PAGE研發(fā)財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司研發(fā)活動中的財務行為，加強研發(fā)財務管理，確保研發(fā)資金的合理使用和有效配置，提高研發(fā)項目的經(jīng)濟效益和社會效益，促進公司技術創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有研發(fā)項目的財務管理，包括研發(fā)項目的預算編制、資金籌集、成本核算、費用報銷、資產(chǎn)購置與管理、財務審計與監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保研發(fā)活動合法合規(guī)進行。2.效益性原則：以提高研發(fā)項目的經(jīng)濟效益為核心，合理安排研發(fā)資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。3.真實性原則：研發(fā)財務核算應當真實、準確、完整，如實反映研發(fā)項目的財務狀況和經(jīng)營成果。4.專款專用原則：研發(fā)資金應當?？顚Ｓ?，嚴格按照預算規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。5.內(nèi)部控制原則：建立健全研發(fā)財務內(nèi)部控制制度，加強對研發(fā)活動的財務風險防范和控制。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標、研發(fā)計劃以及市場需求等因素，結合公司實際情況，編制研發(fā)項目預算。2.編制流程項目負責人申報：項目負責人根據(jù)研發(fā)項目的任務和目標，提出項目預算草案，明確預算項目、金額、計算依據(jù)等。部門審核：項目負責人所在部門對預算草案進行審核，重點審核預算的合理性、必要性和可行性。財務部門審核：財務部門對預算草案進行審核，重點審核預算的合規(guī)性、準確性和完整性，以及與公司整體預算的銜接情況。公司審批：經(jīng)部門審核和財務部門審核后的預算草案，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標等因素，對預算草案進行綜合平衡和審批。3.預算內(nèi)容：研發(fā)項目預算主要包括人員費用、設備購置費用、材料費用、測試化驗加工費用、燃料動力費用、差旅費、會議費、知識產(chǎn)權費用、管理費等。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：研發(fā)項目預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。項目負責人應當按照預算規(guī)定的用途和金額使用資金，不得擅自調(diào)整預算。2.預算調(diào)整：在研發(fā)項目實施過程中，如因特殊原因需要調(diào)整預算的，應當按照以下程序進行：項目負責人提出申請：項目負責人應當及時分析預算調(diào)整的原因，提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的項目、金額、原因等。部門審核：項目負責人所在部門對預算調(diào)整申請進行審核，重點審核預算調(diào)整的必要性和合理性。財務部門審核：財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，重點審核預算調(diào)整的合規(guī)性和對公司整體預算的影響。公司審批：經(jīng)部門審核和財務部門審核后的預算調(diào)整申請，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實際情況，對預算調(diào)整申請進行審批。3.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門應當定期對研發(fā)項目預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和資金使用情況。如發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差較大的，應當及時與項目負責人溝通，分析原因，采取措施加以糾正。（三）預算考核1.考核指標：建立研發(fā)項目預算考核制度，對項目負責人和相關部門的預算執(zhí)行情況進行考核?？己酥笜酥饕A算執(zhí)行率、預算準確率、資金使用效益等。2.考核方式：預算考核采取定期考核和不定期考核相結合的方式進行。定期考核每年進行一次，不定期考核根據(jù)實際情況適時進行。3.考核結果應用：預算考核結果作為項目負責人和相關部門績效評價、獎懲的重要依據(jù)。對預算執(zhí)行情況好的項目負責人和相關部門，給予表彰和獎勵；對預算執(zhí)行情況差的項目負責人和相關部門，進行批評教育，并視情節(jié)輕重給予相應的處罰。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集渠道：公司研發(fā)資金主要來源于自有資金、政府扶持資金、銀行貸款、社會捐贈等。2.籌集方式：根據(jù)研發(fā)項目的資金需求和公司實際情況，選擇合適的籌集方式。如自有資金不足的，可以通過申請政府扶持資金、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。3.資金使用：籌集到的研發(fā)資金應當按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。同時，應當加強對資金使用的管理，確保資金安全。（二）資金支付1.支付流程項目負責人申請：項目負責人根據(jù)研發(fā)項目的實際需要，提出資金支付申請，說明支付的項目、金額、用途等。部門審核：項目負責人所在部門對資金支付申請進行審核，重點審核支付的必要性和合理性。財務部門審核：財務部門對資金支付申請進行審核，重點審核支付的合規(guī)性、準確性和完整性，以及與預算的銜接情況。公司審批：經(jīng)部門審核和財務部門審核后的資金支付申請，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實際情況，對資金支付申請進行審批。2.支付方式：研發(fā)資金支付應當按照國家有關規(guī)定和公司財務制度的要求，采用合適的支付方式。如金額較小的，可以采用現(xiàn)金支付；金額較大的，應當采用銀行轉賬支付。（三）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度：加強對研發(fā)資金的安全管理，建立健全資金安全管理制度，明確資金安全管理的職責和流程。2.加強資金安全風險防范：定期對研發(fā)資金的安全狀況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金安全風險。