PAGE小學生托管財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小學生托管機構(gòu)的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的準確性、規(guī)范性和透明度，保障托管機構(gòu)的正常運營和健康發(fā)展，為學生提供優(yōu)質(zhì)、安全、可靠的托管服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于[托管機構(gòu)名稱]內(nèi)所有涉及財務(wù)收支、資產(chǎn)核算、財務(wù)報表編制等相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)管理活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映托管機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。5.保密性原則：對涉及托管機構(gòu)財務(wù)機密的信息予以嚴格保密。二、財務(wù)管理職責（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)分析工作。2.負責編制年度預(yù)算和決算報告，定期進行財務(wù)收支統(tǒng)計和分析，為管理層提供決策依據(jù)。3.負責辦理各類款項的收付、結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全和正常流轉(zhuǎn)。4.負責資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負責稅務(wù)申報和繳納工作，依法履行納稅義務(wù)。6.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）管理人員職責1.對托管機構(gòu)的財務(wù)工作負領(lǐng)導(dǎo)責任，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和本制度要求。2.審核財務(wù)預(yù)算、決算報告和重大財務(wù)決策事項，對財務(wù)工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)。3.協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，保障財務(wù)工作的順利開展。（三）其他人員職責1.嚴格遵守財務(wù)制度，按照規(guī)定辦理財務(wù)收支業(yè)務(wù)，不得擅自違規(guī)操作。2.及時提供準確的財務(wù)信息，配合財務(wù)部門做好財務(wù)核算和管理工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)托管機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標和實際情況，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，配合財務(wù)部門編制相關(guān)預(yù)算項目，并對預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性和合理性負責。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交管理層進行審核。2.管理層應(yīng)組織相關(guān)部門對預(yù)算草案進行討論和分析，提出修改意見和建議。3.財務(wù)部門根據(jù)管理層的意見和建議，對預(yù)算草案進行修改和完善，形成正式的年度財務(wù)預(yù)算報告。4.年度財務(wù)預(yù)算報告經(jīng)管理層審批通過后，正式下達執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出符合預(yù)算安排。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提交相關(guān)證明材料。經(jīng)管理層審批通過后，方可對預(yù)算進行調(diào)整。四、收入管理（一）收費標準1.制定明確合理的收費標準，根據(jù)托管服務(wù)的內(nèi)容、質(zhì)量、時長等因素確定收費金額。收費標準應(yīng)在托管機構(gòu)顯著位置公示，并向?qū)W生家長告知。2.收費標準應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前一定時間向?qū)W生家長說明調(diào)整原因和幅度，并經(jīng)相關(guān)部門批準后執(zhí)行。（二）收費方式1.接受現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等多種收費方式，方便學生家長繳費。2.對于銀行轉(zhuǎn)賬和電子支付方式，應(yīng)及時核對收款信息，確?？铐棞蚀_到賬。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.每日應(yīng)及時記錄收入情況，定期與收費記錄進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。（四）退費管理1.制定明確的退費政策，如學生因特殊原因需要退費，應(yīng)按照規(guī)定的流程辦理。2.退費申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核批準后，財務(wù)部門方可辦理退費手續(xù)。退費金額應(yīng)按照實際情況進行計算，確保退費合理合規(guī)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.人員成本：包括教師薪酬、管理人員薪酬、后勤人員薪酬等。2.場地成本：如房租、水電費、物業(yè)費等。3.教學成本：教材費、教具費、教學設(shè)備購置與維護費等。4.運營成本：辦公用品費、宣傳推廣費、差旅費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權(quán)限。2.對于各項成本費用支出進行嚴格審核，確保支出合理合規(guī)。3.定期對成本費用進行分析和評估，尋找降低成本費用的途徑和方法。（三）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確報銷流程、審批權(quán)限和報銷標準。2.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單據(jù)，附上相關(guān)證明材料，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核、管理層審批后，方可報銷。3.嚴格控制費用報銷范圍，嚴禁超標準、超預(yù)算報銷費用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，確保現(xiàn)金安全。每日及時盤點現(xiàn)金，做到賬實相符?，F(xiàn)金收支應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進行，嚴禁坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶，選擇信譽良好的銀行進行合作。定期核對銀行賬戶余額和交易明細，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并處理。妥善保管銀行存款相關(guān)票據(jù)和憑證，確保資金安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)托管機構(gòu)的實際需求和發(fā)展規(guī)劃，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。對購置的固定資產(chǎn)進行驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和調(diào)整，確保折舊計算準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.對于托管機構(gòu)擁有的商標、專利、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行登記和核算。2.無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行，確保攤銷金額合理準確。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映托管機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，制定相應(yīng)的財務(wù)策略和措施，促進托管機構(gòu)的健康發(fā)展。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.其他部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時報告。（二）外部審計1.定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對托管機構(gòu)進行審計，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。2.積極配合外部審計工作，提供審計所需的資料和信息，對審計提出的問題及時進行整改。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.會計憑證檔案，包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿檔案，如總賬、明細賬、日記賬等。3.財務(wù)報告檔案，如年度財務(wù)報告、月度財務(wù)報表等。4.其他財務(wù)檔案，如銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，確保檔案安全存放。2.按照檔案保管期限的要求，對各類財務(wù)檔案進行分類整理和裝訂。3.定期對財務(wù)檔案進行檢查和維護，防止檔案損壞、丟失。（三）檔案查閱與銷毀1.嚴格控制財務(wù)檔案的查閱權(quán)限，查閱檔案應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負責人批準，并進行登記。