù)據(jù)，如采購發(fā)票、領(lǐng)料單、工時記錄、費用報銷單等。數(shù)據(jù)審核：財務(wù)部門對各部門提交的原始數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。成本計算：財務(wù)部門根據(jù)審核后的原始數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的成本核算方法計算產(chǎn)品成本和各項費用。成本分配：對于共同發(fā)生的成本費用，按照合理的分配標(biāo)準進行分配，計入相應(yīng)的成本核算對象。成本結(jié)轉(zhuǎn)：根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)進度和銷售情況，將完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品科目，將已銷售產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本科目。（三）成本核算憑證與賬簿1.公司應(yīng)建立健全成本核算憑證管理制度，確保成本核算憑證的真實、完整和有效。成本核算憑證包括采購發(fā)票、領(lǐng)料單、工時記錄、費用報銷單、成本計算單等。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置成本核算賬簿，包括生產(chǎn)成本明細賬、制造費用明細賬、庫存商品明細賬、主營業(yè)務(wù)成本明細賬等，及時記錄和反映公司成本核算情況。（四）成本核算報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本核算報告，向公司管理層匯報公司成本核算情況。成本核算報告應(yīng)包括成本核算結(jié)果、成本分析、成本控制建議等內(nèi)容。2.成本核算報告應(yīng)根據(jù)公司管理需要，采用不同的形式和頻率進行編制，如月度成本核算報告、季度成本核算報告、年度成本核算報告等。五、成本分析與控制（一）成本分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司成本情況進行分析，通過比較分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，揭示成本變動原因和規(guī)律，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。2.成本分析內(nèi)容應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析、成本預(yù)算執(zhí)行情況分析等。（二）成本控制措施1.采購成本控制優(yōu)化采購流程，加強采購計劃管理，合理安排采購時間和數(shù)量，降低采購成本。建立供應(yīng)商評估和選擇機制，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭取有利的采購價格和條件。加強采購合同管理，嚴格執(zhí)行合同條款，確保采購質(zhì)量和交貨期，避免因合同糾紛導(dǎo)致成本增加。2.生產(chǎn)成本控制優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)過程中的浪費和損耗。加強生產(chǎn)設(shè)備管理，定期進行設(shè)備維護和保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本?？刂粕a(chǎn)過程中的各項費用支出，如人工成本、能耗等，通過合理安排人員、優(yōu)化生產(chǎn)工藝等方式，降低生產(chǎn)成本。3.銷售與營銷成本控制制定合理的銷售策略和營銷計劃，避免盲目投入和浪費?？刂其N售費用支出，如廣告宣傳費、促銷活動費等，通過優(yōu)化廣告投放渠道、選擇合適的促銷方式等，提高銷售費用的投入效果。加強市場調(diào)研，及時了解市場價格動態(tài)和競爭對手情況，為公司產(chǎn)品定價提供參考，確保產(chǎn)品價格具有市場競爭力。4.管理費用控制精簡管理機構(gòu)，合理配置管理人員，提高管理效率，降低管理成本。嚴格控制各項管理費用支出，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，制定費用標(biāo)準和審批流程，加強費用報銷管理。推進信息化建設(shè)，提高辦公自動化水平，減少人工操作和紙張浪費，降低管理費用。（三）成本控制考核與獎懲1.公司建立成本控制考核制度，對各部門成本控制情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)包括成本節(jié)約額、成本費用率、成本控制措施執(zhí)行情況等。2.成本控制考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對成本控制效果顯著的部門給予獎勵，對成本控制不力的部門進行懲罰。獎勵方式包括獎金、榮譽稱號等，懲罰方式包括扣減績效獎金、通報批評等。六、成本信息管理（一）成本信息收集1.公司各部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式，向財務(wù)部門提供成本信息，包括采購成本、生產(chǎn)成本、銷售與營銷成本管理費用等方面的信息。2.財務(wù)部門應(yīng)建立成本信息收集渠道，通過內(nèi)部報表、財務(wù)軟件、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等方式，及時、準確地收集公司成本信息。（二）成本信息整理與分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對收集到的成本信息進行整理和分析，采用數(shù)據(jù)挖掘、統(tǒng)計分析等方法，揭示成本變動規(guī)律和趨勢，為公司成本管理決策提供支持。2.成本信息分析內(nèi)容應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析、成本預(yù)算執(zhí)行情況分析等。（三）成本信息報告與披露1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本信息報告，向公司管理層