如發(fā)現(xiàn)資金安全隱患的，應當及時采取措施加以整改。3.加強資金安全監(jiān)督：加強對研發(fā)資金安全管理的監(jiān)督，確保資金安全管理制度的有效執(zhí)行。對違反資金安全管理制度的行為，應當依法依規(guī)進行處理。四、成本核算（一）核算對象研發(fā)項目成本核算對象為公司內(nèi)部開展的各項研發(fā)項目。（二）核算內(nèi)容研發(fā)項目成本主要包括人員費用、設備購置費用、材料費用、測試化驗加工費用、燃料動力費用、差旅費、會議費、知識產(chǎn)權費用、管理費等。（三）核算方法1.直接成本核算：對于能夠直接歸屬到研發(fā)項目的成本，如人員費用、設備購置費用、材料費用等，應當按照實際發(fā)生額進行核算。2.間接成本分攤：對于不能直接歸屬到研發(fā)項目的成本，如管理費、燃料動力費用等，應當按照一定的方法進行分攤。分攤方法可以采用工時比例法、產(chǎn)值比例法、預算比例法等。3.成本核算周期：研發(fā)項目成本核算周期為一個會計年度。在每個會計年度結束時，應當對研發(fā)項目成本進行結算和核算。（四）成本分析與控制1.成本分析：定期對研發(fā)項目成本進行分析，分析成本構成、成本變動趨勢、成本效益情況等，找出成本管理中存在的問題和不足。2.成本控制：根據(jù)成本分析結果，采取有效的成本控制措施，降低研發(fā)項目成本。如優(yōu)化研發(fā)流程、合理安排人員、控制設備購置費用、降低材料消耗等。五、費用報銷（一）報銷范圍1.人員費用：包括研發(fā)項目參與人員的工資、獎金、津貼、補貼、加班工資等。2.設備購置費用：包括研發(fā)項目所需的儀器設備、軟件工具等的購置費用。3.材料費用：包括研發(fā)項目所需的原材料、試劑、耗材等的購置費用。4.測試化驗加工費用：包括研發(fā)項目所需的測試化驗、加工制作等費用。5.燃料動力費用：包括研發(fā)項目所需的水、電、氣等燃料動力費用。6.差旅費：包括研發(fā)項目參與人員因出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。7.會議費：包括研發(fā)項目參與人員因參加會議所發(fā)生的會議場地租賃、會議資料印刷、餐飲等費用。8.知識產(chǎn)權費用：包括研發(fā)項目所產(chǎn)生的專利申請費用、商標注冊費用、著作權登記費用等。9.管理費：包括研發(fā)項目管理部門所發(fā)生的辦公費用、差旅費、會議費等。（二）報銷標準1.人員費用：按照公司薪酬制度的規(guī)定執(zhí)行。2.設備購置費用：按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。3.材料費用：按照市場價格據(jù)實報銷。4.測試化驗加工費用：按照市場價格據(jù)實報銷。5.燃料動力費用：按照實際發(fā)生額報銷。6.差旅費：按照公司差旅費管理制度的規(guī)定執(zhí)行。7.會議費：按照公司會議費管理制度的規(guī)定執(zhí)行。8.知識產(chǎn)權費用：按照國家有關規(guī)定和公司實際發(fā)生額報銷。9.管理費：按照公司費用管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（三）報銷流程1.報銷人填寫報銷單：報銷人應當按照公司財務制度的要求，填寫報銷單，注明報銷的項目、金額、用途等。2.部門負責人審核：報銷人所在部門負責人對報銷單進行審核，重點審核報銷的真實性、合理性和必要性。3.財務部門審核：財務部門對報銷單進行審核，重點審核報銷的合規(guī)性、準確性和完整性，以及與預算的銜接情況。4.公司審批：經(jīng)部門負責人審核和財務部門審核后的報銷單，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實際情況，對報銷單進行審批。5.報銷支付：經(jīng)公司管理層審批后的報銷單，由財務部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。六、資產(chǎn)購置與管理（一）資產(chǎn)購置1.購置計劃：根據(jù)研發(fā)項目的需要，制定資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置計劃應當包括購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、購置時間等。2.購置審批：資產(chǎn)購置計劃應當報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實際情況，對資產(chǎn)購置計劃進行審批。3.購置方式：資產(chǎn)購置應當按照國家有關規(guī)定和公司財務制度的要求，采用合適的購置方式。如金額較小的，可以采用自行采購；金額較大的，應當采用招標采購、競爭性談判采購等方式。（二）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)登記：對購置的資產(chǎn)進行登記，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.資產(chǎn)清查：定期對資產(chǎn)進行清查，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況，確保資產(chǎn)賬實相符。3.資產(chǎn)處置：對閑置、報廢的資產(chǎn)進行處置，按照國家有關規(guī)定和公司財務制度的要求，辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應當及時足額上繳公司財務。七、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.審計機構：公司設立內(nèi)部審計機構，負責對研發(fā)項目的財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.審計內(nèi)容：內(nèi)部審計的內(nèi)容主要包括研發(fā)項目預算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況、費用報銷情況、資產(chǎn)購置與管理情況等。3.審計方式：內(nèi)部審計可以采用定期審計和不定期審計相結合的方式進行。定期審計每年進行一次，不定期審計根據(jù)實際情況適時進行。（二）外部審計1.審計機構：根據(jù)國家有關規(guī)定和公司實際情況，聘請具有資質的外部審計機構對研發(fā)項目進行審計。2.審計內(nèi)容：外部審計的內(nèi)容主要包括研發(fā)項目的財務收支、經(jīng)濟活動等的真實性、合法性和效益性。3.審計方式：